Тема 12. Расчётно- кассовые операции банков

¾ расчёты платежными поручениями;

¾ расчёты по аккредитиву;

¾ расчёты инкассовыми поручениями;

¾ расчёты чеками;

¾ расчёты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

¾ расчёты в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчётов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

При расчётах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчёты платежными поручениями - наиболее распространенная форма расчётов. Она имеет ряд достоинств:

а) простота документооборота;

б) высокая скорость перечисления денежных средств;

в) возможность использовать данную форму при неторговых платежах.

Участниками расчётов платежными поручениями выступают: продавец - получатель средств, покупатель - плательщик, банк продавца и банк покупателя. Схема платежа с использованием платежного поручения представлена на рис. 4.

Рис. 4. Схема платежа с использованием платежного поручения.

Положение Банка России от 19.06.2012г. № 383- П «О правилах осуществления перевода денежных средств» определяет порядок, когда распоряжения клиента могут приниматься к исполнению, в том числе с составлением расчётного документа - платежного поручения для осуществления безналичных расчётов.

Прежде чем составить платежное поручение, банку необходимо провести процедуры приема к исполнению распоряжений:

- удостоверение в праве клиента распоряжаться денежными средствами;

- контроль целостности распоряжений;

- структурный контроль распоряжений;

- контроль значений реквизитов распоряжений;

- контроль достаточности денежных средств.

Распоряжение считается принятым банком к исполнению при положительном результате выполнения всех процедур, порядок проведения которых разрабатывается кредитной организацией.

При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика - юридического лица распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) их отправителям не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением распоряжений:

- о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ;

- от взыскателей средств;

- принимаемых банком к исполнению в соответствии с договором;

- предъявляемых банком в соответствии с договором.

Эти распоряжения оформляются в виде расчётных документов и помещаются в очередь не исполненных в срок.

При недостаточности денежных средств на банковском счете плательщика - физического лица распоряжения также не принимаются банком к исполнению и возвращаются (аннулируются) не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения.

Очередь не исполненных в срок распоряжений к банковским счетам плательщиков - физических лиц не ведется.

При расчётах по аккредитивубанк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк- эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель (рис. 5).

В чем преимущества данной формы расчётов? Аккредитивная форма расчётов гарантирует выполнение условий контракта обеих сторон и нивелирует как риск неплатежа, так и риск непоставки товара.

Рис. 5. Схема аккредитивной формы расчётов.

В качестве исполняющего банка может выступать банк- эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк- эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк- эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка- эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку- эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком- эмитентом.

Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком- эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких- либо обязательств банка- эмитента перед получателем средств.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

По просьбе банка- эмитента исполняющий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции, может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка- эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация:

¾ номер и дата аккредитива;

¾ сумма аккредитива;

¾ реквизиты плательщика;

¾ реквизиты банка- эмитента;

¾ реквизиты получателя средств;

¾ реквизиты исполняющего банка;

¾ вид аккредитива;

¾ срок действия аккредитива;

¾ способ исполнения аккредитива;

¾ перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам;

¾ назначение платежа;

¾ срок представления документов;

¾ необходимость подтверждения (при наличии);

¾ порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств.

При поступлении платежного требования банк плательщика проверяет наличие заранее данного акцепта плательщика или при отсутствии такового получает акцепт плательщика.

При наличии заранее данного акцепта плательщика банк плательщика проводит контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика. При несоответствии распоряжения получателя средств условиям заранее данного акцепта плательщика платежное требование подлежит возврату, если договором не предусмотрена обязанность банка плательщика в указанном случае запросить акцепт плательщика.

При отсутствии заранее данного акцепта плательщика, а также, если возможность частичного исполнения не предусмотрена условиями заранее данного акцепта плательщика, платежное требование передается плательщику для получения акцепта плательщика. Платежное требование в этом случае помещается в очередь ожидающих акцепта распоряжений.

При получении акцепта плательщика банком плательщика проводится контроль достаточности денежных средств на банковском счете плательщика.

При получении отказа от акцепта плательщика или при неполучении акцепта плательщика в установленный срок распоряжение получателя средств подлежит возврату (аннулированию) банком плательщика.

В расчётах по экспортно- импортным сделкам отечественные банки используют такие предусмотренные международной банковской практикой формы расчётов, как документарное инкассо, документарный аккредитив, банковский перевод. Порядок осуществления международных расчётов регламентирован унифицированными для всех стран правилами их организации, документооборота и отражения в бухгалтерском учете, принятыми Международной торговой палатой (формы международных расчётов см. в теме 14).