Тема 15. Операции банков по кредитованию клиентов

Кредитные операции банка - это операции по размещению банком привлеченных ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, которые составляют незыблемые принципы банковского кредитования. Ссудные операции являются основой активных банковских операций и составляют главный источник доходов банков.

Виды банковских кредитов. Банки предоставляют своим клиентам различные виды кредитов, которые можно классифицировать по разным основаниям.

По основным группам заёмщиков различают кредиты хозяйствующим субъектам, населению, государственным органам власти, другим кредитным организациям.

По назначению (направлению) выделяют кредит потребительский, промышленный, сельскохозяйственный, инвестиционный, торговый, бюджетный, межбанковский.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые хозяйствующим субъектам, могут быть двух видов: кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, формирующие оборотные фонды.

По срокам использования различают кредиты до востребования и срочные, которые, в свою очередь, делятся на кратко- , средне- и долгосрочные. Как правило, кредиты, вкладываемые в формирование оборотных фондов, являются краткосрочными, а кредиты, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне - и долгосрочным.

По обеспечению различают необеспеченные (бланковые) и обеспеченные кредиты, последние по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По размерам ссуды бывают мелкие (составляющие менее 1 % собственных средств банка), средние (от 1 до 5 %) и крупные (составляющие более 5 % собственных средств банка).

По валюте предоставления выделяют кредиты в валюте РФ и иностранной валюте.

По видам взимаемых ставок процента различают кредиты с фиксированной и плавающей ставкам процента.

По числу кредиторов выделяют кредиты, предоставляемые одним банком- кредитором и несколькими (на синдицированной основе и последовательно- параллельно).

По степени риска кредиты бывают стандартные (безрисковые), нестандартные (умеренный уровень риска), сомнительные (высокий уровень риска), безнадежные (практически безвозвратные).

По способу предоставления различают кредиты, выдаваемые в разовом порядке, в форме открытия кредитной линии, путём кредитования расчётного (для юридических лиц) или текущего (для физических лиц) счета клиента.

По способу погашения выделяют кредиты, погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора) и погашаемые в рассрочку (равномерными и неравномерными частями, в сроки, согласованные с банком).

Современная система банковского кредитования. Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, которые определяют организацию кредитного процесса (технику и технологию кредитования) и его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска.

Составляющие элементы системы банковского кредитования:

- субъекты кредитования;

- объекты кредитования;

- порядок и степень участия собственных средств заёмщиков в кредитуемой операции (сделке);

- способы регулирования ссудной задолженности;

- методы кредитования;

- формы ссудных счетов;

- банковский контроль в процессе кредитования.

Принципы кредитования и теория кредитного риска выступают как своего рода надстройка по отношению к системе кредитования в целом.

Принципы банковского кредитования. Организация кредитования банком конкретного заёмщика основывается на определенных принципах, другими словами, основополагающих условиях, на которых банк предоставляет кредиты заёмщикам: возвратность, срочность и платность, обеспеченность и дифференцированность.

Возвратность означает необходимость обратной передачи заёмщиком ссуженной стоимости банку. Возвратность базируется на определении источника погашения кредита. У юридических лиц источником погашения банковских ссуд является выручка от реализации товаров, работ, услуг, другого имущества, принадлежащего им, денежные средства, поступающие от третьих лиц в погашение дебиторской задолженности и т.д. Источниками погашения кредитов у физических лиц являются заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, а также процентные доходы от срочных вкладов, ценных бумаг (сертификатов, векселей, облигаций), дивиденды и т.д. Органы власти субъектов РФ и других образований погашают кредиты за счет поступающих в их бюджет доходов, прибыли от осуществленного за счет заёмных средств инвестиционного проекта.

Срочность кредитования означает, что кредит необходимо не просто возвратить, а возвратить в строго оговоренный срок. Для этого в кредитном договоре разрабатывается график погашения кредита и уплаты процентов.

Платность кредитования означает, что кредитная сделка является возмездной по своему характеру, т.е. банк взимает с заёмщика определенную плату, обеспечивающую возмещение его затрат на привлечение ресурсов, содержание самого банка, формирование банковской прибыли. Эта плата за кредит взимается в форме процента. Размер ставки процента зависит от размера ссуды, кредитного риска каждой кредитной сделки.

