Экономические основы страхового дела

В условиях рынка деятельность страховой организации по­дразделяется на два вида: собственно страховую и коммерче­скую.

Страховая деятельность имеет целью предоставление стра­ховой защиты нуждающимся в ней юридическим и физическим лицам. Целью коммерческой деятельности страховщика явля­ется получение прибыли.

Страховая деятельность тоже может приносить прибыль, иногда довольно значительную, но ее получение не является ори­ентиром в организации страховой деятельности. Общественная эффективность деятельности страховщика может быть оценена весьма высоко и при незначительной прибыли, а в определенных случаях — и при ее отсутствии.

Прибыль от страховой деятельности, полученная в благопри­ятные годы, используется, как правило, на нужды страхования: погашение убытков, полученных в неблагоприятные годы; дота­ции общественно необходимым, но убыточным видам страхова­ния; улучшение организации страховых услуг; финансирование научных и социологических исследований в области страхова­ния; переподготовку кадров и т. д.

Прибыль от операций коммерческого характера использует­ся по канонам коммерции, хотя в условиях конкуренции часть ее направляется тем видам страхования, на которые необходи­мо поддержать конкурентоспособную цену и привлечь страхо­вателя.

Вследствие этого кругооборот средств страховщика включа­ет в себя два тесно связанных между собой, но в то же время четко разделенных денежных потока: один из них обеспечивает формирование, распределение и использование страхового фонда, второй — использование части средств страхового фон­да в коммерческих целях.

Несмотря на различную ориентацию, они тесно связаны между собой; например, ожидаемая прибыль от коммерческой деятельности может быть заранее учтена при определении та­рифа как цены на страховую услугу, оказывая тем самым замет­ное влияние на поступления средств в страховой фонд.

Страховая деятельность осуществляется в процессе формиро­вания и использования страхового фонда и является финансовой основой деятельности страховщика.

Понятие страховой деятельности шире, чем получение стра­ховых платежей и выплата страхового возмещения, поскольку в нее включаются также операции, связанные с организацией страхового дела (оплата труда страховых работников, расходы на маркетинг и т. д.).

Отсюда денежный оборот, связанный со страховой деятельно­стью страховщика, в свою очередь распадается на два: оборот средств, непосредственно связанный с оказанием страховой за­щиты, — он регулируется сущностными моментами категории страхования; и оборот средств, связанный с организацией страхо­вания, — он регулируется юридическими актами, формой соб­ственности страховщика, принятой моделью ведения хозяйства и другими экономическими факторами.

В процессе формирования и распределения страхового фонда формируются доходы, расходы и финансовые результаты страхо­вых операций.

Доходы от страховых операций представляют собой поступле­ние страховых платежей и взносов по различным видам страхова­ния.

Страховые платежи образуют фонд текущих поступлений, ко­торый вместе с доходами от нестраховой деятельности составляет валовый доход страховщика. В составе доходов страховой органи­зации учитываются также поступления из запасных или резер­вных фондов; однако они не являются доходом в прямом смысле этого слова.

Данные поступления имеют регулирующий характер и произ­водятся лишь в том случае, если для финансирования расходов не хватает текущих поступлений страховых платежей.

Фонд текущих поступлений может быть единым по всем ви­дам страхования, проводимым страховщиком, но может форми­роваться и по каждому виду страхования или по нескольким из них, если это экономически целесообразно.

Страховой платеж как основной источник доходов стра­ховщика определяется на основе страхового тарифа (тариф­ной ставки). Объективной основой тарифной ставки является себестоимость страховой услуги, которая отражает потреб­ность в средствах на формирование страхового фонда и на ве­дение дела.

В условиях рынка на страховой тариф большое влияние ока­зывают конъюнктура рынка и сложившаяся норма прибыли, в частности процент за банковский кредит.

Последний оказывает прямое воздействие на продажу страхо­вой услуги, на выбор страхователем стратегии борьбы с риском; выбирая наиболее экономичный вариант защиты, страхователь может обратиться не к страховщику, а в банк за ссудой или нака­пливать в банке деньги для самострахования.

Полученные в виде платежей средства до момента выплаты страховых сумм страховщик использует в коммерческих целях, получая на них соответствующий процент.

В связи с этим тарифная ставка заранее уменьшается с учетом так называемой «нормы доходности».

При длительных сроках страхования и умелом вложении средств учет нормы доходности позволяет страховщику заметно

снизить страховой тариф, что укрепляет его положение в усло­виях конкуренции.

