РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Осуществление расчетов и платежей традиционно и вполне обо­снованно относят к основным и даже базовым банковским операциям.

Расчеты — это процесс определения размера обязательства (дол­га) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств между сторонами сделки (сделок), включая урегулирование претен­зий, возникающих в ходе такого процесса.

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, - определе­ние объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогатель­ную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают реальную передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю или бенефициару). Платежи могут совершаться посредством наличного или безналичного расчета, а также комбинированным способом (с па­раллельным или последовательным использованием указанных видов платежей).

Кассовые операции банка — это главным образом прием от кли­ентов и выдача им наличности, а также операции по обмену и размену денежных знаков. Для их осуществления необходимы наличное денеж­ное обращение и, как следствие, государственная организация такого обращения.

Скорость экономического кругооборота замедляется в услови­ях экономического кризиса, соответственно замедляется и скорость расчетно-платежных и кассовых операций, что отрицательно сказы­вается на экономическом состоянии банков и их возможности эффек­тивно обслуживать реальную экономику.

Задание

10.1. Подберите каждому термину соответствующее определение, со-вместив левую часть таблицы (цифра) и правую (буква).

10.2. Оцените, верны ли следующие утверждения (ответ — да или нет).

1. Документарный аккредитив — наиболее удобный для постав­щика инструмент расчетов.

2. Расчеты между сторонами сделки посредством аккредитива осуществляются банками-участниками автоматически.

3. Инкассовая форма расчетов предполагает, что покупатель кре­дитует поставщика.

4. Передача прав по ордерному чеку производится путем ин­доссамента.

5. Аккредитивная форма расчетов относится к наиболее дешевым в применении.

6. Аккредитив гарантирует продавцу получение платежа от по­купателя.

7. Платежное поручение всегда требует документарной формы.

8. Платежные поручения в основном используют производитель­ные предприятия в силу их простоты.

9. При безналичных расчетах банк несет весь риск неплатежа.

10. Выбор инструмента безналичного расчета зависит от требова­ний Банка России.

11. Российские производители не могут использовать такой ин­струмент безналичных расчетов, как платежное требование-по­ручение.

12. Предприятия для расчетов могут использовать банковский сер­тификат.

13. Если стороны по сделке не доверяют друг другу, им лучше ис­пользовать для расчетов простой вексель.

14. Наличные расчеты получили широкое распространение в силу низких издержек их использования.

15. Юридические лица не могут рассчитываться по своим обяза­тельствам наличными.

16. Чековое обращение не получило распространения в нашей стране в силу длительности и высокой стоимости расчетов.

17. Денежный перевод могут использовать для платежа только физические лица.

18. Организация безналичного обращения требует создания пла­тежной системы.

19. Безналичные расчеты проводятся через систему межбанков­ских корреспондентских отношений.

20. На территории нашей страны действует одна платежная сис­тема, организованная Банком России.

10.3. Составьте схемы безналичных расчетов посредством:

1) передаваемого аккредитива;

2) чека;

3) платежного требования-поручения;

4) банковской карты;

5) денежных переводов без открытия банковского счета.

Тесты

10.4. Выберите правильный ответ.

1. Выдача чека:

а) имеет силу законного платежа;

б) означает погашение долга;

в) банку не накладывает на последний ответственности перед-
чекодержателем;

г) банку не накладывает на последний ответственности перед-
чекодателем.

2. Банковский перевод:

а) применяется при постоянно повторяющихся сделках;

б) осуществляется с использованием платежного поручения;

в) не содержит риска неплатежа для переводополучателя;

г) не требует авизования банка, обслуживающего поставщи­-
ка, об осуществлении операции.

3. Юридические реквизиты чека включают:

а) реквизиты банка трассата;

б) номер чека;

в) номер счета трассата;

г) линию кодирования.

4. Инкассо против документов означает, что:

а) документы используются как безотзывная гарантия оплаты;

б) документы выполняют функцию залога платежа;

в) документы используются как обеспечение платежа;

г) документы подтверждают доверие между партнерами по
сделке.

5. Коммерческие реквизиты чека включают:

а) место платежа;

б) принятие обязательства выплатить определенную сумму;

в) наименование бенефициара;

г) подпись трассанта.

