Нормативное регулирование ведения кассовых операций юридическими лицами

В РФ действует ряд нормативных документов разного статуса, регламентирующих осуществление организациями наличных расчетов, а также порядок документального оформления кассовых операций.

Указаниями от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» определены следующие правила:

– определяют порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами;

– определяют порядок оформления приходно-расходных операций в кассах организаций;

– определяют правила работы с подотчетными суммами и выдачи оплаты труда и др. выплат социального характера из кассы;

– предъявляют требования к установлению лимита остатка наличных денежных средств в кассе организации и ее обособленных подразделений;

– устанавливают ограничения на расходование организациями наличной выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг без ее предварительной сдачи в банк;

– определяют лимит наличных расчетов по одной сделке между контрагентами.

В Указании Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» установлены признаки платежеспособности банкнот и монеты Банка России, а также правила обмена поврежденных банкнот и монеты Банка России; определены повреждения, при которых банкноты и монеты подлежат обмену по номиналу.

В Письме Банка России от 15.02.2007 № 29-5-1-8/778 отражены методические разъяснения по применению Указания № 1778-У: дано определение подделки денежного знака; установлены рекомендации по выяснению остаточной площади сильно поврежденных банкнот; описаны способы идентификации банкнот и установление их подлинности.

Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» указывает на обязательное применение унифицированных форм при документальном оформлении кассовых операций, а Постановление Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 рекомендует применение унифицированной формы авансового отчета.

Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» подтверждает правомерность электронного документооборота кассовых операций, т.е. кассовые документы, оформленные в электронном виде, подписываются электронными цифровыми подписями.