Факторный анализ фонда заработной платы

Основными причинами изменения ФЗП являются численность и среднегодовая заработная плата. Взаимосвязь между этими факторами и величиной ФЗП выражается формулой:

ФЗП = Ч · ЗПср.г. , (7.2)

где Ч – среднесписочная численность персонала;

ЗПср.г. –среднегодовая заработная плата одного человека.

 

Таблица 7.3 Исходные данные для факторного анализа фонда заработной платы

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение Темп роста, %
Среднесписочная численность персонала, чел. -51 97,89
-рабочие -73 95,15
-специалисты 102,40
Фонд заработной платы, тыс. руб. 492926,7 548655,5 55728,80 111,31
-рабочие 247813,07 264699,5 16886,43 106,81
-специалисты 245113,63 283956,0 38842,37 115,85
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб./чел. 203,52 231,40 27,88 113,70
-рабочие 164,55 184,72 20,17 112,26
-специалисты 267,59 302,72 35,13 113,13

Оценим влияние факторов интегральным способом.

Таблица 7.4 Факторный анализ ФЗП

Факторы Алгоритм расчета Влияние, тыс. руб.
1)Численность ΔФОТЧ = ΔЧ·ЗПСР.Г.пред+ΔЧ·ΔЗПСР.Г.:2 = -51·203,52-51·27,88:2 -11090,46
-рабочие ΔФОТЧ = ΔЧР·ЗПРСР.Г.пред +ΔЧР·ΔЗПРСР.Г.:2 = -73·164,55-73·20,17:2 -12748,35
-специалисты ΔФОТЧ =ΔЧС·ЗПССР.Г. .пред +ΔЧС·ΔЗПССР.Г.:2 = 22·267,59+22·35,13:2 6273,41
2)Ср. годовая з/п ΔФОТЗП = Ч02·ΔЗПСР.Г. .пред +ΔЧ·ΔЗПСР.Г.:2 = 2422·27,88-51·27,88:2 66814,42
-рабочие ΔФОТЗП = Ч02Р·ΔЗПРСР.Г. .пред +ΔЧР·ΔЗПРСР.Г.:2 = 1506·20,17-73·20,17:2 29639,81
-специалисты ΔФОТЗП = Ч02С·ΔЗПССР.Г.пред +ΔЧС·ΔЗПССР.Г.:2 = 916·35,13+22·35,13:2 32565,51
Проверка ΣФОТi = ΔФОТ 55723,96
-рабочие ΣФОТрi = ΔФОТр 16891,46
-специалисты ΣФОТсi = ΔФОТс 38838,92

Из таблицы видно, что рост фонда заработной платы произошел в результате повышения средней заработной платы. Наибольшее влияние оказало изменение среднегодовой заработной платы специалистов – 32568,89 тыс. руб., при влиянии численности – 16%. Снижение численности рабочих незначительно компенсировало рост ФЗП на 12748,35 тыс. руб.

Проанализируем основные причины изменения среднегодовой заработной платы исходя из следующей факторной зависимости:

ЗПСР.Г.= Д · КПР· ЗПср.дн,(7.3)

где КПР – коэффициент премий, ед.;

Д – количество дней, отработанных одним работником в среднем за год;

ЗПСР.ДН – среднедневная заработная плата.

Оценку влияния факторов проведем по основным категориям работников предприятия способом цепных подстановок (таблица 7.6).

 

Таблица 7.5 Исходные данные для факторного анализа ФЗП

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение
1. Количество дней, отработанных за год, одним -рабочим -специалистом 2. Коэффициент премий от среднедневной з/п, ед. -рабочих -специалистов 3. Среднедневная заработная плата, руб. - рабочих -специалистов 4. Среднегодовая заработная плата, руб. -рабочих -специалистов   204,83 204,60   0,77 1,27   1043,31 1029,82     206,39 210,21   0,80 1,23   1118,75 1170,80     1,56 5,61   0,03 -0,04   75,44 140,98  

Таблица 7.6 Оценка влияния факторов на среднегодовую заработную плату

Факторы D КПР ЗПСР.ДН ЗПСР.Г Влияние факторов, руб.
рабочие
Предыдущий год 204,83 0,77 1043,31  
Количество дней, отработанных за год 1 раб. 206,39 0,77 1043,31
Премии 206,39 0,8 1043,31
Среднедневная заработная плата 206,39 0,8 1118,75
Проверка
специалисты
Отчетный год 204,60 1,27 1029,82  
Количество дней, отработанных за год 1 раб. 210,21 1,27 1029,82
Премии 210,21 1,23 1029,82 -8660
Среднедневная заработная плата 210,21 1,23 1170,80
Проверка

Из таблицы видно, что рост среднегодовой заработной платы как рабочих, так и специалистов произошел в основном в результате увеличения среднедневной заработной платы: влияние составило 12457 тыс. руб. и 36452 тыс. руб. соответственно. Это связано с повышением должностных окладов и тарифных ставок. Обращает на себя внимание снижение коэффициента премий у специалистов, сократившего рост заработной платы на 8660 руб.






Дата добавления: 2020-11-18; просмотров: 290; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ


Поиск по сайту:

Воспользовавшись поиском можно найти нужную информацию на сайте.

Поделитесь с друзьями:

Считаете данную информацию полезной, тогда расскажите друзьям в соц. сетях.
Poznayka.org - Познайка.Орг - 2016-2022 год. Материал предоставляется для ознакомительных и учебных целей.
Генерация страницы за: 0.02 сек.