Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками предназначен пассивный счет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам».
Разряды 22-23 счета изменяют свое значение, образуя при этом различные аналитические счета для учета многообразных операций по расчетам.
0 302 20 000 «Расчеты по работам, услугам»
ü 0 302 21 000 «Расчеты по услугам связи»;
ü 0 302 22 000 «Расчеты по транспортным услугам»;
ü 0 302 23 000 «Расчеты по коммунальным услугам»;
ü 0 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом»;
ü 0 302 25 000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»;
ü 0 302 26000 «Расчеты по прочим работам, услугам»;
0 302 30 000 «Расчеты по поступлению нефинансовых активов»;
ü 0 302 31 000 «Расчеты по приобретению основных средств»;
ü 0 302 32 000 «Расчеты по приобретению НМА»;
ü 0 302 33 000 «Расчеты по приобретению непроизведенных активов»;
ü 0 302 34 000 «Расчеты по приобретению материальных запасов»;
0 302 70 000 «Расчеты по приобретению ценных бумаг и по иным финансовым вложениям»;
0 302 91 000 «Расчеты по прочим расходам».
Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками отражается с кодом 730 в разрядах 24-26; уменьшение – с кодом 830.
Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, оказанные услуги ведется Карточке учета средств и расчетов, синтетический - в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками,
Начисление кредиторской задолженности за поставленные ТМЦ, работы, услуги отражают по дебету счетов:
· 0 105 00 000 «Материальные запасы» (аналитические счета)
· 0 106 00 000 "Вложения в нефинансовые активы" (аналитические счета)
· 0 401 10 200«Расходы учреждения» (аналитические счета)
- 0 109 60 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» (аналитические счета)
и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 00 730 «Расчеты по принятым обязательствам».
Одновременно отражается сумма «входного» НДС (в рамках деятельности, облагаемой НДС и при условии наличии правильно оформленного счета-фактуры, УПД):
Дебет 0 210 12 560 «Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»
Кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 00730 «Расчеты по принятым обязательствам».
Перечисление средств в оплату ТМЦ (работ, услуг):
Дебет 0 302 00 830 «Расчеты по принятым обязательствам» (соответствующие аналитические счета)
Кредит счетов учета денежных средств (в т.ч. специальных счетов - аккредитивов),
Например
0 201 11 610 «Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства», 0 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счета в кредитной организации»
Получение ценностей (потребление услуг) в счет перечисленных ранее авансов (зачет аванса)
Дата добавления: 2020-05-20; просмотров: 434;