СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ РФ

Система налогов и сборов РФ – это совокупность определённых налогов и сборов, которые образуют группы и тесно связаны между собой. Они взимаются в соответствии с правилами и порядком, установленными законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с главой 2 НК РФ система налогов и сборов состоит из 14 налогов и сборов и 4 специальных налоговых режимов.

В систему налогов и сборов РФ в настоящее время не включаютсятаможенные пошлины и сборы, платежи за пользование лесным фондом, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, регулируемые специальными федеральными законами, которые ранее в неё входили.

НК РФ предусматривает разделение налогов и сборов на 3 вида в зависимости от их территориального уровня:

1)федеральные налоги и сборы;

2)региональные налоги и сборы;

3)местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

К федеральным налогам и сборам отнесены:

1)налог на добавленную стоимость;

2)акцизы;

3)налог на доходы физических лиц;

4)налог на прибыль организаций;

5)налог на добычу полезных ископаемых;

6)водный налог;

7)сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8)государственная пошлина.

Региональные налогиустанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относятся:

1)налог на имущество организаций;

2)налог на игорный бизнес;

3)транспортный налог.

Местными налогамипризнаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Специальные налоговые режимыустанавливаются НК РФ и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

К специальным налоговым режимам относятся:

1)система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

2)упрощённая система налогообложения;

3)система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности;

4)система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

ВИДЫ НАЛОГОВ

Под налогомсогласно ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В РФ установлены следующие виды налогов и сборов:

1)федеральные налоги и сборы;

2)региональные налоги и сборы;

3)местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются исключительно НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Федеральные налоги являются самой многочисленной группой налогов.

К федеральным налогам и сборам НК РФ относит:

1)налог на добавленную стоимость;

2)акцизы;

3)налог на доходы физических лиц;

4)налог на прибыль организаций;

5)налог на добычу полезных ископаемых;

6)водный налог;

7)сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8)государственную пошлину.

Региональные налогиотличаются следующими особенностями: они устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ о налогах, вводятся в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (республики в составе РФ, края, области, автономной области, автономного округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

К региональным налогам относятся:

1)налог на имущество организаций;

2)налог на игорный бизнес;

3)транспортный налог.

Местными налогамипризнаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге местные налоги устанавливаются и вводятся в действие законами этих субъектов РФ.

К местным налогам в настоящее время относятся только два налога:

1)земельный налог;

2)налог на имущество физических лиц.

До недавнего времени в этот список добавляли налог на рекламу, налог на наследование или дарение и местные лицензионные сборы. Налоговый кодекс РФ устанавливает исчерпывающий перечень налогов и сборов. Органы государственной власти всех уровней не вправе вводить дополнительные (федеральные, региональные, местные) налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы могут быть отменены НК РФ.