Порядок ведения кассовых операций организацией

Потребность в наличных денежных средствах у организаций возникает постоянно, и связано с выплатами оплаты труда и социального характера, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату наличными при расчетах с поставщиками и др. В то же время, в кассу могут поступать наличные платежи от покупателей, в погашение долга работниками по недостачам и неиспользованным подотчетным суммам, с расчетного счета, от учредителей, в погашение займов и др.

Для поступления, выдачи и хранения денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии – кассу. Ее возглавляет кассир – материально ответственное лицо, с которым заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег. Лимит остатка наличных денег это – максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. Лимит определяет само юридическое лицо. Об установленном лимите в обязательном порядке издается распорядительный документ (приказ или распоряжение).

Наличные деньги сверх установленного лимита хранятся на расчетном счете в обслуживающем банке. Накопление денег сверх лимита допускается не только в дни выдачи оплаты труда и социальных выплат в течение 5-ти рабочих дней, но в выходные и праздничные дни, если в эти дни в организации осуществляются кассовые операции.

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем по одному договору не должен превышать 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Предельный размер платежей не распространяется на следующие наличные расчеты:

‒ между юридическими и физическими лицами;

– выплаты работникам, включенные в фонд зарплаты, и выплаты социального характера;

– выдачу денег работникам под отчет;

– выдачу денег в виде займов работникам.

Например, сотрудник, находящийся в служебной командировке и расходующий наличные денежные средства, полученные под отчет, а также на оплату услуг, связанных с командировкой, от своего имени (на приобретение авиабилетов, оплату гостиницы и т.д.), не обязан соблюдать ограничение в 100 000 руб. Но, если работник использует подотчетные суммы для расчетов от имени организации с другими юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, соблюдение предельного размера платежа обязательно.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег, т.е. инвентаризации, определяются организацией самостоятельно.

Налоговые органы вправе проводить проверки на предмет соблюдения организациями порядка работы с денежной наличностью и налагать штрафные санкции на нарушение ведения кассовых операций.