Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в ДЗ по товарному и потребительскому кредиту

При расчете этой суммы необходимо учитывать планируемые объемы реализации продукции в кредит; средний период представления отсрочки платежа, по отдельным формам кредита; средний период просрочки платежей исходя из сложившейся хозяйственной практики (он определяется по результатам анализа дебиторской задолженности в предшествующем периоде); коэффициент соотношения себестоимости и цены реализуемой в кредит продукции.

Расчет необходимой суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность осуществляется по следующей формуле:

(8)

где И_ДЗ - необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;

ОР_К - планируемый объем реализации продукции в кредит;

К_С/Ц- коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью;

- средний период предоставления кредита покупателям, в днях;

- средний период просрочки платежей по предоставленном кредиту, в днях.

Пример: Определить необходимую сумму финансовых средств, инвестируемых в предстоящем периоде в дебиторскую задолженность, при следующих условиях:

– планируемый объем реализации продукции с предоставлением товарного (коммерческого) кредита —3200 тыс. усл. ден. ед.;

­– планируемый удельный вес себестоимости продукции в ее цене —75%;

– средний период предоставления кредита оптовым покупателям — 40 дней;

– средний период просрочки платежей по предоставляемому кредиту по результатам анализа — 20 дней

Подставляя эти данные в вышеприведенную формулу, получим:

Необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в предстоящем периоде в дебиторскую задолженность,

Если финансовые возможности предприятия не позволяют инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то при неизменности условий кредитования должен быть соответственно скорректирован планируемый объем реализации продукции в кредит.