Валютные фонды предприятий.
Валютные фонды формируются на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций (посреднических операций на внутреннем рынке) и покупающих валюту для оплаты импортных поставок. Средства валютных фондов в зависимости от источников происхождения являются для предприятий собственными, привлеченными и заемными средствами. Образование валютных фондов происходит в связи с особенностями осуществления операций в иностранной валюте.
Результаты внешнеэкономической деятельности предприятий входят в общий итог производственно-хозяйственной деятельности и определяют величину валютных фондов.
Средства в иностранной валюте могут быть легально получены предприятиями из следующих источников:
♦ Государственный валютный фонд Республики Беларусь и валютные фонды местных органов управления и самоуправления;
♦ валютная выручка от разрешенной деятельности;
♦ взносы в уставный фонд;
♦ кредиты в иностранной валюте (уполномоченных банков, иностранных банков, других иностранных юридических лиц) или другие заемные и привлеченные средства в иностранной валюте;
♦ иностранная валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке;
♦ дары, пожертвования.
Для формирования валютных фондов белорусские предприятия открывают валютные счета в коммерческих банках, имеющих лицензии Национального банка Республики Беларусь на совершение операций в иностранной валюте (уполномоченные банки).
Для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятия открывают в уполномоченных банках текущие счета в иностранных валютах. На этих счетах учитываются остатки средств после обязательной продажи валютной выручки или иных поступлений в иностранной валюте; с этих счетов осуществляются платежи в иностранной валюте. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет.
Текущий счет в иностранных валютах открывается предприятию при представлении пакета документов, такого же, как и при открытии текущего счета в национальной валюте. При наличии в данном банке текущего счета в национальной валюте, текущий счет в иностранных валютах открывается по представлении клиентом заявления на открытие счета, дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (УНН) и справки органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей. При этом дубликат УНН представляется при открытии счета по каждому виду иностранной валюты.
Остатки средств на текущих валютных счетах могут быть использованы по усмотрению предприятий при отсутствии задолженности по кредитам в иностранной валюте. Средства валютного фонда, хранящегося на текущем валютном счете, могут быть использованы для осуществления всех видов внешнеэкономической деятельности, приобретение оборудования, импортного сырья и материалов, передаваться другим организациям (объединение валютных фондов) и банкам (депозиты), использоваться для активных операций за границей. Исключение составляют средства, имеющие целевой характер (пожертвования на благотворительные цели, целевое финансирование из бюджетов, средства, поступившие для осуществления совместной деятельности с предприятиями-нерезидентами и т. д.).
Предоставление предприятиями-резидентами займов в иностранной валюте другим предприятиям может производиться за счет собственных средств и в пределах собственных средств в иностранной валюте на основании заключенных договоров. Займы могут предоставляться только на бесплатной основе и при условии отсутствия задолженности по кредитам перед уполномоченными банками.
Во исполнение требований нормативных правовых актов для аккумулирования средств и их перечисления на текущий счет в иностранных валютах предприятиям могут открываться субсчета в иностранных валютах.
В целях обеспечения процесса перераспределения валютных средств в экономике, обеспечения стабильности курса национальной валюты все предприятия, независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, характера сделок, включая реализацию товаров на территории Республики Беларусь с оплатой в иностранной валюте, обязаны продавать на основной торговой сессии ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» средства в иностранной валюте в установленном размере в течение 5 рабочих дней со дня поступления их на счета в белорусские и иностранные банки.
В настоящее время норматив обязательной продажи установлен в размере 30 % от поступающих валютных средств.
Для учета средств в иностранной валюте при осуществлении операций по обязательной продаже предприятиям открываются специальные счета. Они открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета, на котором открыт текущий счет предприятия в иностранной валюте.
Специальный транзитный валютный счет открывается при первом поступлении средств, при наличии в банке текущего счета предприятия в иностранной валюте. На транзитный валютный счет зачисляются в полном объеме средства в иностранной валюте, поступившие в пользу предприятия.