Дифференцированность кредитования означает различный подход к заёмщикам в зависимости от их реальных возможностей погасить кредит, т.е. банки не должны однозначно решать вопрос о выдаче ссуды клиентам, претендующим на её получение. Кредит должен предоставляться только тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть.

Принцип обеспеченности кредита означает, что в случае ухудшения финансового состояния заёмщика, возникновения непредвиденных обстоятельств, имущественные интересы банка должны быть обеспечены дополнительными источниками погашения кредита, такими как залог имущества, поручительства третьих лиц и банковская гарантия.

Залог имущества. Залог представляет собой такую форма обеспечения выполнения обязательств, при которой кредитор - залогодержатель вправе реализовать заложенное имущество в случае, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Этот кредитор имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залогодателем может быть:

- с точки зрения субъекта отношений: сам заёмщик или третье лицо;

- с точки зрения права на имущество: лицо, которому предмет залога принадлежит на правах собственности, полного хозяйственного ведения либо оперативного управления.

Предметами залога могут быть здания (сооружения), земельные участки, квартиры и жилые дома, предприятие как имущественный комплекс, транспортные средства, машины и оборудование, товарно- материальные ценности (запасы готовой продукции, товары, сырьё, материалы, полуфабрикаты), ценные бумаги (акции, облигации, векселя, банковские сертификаты и т. д.), валютные средства, имущественные права.

В зависимости от материально- вещественного содержания вышеперечисленные предметы залога могут быть поделены на материальные активы, финансовые активы и юридически оформленные права на имущество и объекты интеллектуальной собственности.

Различают следующие виды залога:

- предмет залога остаётся у залогодателя,

- предмет залога передаётся в распоряжение или владение залогодержателю.

Наиболее распространён первый вид залога.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может иметь несколько форм, основные из которых:

- залог товаров в обороте,

- залог товаров в переработке,

- залог недвижимости.

Залог товаров в обороте (или залог с переменным составом) означает, что заёмщик имеет право реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определённой части задолженности или замены выбывающих товаров другими на равную или большую сумму.

Залог товаров в переработке означает, что заёмщик имеет право перерабатывать в своем производстве заложенное сырьё, материалы, полуфабрикаты, при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и отгруженные товары.

Залог недвижимости (или ипотека) - это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользоваться ими.

Второй вид залога - залог с оставлением предмета залога у залогодержателя, или заклад.

В классическом виде твёрдый залог предусматривает передачу товара или иного имущества банку и хранение его на складе кредитной организации или на складе заёмщика, но под замком и охраной банка.

Отношения между залогодержателем (банком- кредитором) и залогодателем регулируются договором о залоге, который заключается в письменной форме. В договоре отражаются вид и форма залога, сущность обеспеченного залогом обязательства, его размер, срок исполнения, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности сторон, порядок обращения взыскания на имущество в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров. Договор о залоге является юридическим документом, отдельным от обязательства, обеспечиваемого залогом.

Право обращения на предмет залога кредитор приобретает, когда в момент истечения срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является решение суда.

Реализация заложенного имущества производится путём продажи с публичных торгов. В случае, если основное обязательство должником будет исполнено частично, залог сохраняет силу до тех пор, пока обязательство не будет выполнено полностью.

Поручительство. По договору поручительства третье лицо - поручитель обязывается перед кредитором отвечать за исполнение заёмщиком своего обязательства полностью или частично. Заёмщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники и остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет исполнено в полном объеме.

Договор поручительства заключается в письменной форме и действует до истечения оговоренного в нём срока или исполнения обеспеченного им обязательства.

Банковская гарантия. Она обеспечивает надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бенефициаром). В соответствии со ст. 368 Гражданского кодекса РФ в качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой гарант по поручению принципала даёт письменное обязательство выплатить определённую денежную сумму по представлению кредитором письменного требования об её уплате. Как правило, банковская гарантия вступает в силу со дня её выдачи. За получение гарантии принципал (должник) уплачивает гаранту комиссионное вознаграждение. Действие гарантии прекращается случае окончания её срока, выплаты бенефициару суммы гарантии, отказа бенефициара от своих прав по гарантии.

Основные элементы системы банковского кредитования.

1). Субъекты кредитования.

Субъектами банковского кредитования являются:

- организации различных форм собственности и организационно- правовых форм;

- государство (Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и местных органов власти, государственные внебюджетные фонды всех уровней);

- физические лица;

- другие кредитные организации.

