Цель и задачи ведения учета кассовых операций в организации

Целью ведения учета кассовых операций ‒ является контроль над соблюдением кассовой дисциплины, обеспечение сохранности денежной наличности и денежных документов в кассе.

Основными задачами ведения учета кассовых операций являются:

– бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;

– проверка законности операций с наличными денежными средствами;

– контроль за соблюдением кассовой дисциплины;

– обеспечение контроля за наличием и сохранностью денежных средств и денежных документов (материальная ответственность, условия хранения, проведение ревизий);

– своевременное и точное оформление первичных документов по кассовым операциям и их регистрация в бухгалтерском учете;

‒ полное и оперативное отражение в учетных регистрах наличия и движения денежных средств и денежных документов;

‒ соблюдение действующих правил использования денежных средств по назначению;

‒ организация и проведение в установленные сроки инвентаризации денежных средств и денежных документов.

Учет наличия и движения наличных денежных средств и денежных документов в кассе организации

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный, инвентарный счет 50 «Касса». Сальдо дебетовое счета указывает на наличие суммы наличных денег в кассе организации; оборот по дебету отражает суммы, поступившие в кассу, оборот по кредиту – суммы, выданные наличными из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

– субсчет 50-1 «Касса организации» – выполняет наибольший объем операций с денежной наличностью, учитывается наличие и движение денежные средства в кассе организации;

– субсчет 50-2 «Операционная касса» – используется организацией при наличии в ее составе для выполнения уставной деятельности, учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (например, организациями транспорта и связи) при необходимости. Они получают и сдают денежную наличность в кассу организации;

– субсчет 50-3 «Денежные документы» – предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, авиабилетов, почтовых марок, проездных билетов и др.

Отразим первичные документы и корреспонденцию счетов по поступлению и выбытию наличных денежных средств и денежных документов.