Расчет затрат, связанных с совершенствованием системы управления персоналом

Затраты на совершенствование системы управления персо­налом подразделяются на единовременные и текущие. Зачастую эти затраты составляют значительные размеры, поэтому их необходимо учитывать при оценке экономической эффектив­ности совершенствования системы управления персоналом организации.

Единовременные затраты на совершенствование управления (Ку) включают такие составляющие:

Ку = K_y1 +К_у2 + К_уз + К_у4,

где:

K_y1 - предпроизводственные затраты; '

К_у2 - капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий;

К_уз - сопутствующие капитальные вложения в производст­во, вызванные осуществлением мероприятий;

К_у4 - сопутствующие капитальные вложения при использо­вании продукции, произведенной после осуществления меро­приятий.

Предпроизводственные затраты (K_y1) состоят из затрат на научно-исследовательскую работу, разработку и внедрение мероприятий по совершенствованию управления персоналом. Размер этих затрат определяется по сметной стоимости работ. Если они выполняются организацией силами своих работни­ков, то затраты следует определять по формуле

где:

3i - месячный оклад i-ro работника, занятого разработкой оргпроекта, руб.;

Mi - количество месяцев работы в году i-ro работника, за­нятого разработкой оргпроекта;

n - количество работников, занятых разработкой оргпроекта;

Кд - коэффициент, учитывающий дополнительную зара­ботную плату;

Кс - коэффициент, учитывающий отчисления на социаль­ное страхование;

Зр - другие расходы, связанные с разработкой и внедрени­ем оргпроекта (расходы на командировки, служебные разъез­ды, канцелярские, типографские, почтово-телеграфные и те­лефонные расходы, расходы по использованию ЭВМ и оргтехники при разработке оргпроекта, расходы на повышение квалификации разработчиков проекта и т. п.).

Предпроизводственные затраты можно считать отдельно для каждого этапа разработки оргпроекта: разработка ТЭО, разработка задания на оргпроектированис (ЗО), разработка ООП, разработка ОРП, внедрение оргпроекта, поскольку тру­доемкость работ на разных этапах значительно отличается. Структура затрат на разработку и внедрение оргпроекта сис­темы управления персоналом выглядит следующим образом:

Такая группировка затрат нужна для обоснованного ис­пользования в расчетах эффективности лага времени, различ­ных источников финансирования текущих затрат, кредитова­ния специальных фондов организации.

Капитальные вложения в управление, связанные с внедрением мероприятий (Ку2), определяются по формуле:

Ку2 = Ктсу + Ктмн + Ки + Ксрз + Кпк + Кос - Кв,

где:

Ктсу - затраты на приобретение вычислительной техники, периферийных устройств, средств связи, вспомогательного оборудования, организационной техники. Определяются по прейскурантным ценам;

Ктмн - затраты на транспортировку, монтаж, наладку и пуск технических средств управления. Применительно к ЭВМ для укрупненных расчетов;

Ки - затраты на покупку производственного хозяйствен­ного инвентаря. Определяются по прейскурантным ценам;

Ксрз - затраты на строительство и реконструкцию зданий, сооружений и помещений, связанных с мероприятиями по совершенствованию управления персоналом.

Ксрз = С * П * Н,

где:

С - стоимость 1 куб. м здания, помещения, руб.;

П - площадь здания, помещения, кв. м;

Н - высота этажа здания, помещения, м

Кпк - затраты на переподготовку и повышение квалифика­ции работников управления для работы в условиях после вне­дрения мероприятий. Включают в себя затраты на создание материально-технической базы организации по повышению квалификации: сметную стоимость зданий, непосредственно предназначенных для занятий; сметную стоимость здания об­щежития и его основного оборудования; капитальные вложе­ния в транспортные средства; средства на покупку оборудова­ния длительного пользования; стоимость вычислительной, организационной и контрольно-обучающей техники;

Кос - затраты на пополнение оборотных средств (прио­бретение новых бланков и других средств документального оформления и носителей информации, вспомогательных мате­риалов для ЭВМ и других технических средств управления). Для укрупненных расчетов принимаются равными 5% от стоимости технических средств управления;

Кв - сумма реализации высвобожденных в результате вне­дрения оргпроекта технических средств управления.

