Аналіз джерел оборотних коштів, тис. грн.

До зовнішніх факторів відносяться:

- сфера діяльності підприємства,

- галузева належність,

- масштаби виробництва,

- економічна ситуація в країні та ін.

тобто

ВОК = р. 260 ф. 1 – р. 620 ф. 1

або

ВОК = (А2 + А3) – (П4 + П5) (5.3)

тобто

ВОК = (р. 260 ф. 1 + р. 270 ф. 1) – (р. 620 ф. 1 + р. 630 ф. 1)

Цей показник свідчить про те, наскільки господарська діяльність підприємства забезпечена власними фінансовими ресурсами. У разі наявності на балансі довгострокових кредитів їх теж слід врахувати, адже довгострокові кредити спрямовуються на капітальні інвестиції і не повинні брати участі в поточній господарській діяльності.

Отже, формула може виглядати так:

ВОК = (А2 + А3) – (П3 + П4 + П5) (5.4)

тобто

ВОК = (р. 260 ф. 1 + р. 270 ф. 1) – (р. 480 ф. 1 + р. 620 ф. 1 + р. 630 ф. 1)

Для оцінки оборотності оборотного капіталу використовуються такі показники:

1) коефіцієнт оборотності Коб:

Коб = В : ОК, (5.5)

де В – чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (робіт, послуг), тис. грн.;

ОК – середній розмір оборотного капіталу, тис. грн.

Розмір коефіцієнта оборотності показує кількість оборотів, які здійснює оборотний капітал за визначений період часу.

Тривалість одного обороту розраховується за формулою:

О = (ОК ´ Д) : В, (5.6)

де О – тривалість періоду обороту оборотного капіталу, дн;

Д – звітний період, дн.

2) коефіцієнт закріплення (Кз) оборотних коштів:

Кз = ОК : В (5.7)

Цей коефіцієнт показує розмір оборотних коштів на 1 грн. реалізованої продукції.

Розраховані показники оборотності обігових коштів подано в табл. 5.2.

Таблиця 5.2