Формирование страховых фондов и резервов компании

Собственный капитал, или «собственные средства», складывает­ся из следующих частей:

• уставного капитала;

• добавочного капитала;

• резервного капитала;

• нераспределенной прибыли.

Уставный капитал страховой организации формируется из вкладов его участников-учредителей. Назначение и методика фор­мирования резервного капитала страховой организации не имеет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам органи­зации хозяйственной деятельности предприятий. Резервный капи­тал не противостоит никаким финансовым обязательствам и явля­ется дополнением к уставному капиталу. Он формируется за счет прибыли до достижения им определенного размера (в акционерном обществе — 15% от уставного капитала). При определенных обстоя­тельствах резервный капитал может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а также для погашения об­лигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Формирование и использование резервного капитала осно­вано на законодательстве об акционерных обществах.

Привлеченный капитал страховой организации представляют страховые резервы. Деятельность страховой организации основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой организации, образуя страховой фонд, после чего либо используются на выплату страховой суммы, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточного прохождения договора. Они могут быть временно использованы страховщиком в качестве инвестиционного источника. Схематично процесс распределения страховых премий по времени показан на рисунке 2.

Страховая премия (страховой взнос)

Рис. 2. Формирование страховых фондов и страховых резервов

Принципиальное различие страховых фондов и страховых ре­зервов заключается в том, что страховой фонд характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение опреде­ленного периода, а страховые резервы отражают сумму «отложен­ных страховых выплат» на конкретную дату.