Анализ финансового состояния предприятия

Содержание, принципы и информационное обеспечение анализа

Анализ финансового состояния предприятия является неотъемлемой частью анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта – это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Традиционно выделяют внутренний и внешний финансовый анализ. Внешний анализ базируется на публикуемых отчетных данных, т.е. на информации, которая является достоянием всего общества. Основными источниками внешнего финансового анализа являются бухгалтерский баланс и приложения к нему. Внутренний анализ использует всю информацию предприятия, в том числе и доступную только руководящим работникам. Основной целью внутреннего финансового анализа, как правило, является выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Внешний финансовый анализ чаще всего имеет цели, связанные с оценкой уровня достигнутых показателей на анализируемом предприятии по сравнению с другими предприятиями.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации, в зависимости от цели анализа, имеющейся информации и т.д.

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

- общая оценка финансового состояния предприятия и причин его изменения;

- изучение рациональности размещения и эффективности использования собственного и заемного капитала;

- соблюдение финансовой, расчетной и кредитной дисциплины на предприятии;

- оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

- долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения предприятия и др.

Для решения этих задач изучаются:

- наличие, состав и структура финансовых средств предприятия; причины и последствия их изменения;

- наличие, состав и структура источников финансовых средств предприятия; причины и последствия их изменения;

- состояние, структура и интенсивность использования внеоборотных активов;

- наличие, структура и интенсивность использования оборотных активов, причины и последствия их изменения;

- ликвидность и качество дебиторской и кредиторской задолженностей;

- наличие, состав и структура долгосрочных и краткосрочных источников финансовых средств предприятия;

- платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия;

- эффективность использования активов и окупаемость инвестиций.

Основные направления анализа финансового состояния:

- анализ имущественного положения предприятия и оценка эффективности использования активов;

- анализ источников финансирования хозяйственной деятельности предприятия и эффективности их использования;

- анализ дебиторской и кредиторской задолженности;

- анализ и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия;

- анализ движения денежных средств;

- анализ финансовой устойчивости предприятия;

- анализ показателей деловой активности.

Основными источниками информации для анализа финансового состояния являются: форма № 1 «Бухгалтерский баланс»; форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; форма № 3 «Отчет об изменениях (о движении) капитала»; форма № 4 «Отчет о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»; форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств»; годовой отчет предприятия; учредительные документы, кредитные договоры и т.д.