Бюджет прямых материальных затрат

Стоимость закупок материалов определяется по формуле:

МАТЗпр = VСз х Цс х Jс, (4.5)

где VСз — объем закупок материала в натуральных

единицах;

Цс — цена единицы материала;

Jс — индекс роста цены материала.

На основе бюджета прямых материальных затрат составляют бюджет закупок. В бюджете закупки материалов отражаются сроки закупки и количества сырья, материалов и полуфабрикатов для выполнения плана производства [2,24].

Расчет за материалы, как правило, осуществляется организа­циями в кредит, поэтому бюджет прямых затрат на материалы дол­жен предусматривать план погашения кредиторской задолженно­сти, который составляется на основе существующего механизма погашения задолженности перед поставщиками.

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда отражает все расходы, связанные с оплатой труда основного производственного персона­ла. Он формируется на основе бюджета производства, информа­ции о производительности труда или необходимого для выполне­ния единицы продукции рабочего времени в часах, почасовых ста­вок оплаты труда основного производственного персонала. Потребность в оборотных средствах на основную (фиксирован­ную) заработную плату определяется как произведение средней ча­совой тарифной ставки (СТч) и количества времени, необходимо­го для изготовления продукции (Тизг):

ФОТос = Vпр х å(СТч_i х Тиз_i), ( 4.6)

где Vпр — объем производства;

СТч_i — часовая тарифная ставка рабочего выполняющего i-опе­рацию обработки;

Тиз_i — время, необходимое на i-операцию обработки.

Бюджет должен предусматривать уровень индексации почасо­вой оплаты труда.

Таблица 4.4

Бюджет прямых затрат на оплату труда …… цеха

Основная заработная плата используется для расчета дополни­тельной заработной платы основного производственного персона­ла. В данном бюджете выделяется фиксированная и сдельная оп­лата труда, указываются отчисления с общего фонда заработной платы в соответствии с действующим законодательством.