Бюджетный отчет о прибыли

На основании баланса на начало бюджетного года, бюджетов операционных затрат и бюджета денежных средств составляют бюджетный баланс (Budgeted Balance Sheet) – проформа финансовой отчетности, которая содержит информацию о будущем финансовом положении предприятия, которое ожидается в результате запланированных операций.

Остаточная стоимость основных средств определяется с учетом запланированного приобретения оборудования и суммы амортизации, отображенной в бюджетах производственных накладных расходов, общехозяйственных расходов и расходов на сбыт.

Остаток материалов определяют, исходя из запасов на начало года, бюджетов приобретения и использования материалов.

Остаток готовой продукции определяют бюджетом запасов готовой продукции, который в нашем примере отсутствует. Поэтому сумму остатка готовой продукции на дату бюджетного баланса можно взять из бюджета себестоимости реализованной продукции.

Таблица 4.16

Бюджетный баланс

Дебиторскую задолженность в бюджетном балансе рассчитывают, исходя из данных бюджета реализации и графика ожидаемых денежных поступлений.

Кредиторскую задолженность на конец года определяют исходя из кредиторской задолженности на начало года и соответствующих расчетов.

Нераспределенная прибыль (НП) в бюджетном балансе определяется по формуле:

НП = ОЧП – Д,

где ОЧП – ожидаемая чистая прибыль;

Д – дивиденды, подлежащие выплате.

Составленный таким образом бюджетный баланс приведен в таблице 4.16.

Наличие равенства итогов актива и пассива в бюджетном балансе свидетельствует о согласованности всех других операционных и финансовых бюджетов. Таким образом, целью составления бюджетного баланса является:

- своевременное предвидение неблагоприятного финансового состояния предприятия;

- освещение будущих ресурсов и обязательств;

- обеспечение контроля относительно точности составления всех бюджетов.