Необходимость учета меняющейся рисковой ситуации и влия­ния конъюнктуры рынка значительно усложняет технику расчета страховых тарифов, что делает так называемые актуарные расче­ты одним из наиболее сложных участков страховой деятельности. Расходы страховщика покрываются в процессе распределения страхового фонда.

Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхо­вателями и финансирование деятельности страховой организа­ции.

По экономическим признакам расходы классифицируются на: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды и резервы взносов; отчи­сления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела.

По удельному весу и значимости в организации страхового де­ла основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения.

В момент выплаты происходит выполнение финансовых обя­зательств страховщика перед страхователями, принятых при за­ключении договора или на основании закона (в обязательном по­рядке).

В связи со случайным характером страховых событий вели­чина ежегодных выплат подвержена значительным колеба­ниям в зависимости от частоты и разрушительности страховых случаев.

Отчисления в запасные фонды или резервы в страховом деле представляют собой своеобразный вариант расходов будущих пе­риодов.

Потребность в формировании запасных фондов обусловлена одним из сущностных признаков страхования — временной ра­складкой ущерба.

Случайный характер страховых событий подразумевает нако­пление средств страховщиком в благоприятный период для того, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим хозяй­ствам в неблагоприятный период.

Целью формирования запасных фондов является обеспечение финансовой устойчивости страховых операций, а источником

формирования — недоиспользованная часть нетто-ставок по всем поступившим платежам, поскольку на выплату страховых сумм и страхового возмещения предназначена именно нетто-ставка.

Остаток нетто-ставок платежей, не израсходованный по пря­мому назначению в текущем благоприятном году, будет накапли­ваться из года в год до тех пор, пока не наступит неблагоприят­ный год, в котором текущих поступлений платежей страховщику не хватит для выполнения своих обязательств перед страховате­лем.

В целом необходимый размер запасных фондов определяется требованиями обеспечения финансовой устойчивости страховых операций и уровнем развития перестрахования. Чем сильнее ра­звито перестрахование, тем с меньшими запасными фондами можно обеспечить финансовую устойчивость страховых опера­ций.

Запасные фонды могут формироваться по всем видам страхо­вания в целом, по каждому виду страхования в отдельности, а так­же могут создаваться общие запасные фонды для нескольких ви­дов страхования, если страховщик считает это целесообразным. Единый запасной фонд по всем видам страхования позволяет страховщику активно маневрировать средствами, используя ра­складку ущерба между видами страхования.

Запасной фонд по каждому виду страхования, напротив, по­зволяет избежать перераспределения средств между различными группами страхователей.

Как правило, в практике используется третий вариант, когда по нескольким видам страхования формируются общие запасные фонды.

Кроме запасных, это касается и резервных фондов (резервы взносов), образуемых по тем видам страхования, которые имеют сберегательную ориентацию и предусматривают накопление ча­сти взносов страхователей для их последующей выплаты (напри­мер, резерв взносов по страхованию жизни, по страхованию до­полнительной пенсии и др.).

За счет страховых платежей страховщик может финансировать мероприятия по предупреждению стихийных бедствий и несчаст­ных случаев.

Предупреждение является самостоятельной формой борьбы человека с неблагоприятными событиями, которая в хозяйствен-147

ной деятельности используется параллельно со страхованием. Однако в связи с тем, что предупредить неблагоприятные собы­тия всегда экономически выгоднее, чем возмещать нанесенный ими ущерб, солидные страховые организации, как правило, при­нимают участие в финансировании предупредительных меро­приятий. Источником финансирования является нагрузка к нет-то-ставке.

Предупредительная деятельность может проводиться и путем так называемого правового (нормативного) предупреждения. При этом снижения величины выплат страхового возмещения страховщик достигает путем установления финансовой ответ­ственности страхователя в зависимости от его вины, методами ре­грессных исков, франшизы, без формирования специального де­нежного фонда.

Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела.

Согласно принятой в нашей стране классификации они вклю­чают расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные расходы и не­которые другие.

Источником финансирования расходов на ведение дела явля­ется нагрузка.

Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых операций. В настоящее время наиболь­ший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда страховых работников (свыше 90% государственной страховой компании); в дальнейшем с развитием рынка следует ожидать резкого роста расходов на маркетинг, в особенности на самую до­рогостоящую его часть — рекламу.

Финансовый результат страховых операций — стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организа­ции.