2). Объекты кредитования.

Под объектом кредитования понимается цель кредита. Объекты кредитования устанавливаются банками самостоятельно, исходя из состава обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка, экономической ситуации в стране, и отражаются в кредитной политике банка.

Физическим лицам кредиты предоставляются на неотложные нужды, обучение, приобретение товаров, жилья, на жилищное строительство.

Кредитным организациям кредиты могут предоставляться для регулирования ликвидности, расширения ресурсной базы кредитования.

Финансовым органам кредит может предоставляться для покрытия кассового разрыва между поступлениями доходов и осуществлением расходов, на финансирование инвестиционных проектов.

Наибольшую долю в кредитном портфеле российских банков занимают кредиты организациям реального сектора экономики, предоставляемые для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала.

Объекты кредитования рыночного хозяйства можно разделить на следующие группы:

- объекты по операциям производственного характера (оплата товарно- материальных ценностей, услуг, затраты по реализации готовой продукции, реконструкция, расширение, техническое перевооружение, обновление основных фондов, пополнение оборотных средств);

- объекты по торгово- посредническим операциям (закупка товаров, приобретение ценных бумаг, средств в иностранной валюте и т.д.);

- объекты по операциям распределительного характера (выплата заработной платы, налоговые платежи, таможенные пошлины и т.п.).

3). Порядок и степень участия собственных средств заёмщиков в кредитуемой операции.

Коммерческий характер деятельности побуждает хозяйствующих субъектов к максимальному использованию в хозяйственном обороте собственных средств и необходимости нести затраты на привлечение в оборот заёмных средств. Степень участия собственных средств заёмщика в кредитуемой операции оговаривается в заключаемом с банком кредитном договоре.

4). Способы регулирования ссудной задолженности.

Размер каждого выдаваемого кредита имеет свои чёткие границы, что находит отражение в лимитах на пользование денежными средствами банка. Различают лимит выдачи, лимит задолженности и лимит кредитования.

Лимит выдачи – это общая сумма предоставленных заёмщику кредитных средств за весь период действия кредитного договора.

Лимит задолженности – единовременная ссудная задолженность заёмщика в рамках одного кредитного договора.

Лимит кредитования - максимальная сумма задолженности клиента по всем кредитным договорам с банком с учётом просроченных кредитов и предоставляемых банком заёмщику гарантий. Этот лимит устанавливается сроком один год и может быть пересмотрен как в сторону уменьшения, так и увеличения. Лимит кредитования выступает и как ограничитель кредитного риска, который берёт на себя банк по отношению к конкретному заёмщику, и как ориентир для диверсификации кредитных вложений.

Банк России также устанавливает ограничения на величину заёмных средств, предоставляемых банком конкретному заёмщику, через определение таких экономических нормативов, как норматив максимального кредитного риска на одного заёмщика/ группу связанных заёмщиков, на одного заёмщика- акционера, норматив совокупного кредитного риска.

5). Формы ссудных счетов.

Для учёта операций по кредитованию заёмщиков банки открывают им ссудные счета. В связи с тем, что клиенты могут получать кредиты у нескольких банков, то они могут иметь ссудные счета в разных банках. Поскольку один клиент может пользоваться в одном банке несколькими кредитами под разные объекты, ссуды под которые выдаются на разных условиях, различными способами, на разные сроки и под разные ставки процента, то в банке одному клиенту может быть открыто несколько ссудных счетов.

В российской банковской практике закрепился простой ссудный счет, который представляет собой бухгалтерский документ банка, служащий для учёта предоставленной банком заёмщику ссуды и отражения её погашения.

6). Банковский контроль в процессе кредитования.

Для банков кредитование клиентуры представляет собой вид деятельности, приносящий наибольшую долю в доходах банка, но являющийся высокорискованным. Поэтому банки должны осуществлять контроль за соблюдением установленных принципов кредитования, целевым использованием кредита. Банковский контроль проходит через несколько этапов: предварительный , текущий и последующий.

