Тема 16: «Финансовая система и финансовая политика общества».

16.1 Государственный бюджет, бюджетный дефицит и его виды. Государственный долг.

Превышение доходов государства над его расходами образует бюд­жетный Государственный бюджет представляет собой структуру расходов и доходов государства, утвержденных в законодательном порядке.

Государственные расходы: государственные закупки и трансферт­ные платежи.

Если расходы равны доходам, то имеет место баланс государствен­ного бюджета.

Превышение расходов государства над его доходами образует бюд­жетный дефицит.

избыток.

Если дефицит бюджета финансируется при помощи выпуска государ­ственных займов, то увеличивается рыночная ставка процента, соответ­ственно объем инвестиций сокращается, происходит «эффект вытесне­ния» инвестиций.

Различают структурныйи циклический дефицит государственного бюджета.

Государственный долг — это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов (минус бюджетные излишки).

Различают внешний и внутренний долг.

16.2 Сущность и виды налогов.

Налог (сбор, пошлина) – это обязательный взнос (платеж), уплачиваемый физическими и юридическими лицами в законодательном порядке в бюджеты соответствующих уровней или во внебюджетные фонды на безвозмездной основе (иначе, в принудительном порядке). Основные элементы налога:

Субъект налога – это конкретное лицо (физическое или юридическое), на которое возложена обязанность платить налог в установленной законом форме.

Объект налога – это то, что непосредственно облагается налогом, то есть подлежит налогообложению: текущие доходы и расходы, виды осуществляемой, преимущественно, деятельности, собственность.

Налоговая база – характеристика объекта налогообложения (стоимостная, физическая или иная, установленная законом).

Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу обложения (единицу измерения налоговой базы).

Налоговые льготы представляют собой частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от уплаты налогов (например, необлагаемый минимум объекта налогообложения, освобождение от уплаты налогов юридических лиц и отдельных категорий физических ли (ветеранов военных действий), налоговые вычеты, сниженные налоговые ставки и др.).

Налоговая система – это совокупность налогов и других платежей, взимаемых в конкретном государстве, а также форм и методов их построения. В Российской Федерации действует трехуровневая система налогов и сборов: федеральные налоги и сборы (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организации и др.), региональные налоги и сборы (налог на имущество организаций, транспортный налог и др.), местные налоги и сборы (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Принципы налогообложения: всеобщность; стабильность; равнонапряженность; обязательность; самостоятельность; социальная справедливость; эффективность.

Классификация (виды) налогов.

По методам взимания: прямые и косвенные.

В зависимости от органа взимающего налоги и распоряжающегося ими: федеральные налоги; налоги субъектов Федерации (региональные); местные налоги.

По характеру изменения налоговых ставок: пропорциональные – ставка налога постоянна независимо от величины дохода; прогрессивные – налоговая ставка повышается при возрастании дохода; регрессивные – доля налоговых изъятий уменьшается при возрастании дохода.

16.3 Сущность бюджетно-налоговой политики государства.

Под бюджетно-налоговой (фискальной) политикой государства понимается система регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов.

Выделяют следующие цели фискальной политики:

• сглаживание колебаний экономического цикла;

• обеспечение устойчивого экономического роста;

• достижение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Общая фискальная политика подразделяется на два типа: дискреционная и недискреционная (автоматическая) фискальная политика.

Встроенный (автоматический) стабилизатор — это экономический механизм, автоматически реагирующий на изменение экономической конъюнктуры.

Бюджетно-налоговая политика государства в коротком периоде может сопровождаться эффектами мультипликаторов государственных расходов, налогов и сбалансированного бюджета. В ко­нечном итоге результат этой политики выражается в приросте дохода, производства продукции. Поэтому мультипликативные эффекты игра­ют важную роль при выборе мероприятий бюджетно-налоговой поли­тики.

Мультипликационный эффект от снижения налогов слабее, чем от увеличения государственных расходов, следовательно, при выборе направлений бюджетно-налоговой политики учитывается, что увели­чение государственных расходов окажет большее влияние на рост до­хода, нежели снижение налогов.

Кривая Лаффера — кривая, отражающая взаимосвязь между вели­чиной ставки налогов и поступлением средств за их счет в государ­ственный бюджет.

Кривая Лаффера показывает зависимость получаемых государством сумм подоходного налога от ставок налога (рис.).

Рис. 16.1 Кривая Лаффера

По вертикальной оси откладываются величины налоговых поступле­ний (R), по горизонтальной — значения ставок подоходного налога (г).

Если г = 0, то государство не получит налоговых поступлений. При г= 100% общие налоговые поступления также будут равны нулю, так как отсутствуют стимулы к увеличению дохода.

В точке А при ставке подоходного налога г_а = 50% налоговые поступ­ления будут максимальными, затем они будут снижаться при росте налоговых ставок R_в < R_а

Смысл «эффекта Лаффера» состоит в том, что уменьшение налого­вых ставок вызовет сокращение доходов государства, но это сокращение будет носить кратковременный характер, в длительной перспективе сни­жение налогов вызовет рост сбережений, инвестиций и занятости.

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое государственный бюджет?

2. Что относится к доходам бюджета?

3. Что относится к расходам бюджета?

4. Назовите основные виды налогов.

5. Что такое бюджетно-налоговая политика, и какие инструменты в себя включает?

6. Что показывает кривая Лаффера?

Список литературы

Основная

1. Вечканов Г. С. Экономическая теория: Учебник для вузов. 3-е изд. Стандарт 3-го поколения. - Спб.: Питер, 2012. – 512 с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов») - ISBN978-5-459-00302-4

2. Зубко, Н. М. Экономическая теория: учебное пособие / Н. М. Зубко, А. Н. Каллаур. - Минск: Тетра Системс, 2010. - 384 с.: ил. - ISBN 978-985-536-030-9

3. Камаев В. Д. Экономическая теория: Краткий курс: учебник / В. Д. Камаев, М. З. Ильчиков, Т. А. Борисовская. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 384 с. - ISBN978-5-406-00844-7

Дополнительная

1. Абель Э., Бернанке Б. Макроэкономика. 5-е изд. – Спб.: Питер, 2012. – 768 с.: ил. – (Серия «Классика МВА») - ISBN 978-5-459-01020-6

2. Гребенников, П. И. Макроэкономика [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров/ П. И. Гребенников, А. И. Леусский, Л. С. Тарасевич; СГАУ. – 8-е изд. – Электрон. текстовые дан. – М.: Юрайт, 2011 – 1 эл. опт. диск (CD-ROM). – (Учебник для вузов. Электронная версия). - ISBN 978-5-9916-1494-8

3. Менкью Н. Г. Принципы макроэкономики. 4-е изд. – Спб.: Питер, 2012. – 544 с.: ил. – (Серия «Классический зарубежный учебник»). - ISBN 978-5-459-00903-3