Порядок и правила приема наличных денежных средств в кассу организации

Денежные средства поступают в кассу организации:

− с расчетного счета для выдачи заработной платы, премий, вознаграждений и других выплат социального характера, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы;

– от покупателей и заказчиков за проданную продукцию, товары (работы, услуги) до 100 000 руб. по каждой (одной) сделке;

− от учредителей в оплату взносов в уставный капитал;

− от подотчетных лиц в погашение неизрасходованных сумм;

− от работников в возмещение материального ущерба;

− от работников в возмещение, выданных ранее займов.

Приходный кассовый ордер предназначен для приема наличных денег организацией.

При получении наличных денег с расчетного счета кассир выписывает денежный чек, представляющий собой распоряжение организации обслуживающему банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с ее расчетного счета.

Чек заполняют от руки шариковой ручкой, где дату выдачи, указывают сумму и т.д., а также сведения о назначении полученных сумм (на оплату труда, командировочные расходы и т.д.).

При получении приходного кассового ордера кассир проверяет правильность его составления:

− наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера, а при их отсутствии ‒ наличие подписи руководителя и ее соответствие имеющемуся образцу;

− соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

− наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере.

Далее кассир принимает наличные денежные средства путем их полистного, поштучного пересчета. При этом вноситель наличных денег должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира.

Затем кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег.

При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир:

− подписывает приходный кассовый ордер и квитанцию к нему;

− проставляет оттиск штампа на квитанции к приходному кассовому ордеру;

− выдает квитанцию к приходному кассовому ордеру вносителю наличных денег.

При несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере, кассир предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег или возвращает излишне внесенную сумму. Если вноситель наличных денег отказывается довнести недостающую сумму, кассир возвращает ему вносимую сумму. Составленный ранее приходный кассовый ордер кассир перечеркивает и передает главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю для оформления нового приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму наличных денег.

Прием в кассу юридического лица наличных денег, сдаваемых обособленным подразделением, осуществляется в порядке, установленном юридическим лицом, также по приходному кассовому ордеру.