Класифікація інвестицій підприємства за І.А.Бланком
Вид інвестицій | Характеристика |
За об’єктами вкладення капіталу | |
Реальні | характеризують вкладення капіталу у відтворенні основних засобів, в інноваційні нематеріальні активи, у приріст запасів товарно-матеріальних цінностей та інші об’єкти інвестування, пов’язані зі здійсненням операційної діяльності підприємства або покращанням умов праці та побуту персоналу |
Фінансові | характеризують вкладення капіталу в різні фінансові інструменти (в основному в цінні папери) з метою отримання доходів у майбутньому |
За характером участі в інвестиційному процесі | |
Прямі | передбачають пряму участь інвестора у виборі об’єктів інвестування і вкладення капіталу вони здійснюються шляхом безпосереднього вкладення капіталу до статутних капіталів інших підприємств пряме інвестування: здійснюють в основному досвідчені інвестори, які достатньо проінформовані про об'єкти, інвестування і добре ознайомлені з його механізмом |
Непрямі | передбачають вкладення капіталу інвестора, опосередковане іншими особами (фінансовими посередниками) |
За періодами інвестування | |
Короткострокові | характеризують вкладення капіталу на період до одного року |
Довгострокові | характеризують вкладення капіталу на період більше одного року |
За рівнем інвестиційного ризику | |
Безризикові | це вкладення коштів у такі об'єкти інвестування, за якими відсутній реальний ризик втрати капіталу (очікуваного доходу) і практично-гарантовано отримання розрахункової суми інвестиційного доходу |
Низкоризикові | це вкладення капіталу в об’єкти інвестування, ризик за якими значно нижчий від середньоринкового |
Середньоризикові | рівень ризику за об'єктами інвестування приблизно відповідає середньоринковому |
Високоризикові | рівень ризику перевищує середньоринковий |
Спекулятивні | вкладення капіталу в найбільш ризикові інвестиційні проекти або інструменти інвестування, за якими очікується найвищий рівень інвестиційного доходу |
За формами власності капіталу, що інвестується | |
Приватні | характеризують вкладення коштів фізичних і юридичних (недержавних форм власності) осіб |
Державні | характеризують вкладення капіталу державних підприємств, а також коштів державного бюджету різник рівнів і державних позабюджетних фондів |
За регіональною належністю інвесторів | |
Національні (внутрішні) | характеризують вкладення капіталу резидентами (юридичними або фізичними особами) даної країни в об'єкти інвестування на її території |
Іноземні | передбачають вкладення капіталу нерезидентами в об'єкти, (інструменти) інвестування даної країни |
Рис. 7.1. Основні об’єкти, завдання та етапи аналізу
інвестиційної діяльності
Джерелами інформації аналізу інвестиційної діяльності є: первинні документи, регістри обліку, фінансова і статистична звітність та інші джерела (табл. 7.2).
Таблиця 7.2
Інформаційна база для аналізу ефективності
інвестиційної діяльності
№ з/п | Група | Джерела інформації |
Первинні документи | Акт списання основних засобів (ОЗ-3), Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів (ОЗ-1), Акт приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об’єктів (ОЗ-2), Акт про установку, пуск та демонтаж будівельної машини (ОЗ-5), векселі, облігації, акції, виписки банку, ВКО, довідки бухгалтерії, акти приймання-передачі | |
Регістри обліку | Журнал 3, відомість 3.1. відомість 3.4; журнал 4. відомість 4.1, відомість 4.2, відомість 4.3 | |
Фінансова звітність | Ф. № 1 "Баланс", ф. № 2 "Звіт про фінансові результати", ф. № 3 "Звіт про рух грошових коштів" | |
Статистична звітність | Ф. № 2-кб "Звіт про будівництво будівель і споруд", ф. № 2-інвестиції "Звіт про капітальні інвестиції", ф. № 2-Б "Звіт про випуск, реалізацію та обіг цінних паперів", ф. № 1-буд "Інформація про одержання дозволу на виконання будівельних робіт", ф. № 10-ЗЕЗ "Звіт підприємства (організації) про інвестиції в Україну", ф. № 2-кб "Звіт про введення в дію основних фондів, будівель, споруд та потужностей" | |
Інші джерела | Проектно-кошторисна документація, планові та звітні дані капітального будівництва, сітьові та календарні графіки виконання робіт за об’єктами |
Дата добавления: 2016-07-27; просмотров: 1723;