Порядок встановлення ліміту залишку готівки у касі
Відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні підприємства самостійно встановлюють ліміт залишку готівки у касі.Ліміт залишку готівки в касі — граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня. При встановленні (перегляді) ліміту каси враховується режим і специфіка роботи підприємства, віддаленість його від банків, обсяги касових оборотів, встановлені строки здавання готівки, тривалість операційного часу банку, наявність домовленостей підприємства з банком на інкасацію тощо.
Для встановлення ліміту залишку готівки в касі робиться розрахунок за встановленою формою. Перед складанням розрахунку підприємство аналізує касові обороти за останні 12 місяців, з яких обирає три місяці поспіль, в яких обсяг касових операцій був найбільшим. Розмір ліміту встановлюється у сумі, що потрібна для забезпечення роботи підприємства на початку робочого дня, але не більше розміру середньоденного надходження чи середньоденної видачі(крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, стипендій, пенсій, дивідендів) готівки за обрані три місяці. Для підприємств, що розташовані в населених пунктах, де немає банків чи операторів поштового зв'язку, максимальна величина ліміту готівки у касі — п'ятикратний розмір середньоденних надходжень готівки (за три будь які місяці поспіль з останніх дванадцяти). Розрахована сума ліміту затверджується наказом чи розпорядженням по підприємству.
У разі не встановлення ліміту з будь-якої причини, ліміт залишку в касі вважається рівним нулю.
Усю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі підприємства зобов'язані здавати у порядку і строки, встановлені договором на розрахунково-касове обслуговування, для зарахування на їх рахунки.
Якщо підприємство має філії, а в філіях окремі каси, то ліміт залишку готівки в касі для філій встановлюється внутрішнім нормативним документом підприємства. При цьому робиться окремий розрахунок ліміту залишку готівки у касі за кожною філією.
Слід зазначити, що Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні передбачений чіткий порядок перевірки дотримання підприємством ліміту каси контролюючими органами. Доречно положення цього порядку враховувати і при внутрішньому контролі дотримання ліміту каси.
Під час перевірки дотримання підприємством ліміту каси визначається наявність самостійно встановленого ліміту каси та відповідність його розрахунку вимогам цього Положення, уточнюються за наказами, розпорядженнями чи іншими розпорядчими документами суми самостійно доведених підприємством (юридичною особою) лімітів кас своїм відокремленим підрозділам.
Під час перевірок з'ясовується те, як підприємство дотримується встановленого ліміту каси, строків і порядку здавання готівкової виручки. Крім того, має враховуватися те, що кошти, які одержані з каси банку або спрямовані з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці, можуть відповідно до Положення протягом трьох—п'яти робочих днів зберігатися в касі понад установлений ліміт каси.
Для визначення понадлімітних залишків готівки в касі порівнюються записи про фактичні її залишки в касі за касовою книгою з установленим лімітом каси за кожний день незалежно від того, здійснювалися в цей день касові обороти (надходження і витрати готівки) чи ні. Зразок розрахунку понадлімітних залишків готівки в касі наведено в табл. 1.2.
Таблиця 1.2.
Зразок розрахунку понадлімітних залишків готівки в касі
Дата | ЗЗалишок готівки на початок дня | ННадходження готівки до каси | ВВидача готівки з каси | Залишок готівки на кінець дня | Утому числі за платіжними відомостями в дні виплат, пов'язаних з оплатою праці | Ліміт каси | Понадлімітні залишки за кожний день |
04.10.2008 | — | ||||||
05.10.2008 | — | ||||||
06.10.2008 | — | — | — | ||||
07.10.2008 | — | — | — | ||||
08.10.2008 | — | — | |||||
09.10.2008 | |||||||
10.10.2008 | |||||||
11.10.2008 | — | ||||||
Усього | X | X | X | X | X | X |
Якщо в періоді, що перевіряється, виявлено перевищення ліміту каси, то з'ясовується, протягом якого часу (у днях) і які понадлімітні суми не здавалися в установлені строки до банку і з якої причини, а також загальна сума понадлімітних залишків.
За результатами внутрішнього контролю мають бути вжиті відповідні заходи.
Дата добавления: 2016-07-27; просмотров: 2903;