6. Отзывной аккредитив предполагает, что:

а) выручка по сделке может быть переуступлена субпостав­-
щику;

б) переуступлена любому другому бенефициару;

в) аннулирована банком-эмитентом после уведомления бене­-
фициара;

г) аннулирована приказодателем без уведомления бенефи-­
циара;

д) аннулирована банком-эмитентом или приказодателем без уведомления бенефициара.

7. В целях осуществления расчетно-платежных операций по по­-
ручению друг друга между банками устанавливаются:

а) дружеские отношения;

б) корреспондентские отношения;

в) кредитные отношения;

г) комиссионные отношения;

д) нет верного ответа.

8. Юридические лица — клиенты российских коммерческих бан­-
ков получают наличные деньги в кассе банка на основании:

а) платежных поручений;

б) платежных требований-поручений;

в) денежных чеков;

г) векселей;

д) нет верного ответа.

9. Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в касс-­
сах юридические лица могут хранить наличные в дни выдачи
заработной платы:

а) не свыше двух рабочих дней;

б) трех рабочих дней;

в) пяти рабочих дней;

г) семи рабочих дней;

д) в течение месяца.

10. Сверх установленных лимитов остатка наличных денег в касс-­
сах юридические лица в районах Крайнего Севера и прирав-­
ненных к ним местностях могут хранить наличные в дни выда­-
чи заработной платы:

а) не более двух рабочих дней;

б) трех рабочих дней;

в) пяти рабочих дней;

г) семи рабочих дней;

д) в течение месяца.

11. Основным инструментом безналичных платежей в России яв­-
ляется:

а) чек;

б) платежное поручение;

в) платежное требование;

г) аккредитив;

д) инкассовое поручение.

12. Платежное поручение действительно на территории России
со дня выписки в течение:

а) пяти дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) 21 дня;

д) трех дней.

13. Главная функция банковского чека:

а) кредитная;

б) платежная;

в) сохранения ценности;

г) минимизации рисков;

д) гарантийная.

14. По степени надежности аккредитивы могут быть:

а) безотзывными;

б) подтвержденными;

в) непокрытыми;

г) резервными;

д) всех перечисленных выше видов;

е) верны пункты «а», «б», «в».

15. Самостоятельное коммерческое юридическое лицо может от­-
крыть в банке:

а) расчетный счет;

б) текущий счет;

в) счет для осуществления совместной деятельности;

г) верны пункты «а» и «в»;

д) верны пункты «а», «б», «в».

16. Понятие бесспорного списания применяется к банковским опе-­
рациям:

а) которые осуществляются по требованию органов исполни­-
тельной власти и в пользу государства;

б) которые осуществляются по договорам за выполненную или
невыполненную работу;

в) при осуществлении которых сам плательщик предоставля­-
ет право своему контрагенту по договору списывать деньги
с его счета;

г) указанным в приведенных выше пунктах;

д) верны пункты «а» и «в».

17. Банковская тайна — это тайна:
а) о видах операций банка;

б) счетах и вкладах его клиентов;

в) счетах его корреспондентов;

г) обо всем вышеперечисленном.

18. Банковский перевод применяется при расчетах между:

а) коммерческими банками;

б) коммерческими банками и центральным банком;

в) коммерческими банками и расчетными центрами;

г) коммерческими банками и клиринговыми палатами;

д) коммерческими банками и платежными палатами.

19. Кредитовое авизо — сообщение о поставке покрытия:

а) по платежному поручению;

б) чеку;

в) аккредитиву;

г) инкассо;

д) долговому обязательству.

20. Очередность исполнения расчетных поручений клиента для
банка устанавливает:

а) договор банковского счета;

б) нормативный акт Банка России;

в) ГК РФ;

г) Федеральный закон о банках и банковской деятельности;

д) положение Минфина России.

21. Физическое лицо имеет право осуществить без открытия счета:

а) перевод денежных средств в рублях;

б) хранение денежных средств в рублях;

в) хранение денежных средств в валюте;

г) перевод денежных средств в валюте;

д) верны пункты «а» и «г».

22. Клиент имеет право расторгнуть договор о расчетно-кассовом
обслуживании:

а) только по истечении одного года срока действия договора;

б) только по истечении двух лет срока действия договора;

в) в любое время;

г) только по обоюдному согласию сторон.

10.5. Выполните задания документарных тестов. Для начала ответьте на ряд вопросов: 1. Какие операции банков относятся к расчетным (расчетно-платежным), кассовым?

2. Какие счета открывает банк своим клиентам для проведения расчетно-платежных операций? Каков порядок открытия и ве­дения таких счетов?

