Факторный анализ фонда заработной платы
Основными причинами изменения ФЗП являются численность и среднегодовая заработная плата. Взаимосвязь между этими факторами и величиной ФЗП выражается формулой:
ФЗП = Ч · ЗПср.г. , (7.2)
где Ч – среднесписочная численность персонала;
ЗПср.г. –среднегодовая заработная плата одного человека.
Таблица 7.3 Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение | Темп роста, % |
Среднесписочная численность персонала, чел. | -51 | 97,89 | ||
-рабочие | -73 | 95,15 | ||
-специалисты | 102,40 | |||
Фонд заработной платы, тыс. руб. | 492926,7 | 548655,5 | 55728,80 | 111,31 |
-рабочие | 247813,07 | 264699,5 | 16886,43 | 106,81 |
-специалисты | 245113,63 | 283956,0 | 38842,37 | 115,85 |
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб./чел. | 203,52 | 231,40 | 27,88 | 113,70 |
-рабочие | 164,55 | 184,72 | 20,17 | 112,26 |
-специалисты | 267,59 | 302,72 | 35,13 | 113,13 |
Оценим влияние факторов интегральным способом.
Таблица 7.4 Факторный анализ ФЗП
Факторы | Алгоритм расчета | Влияние, тыс. руб. |
1)Численность | ΔФОТЧ = ΔЧ·ЗПСР.Г.пред+ΔЧ·ΔЗПСР.Г.:2 = -51·203,52-51·27,88:2 | -11090,46 |
-рабочие | ΔФОТЧ = ΔЧР·ЗПРСР.Г.пред +ΔЧР·ΔЗПРСР.Г.:2 = -73·164,55-73·20,17:2 | -12748,35 |
-специалисты | ΔФОТЧ =ΔЧС·ЗПССР.Г. .пред +ΔЧС·ΔЗПССР.Г.:2 = 22·267,59+22·35,13:2 | 6273,41 |
2)Ср. годовая з/п | ΔФОТЗП = Ч02·ΔЗПСР.Г. .пред +ΔЧ·ΔЗПСР.Г.:2 = 2422·27,88-51·27,88:2 | 66814,42 |
-рабочие | ΔФОТЗП = Ч02Р·ΔЗПРСР.Г. .пред +ΔЧР·ΔЗПРСР.Г.:2 = 1506·20,17-73·20,17:2 | 29639,81 |
-специалисты | ΔФОТЗП = Ч02С·ΔЗПССР.Г.пред +ΔЧС·ΔЗПССР.Г.:2 = 916·35,13+22·35,13:2 | 32565,51 |
Проверка | ΣФОТi = ΔФОТ | 55723,96 |
-рабочие | ΣФОТрi = ΔФОТр | 16891,46 |
-специалисты | ΣФОТсi = ΔФОТс | 38838,92 |
Из таблицы видно, что рост фонда заработной платы произошел в результате повышения средней заработной платы. Наибольшее влияние оказало изменение среднегодовой заработной платы специалистов – 32568,89 тыс. руб., при влиянии численности – 16%. Снижение численности рабочих незначительно компенсировало рост ФЗП на 12748,35 тыс. руб.
Проанализируем основные причины изменения среднегодовой заработной платы исходя из следующей факторной зависимости:
ЗПСР.Г.= Д · КПР· ЗПср.дн,(7.3)
где КПР – коэффициент премий, ед.;
Д – количество дней, отработанных одним работником в среднем за год;
ЗПСР.ДН – среднедневная заработная плата.
Оценку влияния факторов проведем по основным категориям работников предприятия способом цепных подстановок (таблица 7.6).
Таблица 7.5 Исходные данные для факторного анализа ФЗП
Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
1. Количество дней, отработанных за год, одним -рабочим -специалистом 2. Коэффициент премий от среднедневной з/п, ед. -рабочих -специалистов 3. Среднедневная заработная плата, руб. - рабочих -специалистов 4. Среднегодовая заработная плата, руб. -рабочих -специалистов | 204,83 204,60 0,77 1,27 1043,31 1029,82 | 206,39 210,21 0,80 1,23 1118,75 1170,80 | 1,56 5,61 0,03 -0,04 75,44 140,98 |
Таблица 7.6 Оценка влияния факторов на среднегодовую заработную плату
Факторы | D | КПР | ЗПСР.ДН | ЗПСР.Г | Влияние факторов, руб. |
рабочие | |||||
Предыдущий год | 204,83 | 0,77 | 1043,31 | ||
Количество дней, отработанных за год 1 раб. | 206,39 | 0,77 | 1043,31 | ||
Премии | 206,39 | 0,8 | 1043,31 | ||
Среднедневная заработная плата | 206,39 | 0,8 | 1118,75 | ||
Проверка | |||||
специалисты | |||||
Отчетный год | 204,60 | 1,27 | 1029,82 | ||
Количество дней, отработанных за год 1 раб. | 210,21 | 1,27 | 1029,82 | ||
Премии | 210,21 | 1,23 | 1029,82 | -8660 | |
Среднедневная заработная плата | 210,21 | 1,23 | 1170,80 | ||
Проверка |
Из таблицы видно, что рост среднегодовой заработной платы как рабочих, так и специалистов произошел в основном в результате увеличения среднедневной заработной платы: влияние составило 12457 тыс. руб. и 36452 тыс. руб. соответственно. Это связано с повышением должностных окладов и тарифных ставок. Обращает на себя внимание снижение коэффициента премий у специалистов, сократившего рост заработной платы на 8660 руб.
Дата добавления: 2020-11-18; просмотров: 595;