Методика розрахунку показників для оцінки ліквідності підприємства

<3 4 567 8 9 >

Назва коефіцієнта	Методика розрахунку коефіцієнта	Пояснення значень коефіцієнта

1.Робочий капітал	[Оборотні активи (ф.№1, р.260) + Витрати майбутніх періодів (ф.№1, р.270)] - [поточні зобов'язання (ф.№1, р.620) + Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)]	Різниця між поточними активами і поточними зобов'язаннями становить чистий робочий капітал, який свідчить про те, що підприємство здатне не тільки сплатити поточні борги, а й має у своєму розпорядженні фінансові ресурси для розширення діяльності здійснення інвестицій
2.Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності або покриття	[Оборотні активи (ф.№1, р.260) + Витрати майбутніх періодів (ф.№1,р.270)]: [Поточні зобов'язання(ф.№1, р.620) + Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)]	Цей коефіцієнт відображає, скільки гривень поточних ' активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Якщо цей коефіцієнт більше двох, то підприємство успішно функціонує і може погасити свої поточні зобов'язання. Коефіцієнт поточної ліквідності не є абсолютним показником здатності повернути борги, тому він лише характеризує наявність оборотних активів, а не
Продовження таблиці 1.5

		їх якість
3.Коефіцієнт швидкої ліквідності	(ф.№1,р.260)- Запаси (ф.№1,р.100-140)+Витрати майбутніх періодів (ф.№1, р.270)] : [Поточні зобовязання (ф.№1,р.620) +Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)]	Цей коефіцієнт означає, скільки на одну гривню поточних зобов'язань приходиться ліквідних активів, тобто яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних грошових коштів, а й очікуваних надходжень від дебіторів
4.Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Грошові кошти та їх еквіваленти (ф.№1, р.230+р.240)] : [Поточні зобов'язання(ф.№1, р.620) + Доходи майбутніх періодів (ф.№1, р.630)]	Цей коефіцієнт відображає ту частину поточних зобов'язань, яка може бути погашена негайно

Розрахунок платоспроможності ТОВ «Ядерне паливо» за 2013-2015 роки здійснено в табл.1.6. Їх динаміку зображено на рис. 1.6.

Таблиця 1.6

Показники ліквідності (платоспроможності) ТОВ «Ядерне паливо»

За 2013-2015 рр.

№	Показники	2013р.	2014р.	2015р.	Відхилення (+/-)
2014р. до 2013р.	2015р. до 2014р.
	Робочий капітал підприємства (тис. грн.)	-1167,2	-635,5	-556,4	+ 531,7	+ 79,1
	Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності або покриття	0,05	0,24	0,16	+ 0,19	-0,08
	Коефіцієнт швидкої ліквідності	0,008	0,20	0,16	+ 0,192	-0,04
	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,0003	0,0004	0,002	+ 0,0001	+ 0,0016

За даними табл. 1.6 зроблено наступні висновки:

1) коефіцієнт абсолютної ліквідності, який показує, яку частину поточних (короткострокових) зобов’язань може бути погашено негайно, є значно меншим за нормативне значення протягом 2013-2015 років. Така тенденція протягом останніх трьох років є незадовільною для даного підприємства, оскільки воно не в змозі погасити негайно всі свої поточні зобов’язання.

Рис 1.6 Динаміка показників ліквідності ТОВ «Ядерне паливо»

За 2013-2015 рр.

2) Коефіцієнт швидкої ліквідності (найсуворіший показник ліквідності) протягом останніх трьох років був меншим за нормативне значення. Так у 2013 році на кожну гривню поточної заборгованості ТОВ «Ядерне паливо» припадало 0,008 копійок, у 2014 році 20 копійок, а у 2015 році 16 копійок.

3) Загальний коефіцієнт ліквідності (коефіцієнт покриття) протягом 2013-2015 років є також меншим за нормативне значення. У 2013 році на кожну 1 гривню поточних зобов’язань (боргів) даного підприємства припадало 0,05 копійок його поточних активів, у 2014 році – 0,24 гривень, у 2015 році – 16 копійок.

Таким чином, провівши аналіз показників ліквідності ТОВ «Ядерне паливо» за 2013-2015 роки, можна зробити висновок, що підприємство має неліквідний баланс і є неліквідним.

Крім поточних зобов’язань, підприємство має довгострокові зобов’язання, терміном погашення більше 12 місяців з дати балансу або періоду, довшого за операційний цикл підприємства. Для оцінки довгострокової платоспроможності використовують коефіцієнти наведені у табл. 1.7.

Таблиця 1.7

<3 4 567 8 9 >

Дата добавления: 2016-06-15; просмотров: 3236;