Для проведения обязательной продажи предприятие : в течение 5 рабочих дней (не более), исключая день поступления валюты на транзитный счет, обязано представить в банк реестр распределения поступлений в иностранной валюте, поручение на продажу части средств на бирже в счет обязательной продажи и (или) поручение на списание валютных средств на текущий счет, а также, при необходимости, документы, обосновывающие не проведение обязательной продажи.
Средства в иностранной валюте не подлежат обязательной продаже в том случае:
♦ если они получены от экспорта продукции собственного производства предприятиями с иностранными инвестициями (с долей иностранного участия свыше 30 %);
♦ приобретены в установленном порядке на внутреннем валютном рынке;
♦ поступили в качестве вклада в уставные фонды предприятий с иностранными инвестициями (с долей иностранного участия свыше 30 %), а также в уставные фонды банков от резидентов Республики Беларусь;
♦ поступили на счета предприятий от нерезидентов для осуществления совместной деятельности;
♦ поступили в виде привлеченных средств (кредитов, депозитов, займов, вкладов), в том числе из-за рубежа или поступили в качестве возврата основной суммы кредита (займа, депозита);
♦ поступили в виде пожертвований на благотворительные цели, или получены от международных организаций и иностранных государств, в порядке оказания Республике Беларусь помощи, при условии использования валютных средств по назначению;
♦ поступили для целевого финансирования за счет средств республиканских и местных бюджетов, или для финансирования совместных программ из бюджетов СНГ, Союзного государства;
♦ поступили на счета юридических лиц, выполняющих функции официальных представительств государственных и местных органов других государств, в виде средств, выделяемых из бюджета в пределах установленных смет;
♦ поступили на счета Фонда социальной защиты населения для выплаты иностранным гражданам, проживающим на территории Республики Беларусь, пенсий в иностранной валюте;
♦ поступили энерго-, газо- и нефтеснабжающим организациям, а также поставщикам угля от резидентов Республики Беларусь в счет платежей за энергоносители и нефтепродукты в пределах средств в иностранной валюте, использованных этими организациями на их приобретение;
♦ поступили на счета юридических лиц от экспорта продукции собственного производства и направлены ими в течение 5 рабочих дней резидентам-субпоставщикам;
♦ поступили на счета предприятий и перечислены в течение 5 рабочих дней на специальный счет для аккумулирования валютных средств, для погашения задолженности в иностранной валюте;
♦ поступили в качестве возврата неиспользованных средств, ранее выданных на командировочные расходы, либо направленных на оплату иных обязательств;
♦ поступили на счета предприятий для перечисления в установленном порядке в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;
♦ поступили на счета предприятий и подлежат перечислению нерезидентам или резидентам в ходе выполнения посреднических функций по договорам поручения и комиссии;
♦ поступили в управление по договору с собственниками либо распорядителями этих средств;
♦ поступили в виде взносов и отчислений для формирования в соответствии с законодательством фонда страховых гарантий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств и фонда защиты потерпевших в дорожно-транспортных происшествиях;
♦ подлежат взысканию в бесспорном порядке налоговыми органами в государственный бюджет в течение 5 рабочих дней с даты поступления;
♦ направлены в течение 5 рабочих дней на приобретение ценных бумаг Национального банка, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в собственности предприятия не менее 30 дней непрерывно, или поступили от продажи или погашения таких ценных бумаг;
♦ в иных случаях, установленных актами Президента Республики Беларусь, Совета Министров и Национального банка.
Если валюта не подлежит обязательной продаже при направлении ее на соответствующие цели, то предприятия представляют в банк одновременно поручение на перевод средств с транзитного счета на текущий счет и поручение на перевод иностранной валюты на соответствующие цели.
Не подлежит обязательной продаже иностранная валюта, направленная в течение 30 календарных дней, исключая день поступления, на следующие цели:
♦ предприятиями, имеющими соответствующие лицензии, на покрытие расходов по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов и пассажиров, на уплату налогов и сборов, связанных с транспортировкой;
♦ страховыми организациями - на выплату страхового возмещения (обеспечения) или другим страховым и перестраховочным организациям согласно договорам сострахования и перестрахования, а также по договорам на продажу страховых полисов «Зеленая карта» иностранных страховых организаций;
♦ организациями электрической и почтовой связи - на оплату счетов за услуги международной связи.
