Отчет о движении денежных средств.

Целевое назначение отчета для внутренних и внешних пользователей.

Отчет о движении денежных средств дополняет основные формы отчетности и поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами организации от одной даты составления бухгалтерского баланса до другой.

Анализ движения денежных средств за отчетный период позволяет определить изменение главных источников, получения денежных средств и направления их использования.

К основным направлениям использования информации о движении денежных средств относится:

1. Оценка способности организации выполнять все свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов и прочим операциям по мере поступления срока погашения.

2. Определение потребности в дополнительном привлечении денежных средств со стороны.

3. определение величины реальных капиталовложений в основные средства и прочие внеоборотные активы.

4. Расчет размеров финансирования необходимых для увеличения инвестиций в долгосрочных активы или поддержание производственно-хозяйственной деятельности на настоящем уровне.

5. Оценка способности организации влиять на величину и регулировать потоки денежных средств и получение положительных денежных потоков в будущем.

6. Оценка дисконтирования стоимости денежных потоков разных организаций.

В отчете, отражающем движение денежных средств:

1. по текущей деятельности

2. по инвестиционной деятельности

3. пол финансовой деятельности.

Все три вида деятельности формируют единую систему денежных ресурсов организации, при этом происходит постоянный перелив денежного потока из одной сферы в другую, что является залогом работоспособности организации.

В форме №4 информация должна быть представлена, как минимум за два года (отчетный и предыдущий).

Изменение потока денежных средств за период может выразить следующим уравнением:

П_дс=П_о+П_ск-П_но

П_{дс -} прирост денежных средств

П_о – прирост обязательств

П_ск – прирос собственного капитала

П_но – прирост неденежных операций

При расчете денежного потока в форме №4 используется два вида активов:

1.реально существующие денежные средства (счет 50, 51, 52, 55).

2.эквиваленты денежных средств – высоко ликвидные ценные бумаги, которые характеризуются краткосрочно, высокой степенью ликвидности и незначительным риском обесценивания.

Поток денежных средств за период рассчитывается, как разность между суммой денежных средств на начало и конец отчетного периода.