Предварительный контроль состоит в выборе из числа потенциально возможных заёмщиков тех, кто по своему статусу, финансовому состоянию, кредитной истории, цели ссуды отвечал бы требованиям банка и его кредитной политике. Текущий контроль заключается в проверке и анализе банком представленной заёмщиком документации для получения ссуды с целью оформления кредитного договора и обеспечительных обязательств. Последующий контроль заключается в том, что в течение срока действия кредитного договора банк осуществляет постоянный контроль за финансовым положением заёмщика, целевым использованием кредитных средств, соблюдением лимита кредитования, своевременной уплатой процентов, сохранностью предмета залога и т.д.

7). Методы кредитования.

Метод кредитования - это способ выдачи и погашения кредита. В российской банковской практике используются следующие способы выдачи и погашения кредита, рекомендованные Центральным банком РФ:

- разовое зачисление кредитных средств на счет клиента или разовая выдача наличных денег;

- открытие кредитных линий;

- кредитование расчётного (текущего, корреспондентского) счета клиента при отсутствии или недостаточности на нём денежных средств;

- на синдицированной (консорциальной) основе;

- другие способы.

Под разовыми кредитами понимаются ссуды, предоставляемые заёмщикам от случая к случаю для удовлетворения различных потребностей. Каждый кредит оформляется отдельным кредитным договором с указанием цели, суммы кредита, срока его возврата, ставки процента и формируемого обеспечения. Для решения вопроса о выдаче разового кредита заёмщик должен каждый раз представлять в банк необходимую для его оформления кредитную документацию. Выдача разового кредита банком заёмщику производится единовременно, а погашение заёмщиком может осуществляться как единовременно по окончании установленного договором срока кредитования, так и периодически в сроки и в сумме согласно условиям договора.

Кредитная линия представляет собой обязательство банка предоставить заёмщику кредитные средства в пределах заранее установленного лимита, который может быть использован заёмщиком по мере возникновения потребности в денежных средствах в пределах установленного договором срока без повторного предъявления пакета документов.

Кредитные линии могут быть разных видов: сезонные, рамочные, общие (под совокупный объект), мультивалютные, с твёрдым обязательством банка предоставлять заёмщику кредитные средства в счет лимита или без такового (по мере наличия у кредитора свободных денежных средств) и т.д. Тем не менее, в основном используется деление на возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии, другими словами, с возобновляемым и невозобновляемым режимом.

При возобновляемом режиме кредитования возврат (полный или частичный) ранее предоставленных кредитных средств увеличивает свободный остаток кредитной линии. По возобновляемой кредитной линии устанавливается лимит задолженности. Достоинством возобновляемой («револьверной») кредитной линии является неоднократная выдача и погашение кредита в рамках одного договора об открытии кредитной линии. Погашение кредита осуществляется любыми суммами в пределах срока, установленного договором, так, чтобы остаток ссудной задолженности не превышал сумму лимита задолженности.

При невозобновляемом режиме кредитования возврат (полный или частичный) ранее предоставленных кредитных средств не увеличивает свободный остаток кредитной линии. По невозобновляемой кредитной линии устанавливается лимит выдачи. Невозобновляемые кредитные линии могут предусматривать перечисление кредитных средств по установленному графику или свободный режим перечисления кредитных средств. Если оборот суммарной выдачи кредитных средств по всем траншам равен сумме лимита выдачи, кредитная линия считается исчерпанной.

Овердрафт представляет собой особую форму краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчётного или текущего счета клиента. Согласно ст. 850 Гражданского кодекса РФ под кредитованием счета понимается осуществление банком платежей со счета клиента, несмотря на отсутствие на нём денежных средств. Платежи осуществляются в пределах свободного лимита, т.е. той суммы, на которую могут быть проведены расходные операции по счету сверх остатка средств на нём. Погашается овердрафт ежедневно путём списания в безакцептном порядке средств с расчётного (текущего) счета клиента в пределах свободного остатка средств на счете на конец операционного дня.

Кредиты на синдицированной основе предоставляются заёмщику путём объединения кредитных ресурсов нескольких банков. Они могут использоваться как для краткосрочного, так и для долгосрочного кредитования. Субъектами кредитной сделки, с одной стороны, выступают как минимум два банка, с другой - один или несколько заёмщиков, задействованных в осуществлении кредитуемого мероприятия. Отношения между банками и заёмщиком могут быть оформлены как одним общим кредитным договором, так и отдельными договорами с каждым банком.

К другим способам предоставления банками кредитных средств относятся факторинговый и форфейтинговый кредиты, вексельные кредиты, кредит- аренда (кредитование лизинга).