3. Что такое деньги наличные и безналичные?

4. Каков порядок проведения банком платежей наличными день­гами? Чему равна предельная сумма наличных платежей меж­ду юридическими лицами?

5. Какие существуют инструменты проведения банком безналич­ных платежей; каков порядок использования каждого из таких инструментов?

6. Какова очередность платежей (списания средств) со счетов клиентов?

7. Что такое безакцептное списание средств со счетов клиентов; в каких случаях оно применяется?

8. Что такое бесспорное списание средств со счетов клиентов; в каких случаях оно применяется?

9. Каков порядок проведения расчетов и платежей через подраз­деления (РКЦ) Банка России?

10. В чем смысл прямых корреспондентских отношений между банками, для чего и как они устанавливаются, какие операции банки могут проводить по корреспондентским счетам, откры­тым ими друг у друга?

11. В чем состоит содержание банковского клиринга и как он орга­низован?

А теперь перейдем к тестам.

Для проверки правильности выполнения тестов можно обра­титься к ответам, выделенным рамкой.

Тест 1.«Банк и клиент. Права и обязанности сторон по договору о рас­четно-кассовом обслуживании»

Заполните пропуски в тексте теста 1.

1. Банк обязан:

_________ (1) с клиентом__________ (2), соответствующих тре­-
бованиям, предусмотренным законом и установленными в соответ­-
ствии с ним банковскими________________ (3):

1.1) совершать для клиента операции, предусмотренные для сче­тов данного вида;

1.2) зачислять поступившие за счет клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего __________________ (4), если более короткий срок не предусмот­рен договором банковского счета;

1.3) по распоряжению клиента выдавать или перечислять со сче­та средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковски­ми правилами, или договором банковского счета;

1.4) не разглашать сведения, составляющие_______________ (5);

1.5) информировать клиента о произведенном зачете встречных

__________ (6) в порядке и в сроки, предусмотренные договором,

а если соответствующие условия сторонами не согласованы— впо­рядке и в сроки, которые являются обычными для банковской прак­тики предоставления клиентам информации о состоянии средств на счете;

1.6) в случаях несвоевременного зачисления на счет поступив­-
ших (7), либо их необоснованного списания банком со

счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении средств со счета, либо их выдаче со счета, либо их выдаче со счета уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГКРФ.

2. Банк вправе:

2.1) требовать расторжения договора банковского счета судом
в следующих случаях:

2.2.1) когда сумма средств на счете клиента окажется ниже

_________________ (8), предусмотренного банковскими правилами

или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом,

2.2.2) при отсутствии операций________________ (9) в течение

года, если иное не предусмотрено договором;

2.2) списывать средства со счета клиента на основании:

— распоряжений клиента,

— решения суда,

— других требований, установленных законом или предусмот­ренных договором между банком и клиентом.

3. Клиент вправе:

3.1) расторгнуть договор в______________ (10);

3.2) требовать от банка возмещения убытков при разглашении банком коммерческой тайны.

4. Банк не вправе:

4.1) ограничивать права клиента__________________ (11) сред-­
ствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на
средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по
счету в случаях, предусмотренных законом.

Заключить договор (1); требований (6); на распоряжение (11); клиенту средств (7); на банковские услуги (2); банковскими правилами (3); любой момент (10); документа (4); минимального размера (8); банковскую тайну (5); по счету (9).

Тест 2.«Чековое обслуживание»

Заполните пропуски в тексте теста 2.

При расчетах чековыми книжками клиент банка___________ (1)

в нем определенную сумму на отдельном счете. В чековой книжке банк
указывает общую предельную сумму (лимит), на которую разрешает-­
ся ___________ (2) чеки. С клиентами, подтвердившими свою устой­-
чивую _______ (3), банк может заключать договор без предвари-­
тельного депонирования ими средств и гарантировать им (выступать
авалистом) платежи по чекам.

Обращаться с чеками нужно в соответствии с имеющимися на этот счет правилами, основные из которых следующие.

Для перехода на чековое обслуживание клиенту необходимо:

— открыть в банке_____________ (4);

— заключить с банком соглашение о чековом______________ (5).

Чек может быть передан во владение другому лицу посредством:

— простого вручения, если это чек предъявительский или с блан­ковым (доверительным) (6);

— индоссамента, если это чек ордерный или предъявительский;

—____________ (7), если это чек именной.

