Структурно-динамический анализ фонда заработной платы

Приступая к анализу фонда заработной платы (ФЗП), в первую очередь, необходимо изучить систему оплаты труда, применяемую на предприятии. Следует обратить внимание на взаимосвязь фонда заработной платы и результатов работы предприятия.

Далее следует изучить динамику ФЗП, расходы на оплату труда в составе себестоимости, рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой, скорректированной на величину выполнения плана по объему производства.

∆ФЗПотн = ФЗП1 – (ФЗП0пост + ФЗП0перV), (7.1)

где ∆ФЗПотн – относительное изменение фонда заработной платы;

ФЗП1 – фонд заработной платы в отчетном периоде;

ФЗП0пост, ФЗП0пер – постоянная и переменная части фонда заработной платы в предыдущем периоде;

КV – коэффициент изменения объема производства продукции.

В структурно-динамическом анализе ФЗП необходимо проанализировать изменение фонда заработной платы в целом по предприятию и по категориям персонала, структуру фонда оплаты труда и ее изменение. Особое внимание уделить соотношению среднемесячной заработной платы рабочих и руководителей.

Рассмотрим анализ динамики и структуры фонда заработной платы на примере предприятия трубопроводного транспорта.

Таблица 7.1 Структурно-динамический анализ фонда заработной платы

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение Темп роста, %
тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, %
ФЗП, тыс. руб., всего, 492926,7 548655,5 55728,8 111,3
в т.ч. -рабочие 247813,07 50,2 264699,5 48,2 16886,43 106,8
-специалисты 245113,63 49,8 51,7 38842,37 115,8
Численность, чел. всего, -84 97,89
в т.ч. -рабочие 62,18 60,44 -73 95,15
-специалисты 37,82 39,56 102,40
Среднемесячная з/п на 1 чел. 16,96 19,283 2,32 113,69
в т.ч. -рабочие 13,713 80,86 15,393 79,83 1,68 112,25
-специалисты 22,299 131,48 25,227 130,83 2,93 113,13

В отчетном году наблюдается рост фонда заработной платы в целом по предприятию на 11,3% в большей степени за счет увеличения ФЗП специалистов на 38842,37 тыс. руб., или 15,8%, в результате структура ФЗП изменилась в сторону большей доли ФЗП специалистов. Следует отметить, что в отчетном году среднемесячная заработная плата рабочих и специалистов увеличилась примерно одинаково, при этом средняя заработная плата по предприятию возросла на 13,7% и составила 19283 руб.

Проанализируем структуру заработной платы по категориям персонала и выплатам.

Таблица 7.2 Структура фонда заработной платы

Показатели ФЗП, тыс.руб. В т.ч.
по должностным окладам и тарифным ставкам районный коэффициент, северная надбавка премия за основные результаты хоз. деятель- ности вознаграждения по итогам работы за год Прочие премии и надбавки единовременные поощрительные выплаты прочие выплаты
Предыдущий год
Всего 492926,7 128653,8 161679,9 67530,9 20209,9 15773,6 2070,9 71474,37
в % к ФЗП 26,1 32,8 13,7 4,1 3,2 4,2 15,9
рабочие 247813,1 58979,51 79052,36 32760,88 11696,7 12390,6 9416,89 43615,10
в % к ФЗП 23,8 31,9 13,2 4,7 3,8 17,6
специалисты 245113,6 70347,61 82848,4 35051,24 8333,86 2941,36 11275,2  
в % к ФЗП 28,7 33,8 14,3 3,4 1,2 4,6 14,0
Отчетный год
Всего 548655,5 140787,7 171868,4 70573,8 38090,6 13227,9 34402,1 79705,0
в % к ФЗП 25,7 31,3 12,9 6,9 2,4 6,3 14,5
рабочие 264699,5 65280,7 83251,1 33492,8 20617,1 9419,8 14564,9 38073,1
в % к ФЗП 24,7 31,5 12,7 7,8 3,5 5,5 14,3
специалисты 283956,0 75507,0 88617,3 37081,0 17473,5 3808,1 19837,2 41631,9
в % к ФЗП 26,6 31,2 13,1 6,2 1,3 7,0 14,7

Из таблицы видно, что в предыдущем году наибольший удельный вес в структуре ФЗП занимал районный коэффициент и северная надбавка (32,8%), оклад (26,1%) и премия за основные результаты финансово-хозяйственной деятельности (13,7%). В отчетном году в структуре фонда заработной платы произошли незначительные изменения, а именно: снижение удельного веса выплат по районному коэффициенту и северной надбавке до 31,3%, а также должностных окладов до 25,7% и премий – до 12,9%. В то же время наблюдается рост доли вознаграждения по итогам работы за год – с 4,1 до 6,9%, а также единовременных поощрительных выплат – с 4,2 до 6,3%. По всем остальным статьям структуры фонда заработной платы произошло незначительное увеличение удельного веса.






Дата добавления: 2020-11-18; просмотров: 153; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ


Поиск по сайту:

Воспользовавшись поиском можно найти нужную информацию на сайте.

Поделитесь с друзьями:

Считаете данную информацию полезной, тогда расскажите друзьям в соц. сетях.
Poznayka.org - Познайка.Орг - 2016-2022 год. Материал предоставляется для ознакомительных и учебных целей.
Генерация страницы за: 0.018 сек.