Порядок оформления кредитов в банке. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита осуществляется на основании заявки потенциального заёмщика на предоставление кредита. Для рассмотрения заявки клиент представляет учредительные и правоустанавливающие документы, финансовые документы, документы по целевому использованию кредита, по предлагаемому обеспечению, технико- экономическое обоснование потребности в кредите, бизнес- план, информация из бюро кредитных историй и др. Конкретный перечень документов, их содержание определяются с учётом специфики операций кредитования.

В процессе изучения и анализа представленных документов банк оценивает статус заёмщика, его финансовое состояние и кредитоспособность, объект кредитования, реальность возврата ссуды, финансовое состояние и кредитоспособность поручителя и гаранта, приемлемость и достаточность залога имущества. При принятии решения о возможности предоставления кредита специалист банка составляет заключение на выдачу кредита, которое рассматривается и утверждается (или не утверждается) на кредитном комитете банка. Положительное решение кредитного комитета является основанием для заключения между банком и заёмщиком кредитного договора.

Согласно Гражданскому кодексу РФ специфика и отличие кредитного договора от обычного договора займа, который заключается между любыми юридическими и физическими лицами, состоит в следующем:

- банк- кредитор предоставляет заёмщику кредитные средства только в денежной форме;

- кредитные средства выдаются только под процент, размер которого определяется в кредитном договоре;

- кредитный договор необходимо заключать в письменной форме, несоблюдение письменной формы делает кредитный договор недействительным.

В остальном по отношению к кредитному договору применяются правила, предусмотренные Гражданским кодексом РФ для договора займа.

При выдаче любого кредита банк обязан создать резерв на возможные потери по ссудам, относимый на расходы банка. Объём отчислений в резерв зависит от группы риска ссудной задолженности.

Тема 16. Операции банков с ценными бумагами

Деятельность банка на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида в зависимости от роли, выполняемой банком при проведении конкретных операций с ценными бумагами:

- деятельность банка как эмитента;

- деятельность банка как инвестора;

- деятельность банка как профессионального участника рынка ценных бумаг;

- деятельность по осуществлению традиционных банковских операций, связанных с обслуживанием рынка ценных бумаг.

Деятельность банка как эмитента включает операции по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг и их первичному размещению, операции и другую деятельность по обеспечению реализации прав инвесторов, которые удостоверены ценными бумагами, эмитированными банком: выплата процентов и дивидендов, погашение долговых ценных бумаг при наступлении срока, предоставление информации о деятельности банка- эмитента в соответствии с действующим законодательством, организация условий для участия владельцев акций в управлении банком, в том числе проведение общих собраний акционеров.

Деятельность банка как инвестора включает проведение операций по покупке и продаже ценных бумаг в свой портфель, привлечение кредитов под залог приобретенных ценных бумаг, операции по реализации банком- инвестором прав, удостоверенных приобретенными ценными бумагами (получение процентов, дивидендов и сумм, причитающихся в погашение ценных бумаг), участие в управлении акционерным обществом- эмитентом, участие в процедуре банкротства в качестве кредитора или акционера, получение причитающейся доли имущества в случае ликвидации общества.

Деятельность банка как профессионального участника рынка ценных бумаг предполагает осуществление таких видов профессиональной деятельности как:

- брокерская - совершение банком гражданско- правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера, действующего на основании договора поручения или комиссии, а также доверенности на совершение таких сделок при отсутствии указаний на полномочия поверенного или комиссионера в договоре;

- дилерская – осуществление банком сделок купли- продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путём публичного объявления цен покупки и/или продажи конкретных ценных бумаг с обязательством их покупки и/или продажи по объявленным банком ценам;

- доверительное управление ценными бумагами - совершение банком от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица ценными бумагами, денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги, денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления последними;

- клиринговая - осуществление деятельности по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами, подготовка бухгалтерских документов по ним) и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчётам по ним;

- депозитарная - оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на них.

Традиционные банковские операции, связанные с обслуживанием рынка ценных бумаг, включают в себя предоставление клиентам кредитов на приобретение ценных бумаг и под их залог, предоставление банковских гарантий по выпускам облигаций и иных ценных бумаг, выполнение функций платежных агентов эмитентов, ведение счетов участников рынка ценных бумаг, осуществление денежных расчётов по итогам операций на нем.