Факторный анализ фонда заработной платы

<35 36 373839 40 41 >

Основными причинами изменения ФЗП являются численность и среднегодовая заработная плата. Взаимосвязь между этими факторами и величиной ФЗП выражается формулой:

ФЗП = Ч · ЗП_ср.г., (7.2)

где Ч – среднесписочная численность персонала;

ЗП_ср.г.–среднегодовая заработная плата одного человека.

Таблица 7.3 Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение	Темп роста, %
Среднесписочная численность персонала, чел.			-51	97,89
-рабочие			-73	95,15
-специалисты				102,40
Фонд заработной платы, тыс. руб.	492926,7	548655,5	55728,80	111,31
-рабочие	247813,07	264699,5	16886,43	106,81
-специалисты	245113,63	283956,0	38842,37	115,85
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб./чел.	203,52	231,40	27,88	113,70
-рабочие	164,55	184,72	20,17	112,26
-специалисты	267,59	302,72	35,13	113,13

Оценим влияние факторов интегральным способом.

Таблица 7.4 Факторный анализ ФЗП

Факторы	Алгоритм расчета	Влияние, тыс. руб.
1)Численность	ΔФОТ^Ч = ΔЧ·ЗП_{СР.Г.пред}+ΔЧ·ΔЗП_СР.Г.:2 = -51·203,52-51·27,88:2	-11090,46
-рабочие	ΔФОТ^Ч = ΔЧ_Р·ЗП^Р_{СР.Г.пред} +ΔЧ_Р·ΔЗП^Р_СР.Г.:2 = -73·164,55-73·20,17:2	-12748,35
-специалисты	ΔФОТ^Ч =ΔЧ_С·ЗП^С_{СР.Г. .пред} +ΔЧ_С·ΔЗП^С_СР.Г_.:2 = 22·267,59+22·35,13:2	6273,41
2)Ср. годовая з/п	ΔФОТ^ЗП = Ч₀₂·ΔЗП_{СР.Г. .пред} +ΔЧ·ΔЗП_СР.Г.:2 = 2422·27,88-51·27,88:2	66814,42
-рабочие	ΔФОТ^ЗП = Ч_02Р·ΔЗП^Р_{СР.Г. .пред} +ΔЧ_Р·ΔЗП^Р_СР.Г.:2 = 1506·20,17-73·20,17:2	29639,81
-специалисты	ΔФОТ^ЗП = Ч_02С·ΔЗП^С_{СР.Г.пред} +ΔЧ_С·ΔЗП^С_СР.Г.:2 = 916·35,13+22·35,13:2	32565,51
Проверка	ΣФОТi = ΔФОТ	55723,96
-рабочие	ΣФОТрi = ΔФОТ_р	16891,46
-специалисты	ΣФОТсi = ΔФОТс	38838,92

Из таблицы видно, что рост фонда заработной платы произошел в результате повышения средней заработной платы. Наибольшее влияние оказало изменение среднегодовой заработной платы специалистов – 32568,89 тыс. руб., при влиянии численности – 16%. Снижение численности рабочих незначительно компенсировало рост ФЗП на 12748,35 тыс. руб.

Проанализируем основные причины изменения среднегодовой заработной платы исходя из следующей факторной зависимости:

ЗП_СР.Г.= Д · К_ПР· ЗП_ср.дн,(7.3)

где К_ПР – коэффициент премий, ед.;

Д – количество дней, отработанных одним работником в среднем за год;

ЗП_СР._ДН– среднедневная заработная плата.

Оценку влияния факторов проведем по основным категориям работников предприятия способом цепных подстановок (таблица 7.6).

Таблица 7.5 Исходные данные для факторного анализа ФЗП

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
1. Количество дней, отработанных за год, одним -рабочим -специалистом 2. Коэффициент премий от среднедневной з/п, ед. -рабочих -специалистов 3. Среднедневная заработная плата, руб. - рабочих -специалистов 4. Среднегодовая заработная плата, руб. -рабочих -специалистов	204,83 204,60 0,77 1,27 1043,31 1029,82	206,39 210,21 0,80 1,23 1118,75 1170,80	1,56 5,61 0,03 -0,04 75,44 140,98

Таблица 7.6 Оценка влияния факторов на среднегодовую заработную плату

Факторы	D	К_ПР	ЗП_СР._ДН	ЗП_СР._Г	Влияние факторов, руб.
рабочие
Предыдущий год	204,83	0,77	1043,31
Количество дней, отработанных за год 1 раб.	206,39	0,77	1043,31
Премии	206,39	0,8	1043,31
Среднедневная заработная плата	206,39	0,8	1118,75
Проверка
специалисты
Отчетный год	204,60	1,27	1029,82
Количество дней, отработанных за год 1 раб.	210,21	1,27	1029,82
Премии	210,21	1,23	1029,82		-8660
Среднедневная заработная плата	210,21	1,23	1170,80
Проверка

Из таблицы видно, что рост среднегодовой заработной платы как рабочих, так и специалистов произошел в основном в результате увеличения среднедневной заработной платы: влияние составило 12457 тыс. руб. и 36452 тыс. руб. соответственно. Это связано с повышением должностных окладов и тарифных ставок. Обращает на себя внимание снижение коэффициента премий у специалистов, сократившего рост заработной платы на 8660 руб.

<35 36 373839 40 41 >

Дата добавления: 2020-11-18; просмотров: 587;