Сопутствующие капитальные вложения в производство (Куз), вызванные мероприятиями по совершенствованию управления, включают затраты на приобретение или изготовление основных и оборотных фондов. Определяются по фактическим затратам на покупку или производство соответствующих фондов:

Куз = Кзд + Кс + Коб + Ки + Косн + Ко - Кл,

где:

Кзд - капитальные вложения в производственные здания; Кс - капитальные вложения в сооружения и передаточные устройства;

Коб - капитальные вложения в машины, оборудование и транспортные средства;

Ки - капитальные вложения в производственно-хозяйст­венный инвентарь;

Косн - капитальные вложения в технологическую оснастку и инструмент;

Ко - капитальные вложения в оборотные фонды; Кл - сумма реализации высвобождаемых в результате вне­дрения мероприятий производственных фондов.

Сопутствующие капитальные вложения при использовании про­дукции, произведенной после осуществления мероприятий (Ку4), оп­ределяются по формуле:

Ку4 = Ки - Кл, где:

Ки - капитальные вложения при использовании этой продукции;

Кл - сумма реализации производственных фондов, высвобождаемых при использовании этой продукции.

Годовые текущие затраты, связанные с совершенствованием управления персоналом (ЗПу):

ЗПу = ЗП1+ ЗП2+ ЗПЗ+ ЗП4+ ЗП5+ ЗП6+ ЗП7+ ЗП8 + ЗП9 + ЗП10 + ЗП11,

где:

ЗП1 - основная и дополнительная заработная плата;

ЗП2 - отчисления на социальное страхование;

ЗПЗ - расходы на командировки;

ЗП4 - расходы на служебные разъезды;

ЗП5 - расходы на содержание легкового транспорта (ре­монт и амортизация);

ЗП6 - канцелярские и типографские расходы;

ЗП7- расходы на содержание и эксплуатацию зданий, по­мещений и инвентаря (ремонт и амортизация, стоимость элек­троэнергии);

ЗП8 - расходы на подготовку, переподготовку и повышение квалификации управленческих кадров включают текущие годовые затраты организации, осуществляющей обучение. Сюда входят заработная плата профессорско-преподавательского персонала, фонд оплаты почасовиков, отчисления на социальное страхова­ние, административно-управленческие и учебные расходы; теку­щие годовые затраты организаций, где постоянно работают слу­шатели, включающие расходы на проезд к месту обучения и обратно, расходы на заработную плату за все время обучения;

ЗП9 - почтово-телеграфные и телефонные расходы;

ЗП10- расходы на содержание и эксплуатацию ЭВМ и оргтехники (ремонт, амортизация, стоимость вспомогательных материалов и электроэнергии);

ЗП11 - прочие управленческие расходы, не вошедшие в пе­речисленные статьи расходов (стоимость услуг сторонних ор­ганизаций, затраты на приобретение спецодежды, плата за фонды в бюджет и другие расходы).

Текущие затраты на совершенствование управления персо­налом рассчитываются по каждой статье расходов, изменяю­щейся в результате осуществления мероприятий.

При оценке эффективности организационного проекта со­измерение разновременных показателей производится путем приведения (дисконтирования) их стоимостной величины к начальному периоду. Для приведения разновременных затрат результатов и эффектов используется норма дисконта (Е), равная приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.

Технически приведение к базисному моменту времени за­трат, результатов и эффектов, имеющих место на t-м шаге реализации проекта, удобно производить путем их умножения на коэффициент дисконтирования (Lt), определяемый для по­стоянной нормы дисконта Е, как

где t - номер шага расчета (t = 0, 1, 2, ...Т), Т- горизонт расчета, равный номеру шага расчета, на котором прекращает­ся действие оргпроекта.