Он определяется по каждому виду страхования, по каждому из самостоятельных страховых фондов (в том случае, если они выде­ляются) и по страховым операциям в целом.

При подведении итогов хозяйственной деятельности страхо­вого органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страховате­лей — за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.

Финансовый результат страховых операций определяется пу­тем сопоставления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо.

Если же расходы больше, чем доходы, образуется дефицит, который покрывается за счет ранее созданных запасных фондов. Положительный финансовый результат может включать два эл­емента: прибыль страховщика и прирост резервов взносов; по­следний имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в каче­стве кредитных ресурсов.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Прибыль определяется как по страховым операциям в целом, так и по каждому виду страхования.

Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме плате­жей называется рентабельностью страховых операций. Показа­тель рентабельности определяется по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом.

С 1992 г. в связи с изменением порядка налогообложения страховые организации определяют также налогооблагаемый до­ход от страховой деятельности, который включает в себя прибыль и затраты на оплату труда (за исключением комиссионного воз­награждения посредникам).

Коммерческая деятельность базируется на вероятностном ха­рактере кругооборота средств при осуществлении страховой дея­тельности, поскольку с момента поступления платежей от страхо­вателей на счета страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит некоторое время.

Период хранения средств страхователей у страховщика опре­деляется сроком действия договора страхования.

Он может быть достаточно долгим, например в личном стра­ховании известны пожизненные договоры, в имущественном — бессрочные.

Кроме того, страховщик формирует запасные и резервные фонды, средства которых могут десятилетиями не использовать­ся на выплаты.

Это составляет объективную основу для участия страховщика в формировании ссудного фонда страны, прямом инвестирова­нии средств и для участия в коммерческих операциях другого ро-149

да. Прибыль, получаемая при этом, может быть использована для компенсации убытков от страховых операций, развития страхо­вого дела, в коммерческих целях или на потребление.

При установлении сферы коммерческой деятельности стра­ховщик в первую очередь должен учитывать два фактора: мобиль­ность имеющихся у него средств и конъюнктуру рынка.

Мобильность средств определяется в основном проводимыми видами страхования.

Так, страховщик, занимающийся страхованием жизни, кото­рое преимущественно является долгосрочным, располагает сред­ствами для коммерческих операций с длительным циклом: пре­доставления долгосрочных кредитов, инвестирования средств в недвижимость, ипотечного кредита.

В имущественном страховании, страховании от несчастных случаев, страховании ответственности преобладают краткосроч­ные договоры.

Запасные фонды по этим видам страхования при достаточном развитии перестрахования не столь велики; выплаты страхового возмещения в неблагоприятные годы (например, стихийные бед­ствия, крупные пожары, крушения поездов и т. д.) могут дости­гать огромных размеров.

В связи с этим средства страховщиков, проводящих краткос­рочные виды страхования, должны быть размещены так, чтобы при внезапной потребности выплаты их можно было легко моби­лизовать.

Эти страховщики в основном вкладывают средства в ценные бумаги, которые могут быть свободно реализованы.

При изучении конъюнктуры рынка с целью вложения средств страховщик должен ориентироваться на сохранность средств и достаточно высокую прибыль.

В связи с тем что страховщик вкладывает в дело средства, ко­торые раньше или позже он должен возвратить страхователям, вопрос гарантий сохранности средств приобретает важнейшее значение.

Страховщик, как правило, тщательно изучает финансовое со­стояние той фирмы, в которую вкладываются средства, поэтому на западных рынках участие страховой компании в делах той или иной фирмы служит показателем ее устойчивого финансового положения.

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвести­рование, ценные бумаги, недвижимость, произведения искус­ства, антиквариат и т. д.

Среди ценных бумаг на западном рынке наибольшей популяр­ностью пользуются ценные бумаги с твердым фиксированным доходом, а также акции промышленных, транспортных компа­ний, которые позволяют извлекать более высокую прибыль. Од­нако закон средней нормы прибыли в условиях конкуренции приводит к тому, что совокупная прибыль страховщиков (по страховым и коммерческим операциям) мало отличается от дру­гих сфер предпринимательской деятельности.

В настоящее время акционерные и кооперативные страховые организации хранят свои средства в основном в коммерческих банках или банках-гарантах (учредителях), при которых они бы­ли созданы.

Отдельные наиболее крупные организации начинают вклады­вать средства в развитие автосервиса, в недвижимость.