Формирование операционного бюджета
Для формирования операционного бюджета необходимо использовать информацию о деятельности предприятия за предшествующие периоды, использовать данные отчетности периода, предшествующего прогнозируемому. Такая информация дает представление об имеющихся активах и источниках их покрытия.
Подготовка операционного бюджета должна осуществляться на основе цели бюджетирования в следующей последовательности, представленной на рис. 4.1.
Бюджет продаж
В бюджете продажпредставлен прогноз сбыта продукции по видам продукции в натуральном и стоимостном выражении, т.е. показаны будущие доходы, и он является основой для всех остальных бюджетов.
Бюджет продаж – это самый первый и самый важный бюджет при составлении общего бюджета предприятия. Товарная структура бюджета продаж предопределяет уровень и общий характер деятельности организации.
Прогноз объема реализации продукции каждого вида, а также цен на них разрабатывается в отделе маркетинга или в отделе продаж предприятия.
При подготовке бюджета продаж должны учитываться внутренние и внешние факторы.
К внутренним факторам относятся ограничения, связанные с самим предприятием:
- возможности проектирования новых продуктов;
- уровень технологий, которыми располагает предприятие;
- уровень производственных мощностей;
- отсутствие необходимых материалов.
Внешние факторы отражают состояние внешней ( по отношению к предприятию) среды и место предприятия в этой среде.
При составлении бюджета продаж должны учитываться:
- уровень спроса на производимую предприятием продукцию;
- платежеспособность покупателей и динамика ее изменений;
- сложившаяся доля предприятия на данном рынке;
- число и поведение конкурентов;
- общая экономическая ситуация в стране.
Существуют два основных метода оценки, лежащих в основе разработки бюджета продаж:
а) статистический прогноз на основе математического анализа общеэкономических условий, конъюнктуры рынка, кривых роста;
б) экспертная оценка, полученная путем сбора мнений управляющих и персонала отдела сбыта [24].
В табл. 4.2 представлен пример бюджета продаж
Таблица 4.2
Бюджет продаж
Изделия | Объем продаж, шт. | Цена реализации, р. | Выручка от реализации, р. |
А | |||
Б | |||
В | |||
Итого | * | * |
Дата добавления: 2016-06-15; просмотров: 3099;