Предъявленный чек подлежит оплате на территории Российс­кой Федерации в течение:

— 10 дней, если выписан на территории Российской Федерации;

— 20 дней, если выписан на территории государств — членов СНГ;

— 70 дней, если выписан на территории какого-либо другого го­сударства.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следу­ющих способов:

а) нотариус совершает__________ (8) чека;

б) плательщик делает на чеке отметку об отказе___________ (9),

указывая также дату его представления к оплате;

в)____________ (10) банк делает на чеке аналогичную отметку,

указав также, что чек своевременно выставлен (дата) и не оплачен.

Протест (или равнозначный акт) должен быть совершен до за­-
вершения срока, в течение которого чек может быть предъявлен к оп­-
лате. Если чек предъявлен в последний день указанного срока, то про­-
тест может быть совершен и в следующий__________ (11) день.

По истечении трех лет со дня отказа плательщика оплатить все права требования к нему прекращаются.

Российские банки проводят, как правило, следующие операции с чеками:

—______________ прием на _(12) чеков, выписанных иностранными

банками; чеки, выписанные отечественными банками, принимаются от ограниченного круга банков-партнеров;

—обслуживание расчетных чеков самого банка-эмитента;

—покупку чеков эмитентов, которые заинтересовали конкрет­ный банк.

Чекодержатель, индоссанты и______ (13) могут требовать

от того лица, к которому они обращаются с иском, оплаты:

-_________ (14);

—________ (15) (в размере ставки рефинансирования, дей-­
ствующей на день предъявления чека к оплате в месте нахождения
плательщика, если иной размер процентов не установлен договором);

—___________ (16) , связанных с иском.

Чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к дан­-
ному, нескольким или ко______ (17) по чеку лицам — чекода­-
телю, авалистам, индоссантам, которые несут перед ним_____

(18) ответственность.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека, а также предъявить иск к другим обязанным по чеку лицам.

Текущий счет (4); цессии (7); депонирует (1); выписывать (2); процентов (15); все обязанным (17); протест (8); авалисты (13); инкассирующий (10); солидарную (18); платежеспособность (3); рабочий (11); платить (9); индоссаментом (6); суммы чека (14); обслуживании (5); инкассо (12); издержек (16).

Тест 3.«Преимущества чекового обслуживания»

Заполните пропуски в тексте теста 3.

Чековое обслуживание обладает рядом достоинств — и для кли­ента, и для чекодателя.

1. Для клиента банка:

а) ускорение_________ (1) оборотных средств (быстрое за­
числение эквивалентной суммы на счет клиента после предъявления
чека (2) в банк);

б) снижение на содержание рублевой кассы пересчета денеж­-
ных средств, кассира, кассового аппарата, затрат на_______ (3)

наличности;

в) снижение__________ (4) продукции (за счет исключения

затрат на инкассацию);

г) облегчение расчетов (чеки не имеют_________ (5) но­-
минала, могут приобретаться в любом отделении или офисе банка);

д) снижение рисков, связанных с работой с________________ (6),

обеспечение высокой степени защиты чека, исключение возможности
________ ____ (7) и риска получения денег по ним посторонними

_____________ (8).

2. Для чекодателя:

а) уменьшение использования в расчетах___________ (9), повы­-
шение надежности прохождения платежей;

б) получение дополнительного дохода (за счет нахождения
средств на_____________ (10);

в) возможность платежей_____________ (11) обращения в банк;

г) расширение круга подотчетных лиц, имеющих право в преде­-
лах (12) распоряжаться деньгами организации (подпись

на чеке могут ставить уполномоченные чекодателем лица).

Оборачиваемости (1); к оплате (2); инкассацию (3); себестоимости (4); фиксиро­ванного (5); наличностью (6); подделки чеков (7); лицами (8); наличных денег (9); чековом счете (10); без постоянного (11); лимита (12).

Деловая игра

10.6. «Пластиковая безопасность»

Из состава участников игры преподаватель (руководитель) фор­мирует творческие группы численностью от трех до шести человек.

Цель деловой игры состоит в том, что ее участники в составе творческих групп должны методом мозгового штурма разработать (оп­ределить) не менее 10 правил безопасности использования банковских карт («пластиковой безопасности»).

Игроки в ходе дискуссии определяют 10 важнейших правил, которым должны следовать держатели банковских карт. Руководите­ли творческих групп докладывают о разработанных ими правилах «пла­стиковой безопасности».