Если иностранная валюта поступает на счет предприятия, открытый в иностранном банке, то в срок не позднее 3 рабочих дней, исключая день поступления средств, предприятие обязано дать этому банку поручение перечислить эти средства или их часть, подлежащую обязательной продаже, на свой текущий счет в иностранных валютах в уполномоченном банке.
Данные средства поступают на транзитный счет, и предприятие обязано в течение 2 дней предоставить вышеперечисленные документы для проведения обязательной продажи на бирже и (или) для перечисления валютных средств на текущий счет.
Для проведения обязательной продажи банк аккумулирует данную иностранную валюту на своем транзитном счете и продает ее на бирже не позднее 2-го рабочего дня после дня представления предприятием поручения на проведение обязательной продажи средств.
Не позднее следующего рабочего дня после дня поступления на счет уполномоченного банка белорусских рублей от реализации иностранной валюты на бирже банк зачисляет поступившую сумму за вычетом суммы комиссионного сбора (0,3 % в белорусских рублях) на текущий счет предприятия в белорусских рублях.
Специальный счет для аккумулирования валютных средств для погашения задолженности в иностранной валюте открывается в целях аккумулирования валютных средств, направляемых на погашение и обслуживание кредитов в иностранной валюте, предоставленных Правительством Республики Беларусь или под его гарантию, процентов по ним, а также средств, направляемых на погашение задолженности в иностранной валюте перед нерезидентами или банками-резидентами по кредитам, использованным на приобретение основных фондов для собственного производства, либо по лизинговым платежам.
Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается банком по заявлению клиента с представлением дубликата УНН и справки Фонда социальной защиты на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранной валюте предприятия. На данном счете хранится валюта, купленная предприятием на внутреннем валютном рынке (валютно-фондовой бирже или на внебиржевом рынке) до момента ее использования. Купленная валюта зачисляется на данный счет, минуя транзитный счет предприятия.
Предприятия-резиденты могут покупать иностранную валюту для осуществления следующих целей:
♦ расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности;
♦ платежей по ссудам, представленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию правительства Республики Беларусь;
♦ платежей по кредитам в иностранной валюте, выданных банками Республики Беларусь в иностранной валюте, в том числе под гарантию правительства Республики Беларусь;
♦ платежей по погашению основного долга и выплате процентов по кредитам и займам, предоставленным нерезидентами и банками-нерезидентами в иностранной валюте, в том числе под гарантию правительства республики Беларусь;
♦ платежей нерезиденту по выплате процентов, дивидендов и иных доходов от инвестиционной деятельности в Республике Беларусь;
♦ возврата нерезидентам инвестиций, вложенных в объекты инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь;
♦ платежей по обязательствам в иностранной валюте по договорам факторинга (новый кредитор - банк Республики Беларусь; по регрессным требованиям банка Республики Беларусь) и финансовой аренды (лизинга);
♦ платежей по исполнительным документам судов о взыскании сумм в иностранной валюте;
♦ возврата аванса, полученного от нерезидента в случае расторжения договора;
♦ уплаты пени, штрафа, неустойки, а также возмещения убытков по договорам, предусматривающим экспорт товаров (работ, услуг);
♦ платежей в бюджет в иностранной валюте при отсутствии или недостаточности у предприятия средств в иностранной валюте, а также для возмещения сумм в иностранной валюте, излишне взысканных в бюджет'
♦ оплаты расходов, связанных с поездками за границу Республики Беларусь;
♦ выплат страховыми организациями в иностранной валюте в случае отсутствия или недостаточности средств в иностранной валюте;
♦ других целей.
Для покупки иностранной валюты предприятие представляет в уполномоченный банк заявку, в которой указывается наименование и юридический адрес предприятия, сумма покупки, целевое направление покупаемой иностранной валюты, реквизиты и названия документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты и детализирующих объект оплаты (контракт, договор об условиях выдачи и возврата бюджетного займа, кредитный договор и т. п.), номера текущего и специального счетов, желаемый курс и другие реквизиты. Одновременно с заявкой в банк представляются копии документов, подтверждающих правомерность покупки валюты.
