Налоги. Функции налогов

Налоги- это часть дохода фирм и домашних хозяйств, взимаемая в пользу государства.

Функции налогов:

― пополнение государственного бюджета;

― экономическое воздействие.

Увеличение налогов снижает экономическую активность хозяйствующих субъектов. Очевидно, современная налоговая система России не очень эффективна. С одной стороны, представители бизнеса обвиняют государство в поддержании излишне высокого налогового бремени, которое подавляет стремление к деловой активности; с другой стороны, доходы, которые государство получает от налоговой системы, явно недостаточны для удовлетворения потребностей бюджетов всех уровней. В этой связи реформа налоговой системы должна смягчить противоречие между двумя позициями и сделать ощутимый выигрыш для всех.

Для характеристики налогов необходимо выяснить:

1. Что является источником налогов?

2. Кто является объектом налогообложения?

3. Какова налоговая ставка?

Различают две налоговые ставки: предельная налоговая ставка τ и средняя налоговая ставка T.

Предельная налоговая ставка τ - это ставка обложения налогом дополнительного рубля дохода.

Средняя налоговая ставка T - это отношение суммы всех выплачиваемых налогов к величине дохода.

T_B=Y*τ, где T_B - выплачиваемый налог. (15.2)

Налоги бывают прямые и косвенные. Прямые налоги − это те, которые выплачиваются непосредственно с собственности или дохода (подоходный налог, налог на прибыль корпораций и др.), т.е. налогоплательщик напрямую платит свой доход налоговым органам.

При низкой заработной плате рост подоходного налога вызывает рост предложения труда. При высокой заработной плате рост подоходного налога вызывает снижение предложения труда. Таким образом, налог на зарплату, сокращая доход, вызывает снижение предложения труда при низкой зарплате и рост предложения труда при высокой зарплате (см. рис. 15.1).

Рис. 15.1. Влияние ставки налогообложения на предложение труда.

Косвенный налог связан с обращением и потреблением (НДС, акции и др.), т.е. косвенные налоги взимаются через покупку товара. Они частично или полностью переносятся на цену товаров и услуг.