После преподаватель (руководитель) знакомит участников с об­разцом правил «пластиковой безопасности», представленных в конце данного задания.

При подведении итогов игры победившими считаются группы, решения которых оказались наиболее близки к образцу или понрави­лись своей оригинальностью.

В качестве образца преподавателю (руководителю) предлагает­ся использовать правила, представленные ниже.

В конце игры преподаватель должен проверить уровень знаний, приобретенных ее участниками в процессе изучения ситуации.

10 правил пластиковой безопасности

1.Уничтожить конверт с pin-кодом, предварительно его запом­нив или записав в укромное место.

2. Блокировать карту на использование в странах, которые вы ред­ко посещаете.

3. Подключиться к услугам sms-банкинга.

4. Не упускать карту из поля зрения в общественных местах (ре­сторане, магазине и т.д.).

5. Не давать пользоваться картой посторонним лицам.

6. Никому не показывать карту и не оставлять ее без присмотра.

7. Не пользоваться подозрительными банкоматами.

8. Не слушать советы и не принимать помощь незнакомых людей.

9. Набирая pin-код, закрывать клавиатуру рукой.
10. Не выбрасывать слипы и чеки с номером карты.

Проблемные вопросы

10.7.Дайте письменные ответы.

1. В Положении Банка России «Основные направления государ­ственной денежно-кредитной политики на (текущий) год» спе­циальный раздел посвящен мероприятиям, которые ЦБ РФ планирует реализовать для совершенствования платежной си­стемы. Какие из них Банк России претворял в жизнь в про­шлом году? Какие в текущем году? Что ЦБ РФ не удалось ре­ализовать? Насколько эффективна была его политика?

2. В 2008 г. вступила в эксплуатацию платежная система Банка России СЭВП в режиме реального времени. Как она функцио­нирует? С какими рисками сталкивается управление такой платежной системой?¹

3. Каким образом Банк России регулирует функционирование дей­ствующих в стране частных платежных систем? Какие частные платежные системы действуют на территории Российской Фе­дерации? Какие услуги они оказывают? Какие платежные систе­мы эффективнее: организованная Банком России или частные?

¹ Хомякова ЯМ. Управление рисками в платежных системах // Банковское дело. 2008. Ms 9. С. 81-86.

4. При проведении безналичных расчетов используют понятия «валовые» и «чистые» платежи. Что означают данные терми­ны? Какие платежные системы проводят валовые платежи, а какие — чистые? В чем различие между системой чистых пла­тежей и клирингом?

5. В настоящее время в безналичных расчетах широко используют­ся информационные технологии. Как их внедрение повлияло на такие традиционные инструменты расчетов, как перевод, чек, ак­кредитив? Возможно ли применение на практике электронныхчеков и аккредитивов? Если да, то где они используются?

6. Сформулируйте преимущества (недостатки) использования до­кументарного аккредитива для всех основных участников рас­четов. Почему в российской хозяйственной практике примене­ние аккредитивов не получило широкого распространения?

7. Рынок денежных переводов — один из наиболее динамично раз­вивающихся сегментов рынка безналичных платежей. В по­следние пять лет объем рынка ежегодно увеличивался на 15— 20%. Его потенциальный объем эксперты оценивают в 25 млрд дол.¹ Как нормативные документы Банка России регламенти­руют порядок проведения безналичных денежных переводов физических лиц без открытия банковского счета? Сопоставьте технологии, применяемые основными в нашей стране система­ми денежных переводов.

8. Глобальный финансовый кризис обострил борьбу между меж­дународными платежными системами, господствующими на российском рынке². В нашей стране пока нет российской об­щенациональной платежной системы, обслуживающей транзак­ции по банковским картам. Приведите доводы «за» и «против» создания в нашей стране подобной платежной системы.

9. Ассоциация российских банков предлагает внести изменения в законодательно-нормативные документы, регулирующие про­ведение безналичных платежей³. Какие противоречия в сроках проведения платежей, установленных в разных федеральных законах, выявила банковская практика?

¹ Эксперт. 2003. N° 43 (396).

² Зарщиков А. Пластиковый фронт // Финанс. 2009. Ms 23—24 (306—307).
С. 44-46.

³ Быстро и качественно // Национальный банковский журнал. 2009. № 1.
С. 56-62.

ТЕМА 11

КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