Порядок и правила расходования наличных денежных средств из кассы организации

Денежные средства из кассы организации могут быть израсходованы на:

− погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками по приобретенным товарно-материальным ценностям, по оказанным услугам, выполненным работам до 100 000 руб. по каждой (одной) сделке;

– возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные продукцию и товары, не выполненные работы, не оказанные услуги покупателям или заказчикам;

– командировочные и представительские расходы;

– выдачу займов работникам;

– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера.

Расходный кассовый ордер предназначен для выдачи наличных денег организацией.

Выдача наличных денег для выдачи заработной платы и других выплат работникам производится по расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

Кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в расходном кассовом ордере при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо при предъявлении получателем доверенности и документа, удостоверяющего личность (военный билет, удостоверение беженца) для проведения идентификации получателя.

Перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер, проверяет:

− наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – наличие подписи руководителя);

− соответствие подписей имеющимся у него образцам;

− соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;

− наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере;

− соответствие фамилии, имени, отчества получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность;

− при выдаче наличных денег по доверенности − соответствие Ф.И.О. получателя наличных денег, указанных в РКО, Ф.И.О. доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и РКО Ф.И.О. доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.

В случае выдачи наличных денег юридическим лицом по доверенности, оформленной на несколько выплат, делаются ее копии, заверяемые в порядке, установленном руководителем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (ведомости).

При выдаче наличных денег кассир:

− подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче. Затем пересчитывает ее таким образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями;

− передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег и выдает указанную в нем сумму полистным, поштучным пересчетом.

Получатель пересчитывает под наблюдением кассира полистно и поштучно полученные им наличные деньги и подписывает расходный кассовый ордер.

После выдачи наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир его подписывает.