Анализ эффективности использования персонала
Эффективность использования персонала является характеристикой результативности использования трудовых ресурсов предприятия.
К показателям эффективности использования персонала относят показатели рентабельности персонала, рассчитанные по прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли. В анализе изучается динамика этих показателей, проводится факторный анализ для выявления причин их изменения и оценки возможных резервов повышения эффективности использования персонала.
Рассмотрим анализ эффективности использования трудовых ресурсов на основе показателя рентабельности персонала по следующей зависимости:
. (6.12)
Таблица 6.21 Исходные данные для анализа рентабельности персонала
Показатели | Обозначение | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение | Темп роста, % |
Прибыль, тыс. руб. | П | 174,21 | |||
Численность персонала, чел. | Ч | -51 | 97,89 | ||
Выручка, тыс. руб. | В | 145,02 | |||
Товарная продукция, тыс. руб. | ТП | 3045667,7 | 4692950,1 | 1647282,4 | 154,09 |
Рентабельность продаж, ед. | Rпр | 0,3744 | 0,4498 | 0,0754 | 120,14 |
Удельный вес выручки в товарной продукции, ед. | Ув | 0,98 | 0,93 | -0,06 | 94,12 |
Производительность труда, тыс. руб./чел. | ПТ | 1257,50 | 1979,31 | 721,81 | 157,40 |
Рентабельность персонала, тыс. руб./чел. | RЧ | 462,82 | 823,65 | 360,82 | 177,96 |
В отчетном году наблюдается рост рентабельности персонала на 77,96% (360,82 тыс. руб./ч.). Проанализируем влияние факторов, вызвавших изменение данного показателя, способом относительных разниц.
Таблица 6.22 Факторный анализ рентабельности персонала
Факторы | Алгоритм расчета | Влияние факторов, тыс. руб./чел. |
Ув | rRУВЧ = RпредЧ·ТУВПР:100 = 462,82·(-5,88):100 | -27,21 |
RПР | rRRпрЧ = (RпредЧ+rRУВЧ)·ТRпрПР:100 = (462,82-27,21)·(20,14):100 | 87,73 |
ПТ | rRПТЧ = (RпредЧ+rRУВЧ+rRRпрЧ)·ТПТПР:100 = (462,82- 27,21+87,73)·(57,40):100 | 300,40 |
Проверка | rRЧ = ΣrRiЧ | 360,92 |
Повышение эффективности использования персонала обусловлен в первую очередь ростом производительности труда на 57,4%, влияние которой составило 300,4 тыс. руб./чел. Увеличение рентабельности продаж на 20,14% положительно сказалось на рентабельности персонала, повысив ее на 87,73 тыс. руб./чел. Необходимо отметить отрицательное влияние снижения удельного веса выручки в товарной продукции. Именно этот показатель является резервом повышения рентабельности персонала.
Вопросы для контроля
Дата добавления: 2020-11-18; просмотров: 406;