Купленная валюта подлежит обязательному зачислению на специальный счет, за исключением валюты, купленной для возмещения сумм в иностранной валюте, излишне взысканных в бюджет, и зачисляемой на текущий счет предприятия в иностранных валютах. Списание валюты со специального счета проводится по поручению Предприятия на цели, декларированные при покупке.
Купленная на внутреннем рынке валюта должна быть использована предприятием в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. Этот срок может быть увеличен до 30 рабочих дней по разрешению Главного управления Национального банка по месту регистрации предприятия; на срок свыше 30 дней - по разрешению Национального банка. В эти сроки не включаются сроки ареста иностранной валюты на специальном счете предприятия, периоды нахождения валюты на аккредитивном счете или карт-счете (для оплаты расходов, связанных с поездками за границу при использовании работниками предприятия банковских пластиковых карточек). В случае превышения установленных сроков хранения купленной иностранной валюты предприятие обязано произвести ее обратную продажу.
Изменение целевого направления купленной валюты допускается в ограниченных, оговоренных законодательством случаях после представления в банк документов, подтверждающих правомерность изменения:
♦ если купленная валюта будет использована для осуществления платежей по погашению основного долга и процентов по ссудам и займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь, для возмещения платежей Министерства финансов по кредитам, полученным под гарантию правительства Республики Беларусь;
♦ для осуществления платежей по погашению основного долга и процентов по кредитам банков в иностранной валюте, погашению и обслуживанию кредитов, предоставленных нерезидентами и банками-нерезидентами под гарантию правительства Республики Беларусь;
♦ если валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу Республики Беларусь одних работников, будет использована для оплаты командировочных расходов других работников за границу Республики Беларусь;
♦ если валюта, купленная для расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, будет использована для расчетов по другим договорам, предусматривающим импорт аналогичных товаров (с совпадением первых четырех цифр кода товаров по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности), при условии, что эти товары уже находятся на территории Республики Беларусь;
♦ при наличии разрешения Национального банка.
При совершении сделок по покупке иностранной валюты банками взимается комиссионный сбор в белорусских рублях в размере не более 1 % от суммы сделки.
Предоплата (авансовые платежи) за счет купленной на внутреннем валютном рынке валюты в пользу нерезидентов за товары (работы, услуги) в суммах, эквивалентных 100000 долларов и выше, может производиться только при наличии у плательщиков гарантии иностранного банка (гарантии возврата авансовых сумм).
Предприятия-нерезиденты осуществляют покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь без декларирования целей ее дальнейшего использования.
Для сбора, хранения и использования денежных средств в иностранной валюте, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций (лечение граждан, строительство или реконструкция историко-культурных объектов и т. д.), предприятиям могут открываться в банке благотворительные счета в иностранной валюте.
Благотворительный счет имеет исключительно целевой характер. Для открытия счета предприятия представляют заявления, где указывается цель открытия и срок действия счета, необходимая сумма, порядок использования средств, стандартный пакет документов для открытия счета, а также документ, подтверждающий необходимость сбора средств в иностранной валюте (на лечение граждан или проведение иных благотворительных мероприятий).
Для финансирования своей внешнеэкономической деятельности предприятия могут также использовать кредиты уполномоченных банков в иностранной валюте (или иные формы внешнеторгового финансирования: гарантии, акцепты, авали и т. д.).
Кредиты в иностранной валюте имеют строго целевой характер и предоставляются предприятиям для расчетов за кредитуемые ценности с нерезидентами Республики Беларусь. Возможно предоставление кредита в иностранной валюте с последующей продажей этой валюты и зачислением полученных белорусских рублей на отдельный субсчет. Допускается также предоставление кредитов в белорусских рублях на покупку иностранной валюты для последующих расчетов за кредитуемые ценности с нерезидентами.
Кредитование в иностранной валюте производится с использованием ссудных счетов.
Таким образом, на предприятии может формироваться и использоваться ряд валютных фондов.
Дата добавления: 2021-09-25; просмотров: 416;