Бюджет себестоимости реализованной продукции

Бюджет административных затрат (Administrative Expense Budget) - плановый документ, который отображает ожидаемые расходы на управление и обслуживание предприятия в целом.

Бюджет административных затрат составляют путем объединения бюджетов всех отделов и служб управления предприятием и его хозяйственного обслуживания.

В приведенном бюджете (табл. 4.13) годовая сумма расходов распределена по кварталам поровну. На практике размер квартальных затрат может быть разный (например, коммунальные больше в период отопительного сезона).

Таблица 4.13

Бюджет административных затрат

Бюджет затрат на сбыт (Selling Expense Budget) — плановый документ, в котором приведены постоянные и переменные затраты, связанные со сбытом продукции в бюджетном периоде. Этот бюджет составляют, исходя из бюджета реализации (табл. 4.14).

Таблица 4.14

Бюджет затрат на сбыт

Бюджетный отчет о прибыли (Budgeted Income Statement)— проформа финансовой отчетности, составленная до начала отчетного периода, которая отображает финансовый результат предполагаемой деятельности.

Бюджетный отчет о прибыли составляют на основании бюджетов реализации, себестоимости реализованной продукции, затрат на сбыт, административных затрат и других операционных затрат (табл. 4.15). Используют также данные налогового планирования и расчеты финансовых затрат (проценты за кредит, арендные проценты).

На основании бюджетного отчета о прибыли проводят анализ и делают выводы об оптимальности существующей системы бюджетов и необходимости корректив.

Таблица 4.15