Организация (фирма), как основной институт экономической системы

В реальной хозяйственной деятельности, различают следующие разновидности фирм:

производственная — фирма, занятая изготовлением конкретной продукции;

торговая — фирма, занимающаяся торговой и торгово-посреднической деятельностью.

консалтинговая — фирма, сфера деятельности которой — консультации в различных сферах;

брокерская — посредническая фирма, преследующая коммерческие цели и действующая по поручению и за счет клиентов;

венчурная — мелкая или средняя инвестиционная фирма, финансирующая научные исследования, инженерные разработки;

дочерняя — самостоятельная фирма, отделившаяся от основной путем передачи части имущества, чаще выступает в роли филиала учредившей головной фирмы;

инвестиционная — фирма, занятая инвестированием в форме капитальных вложений и операциями с ценными бумагами;

инжиниринговая — фирма, специализирующаяся на предоставлении клиентам инженерно-консультационных услуг;

инновационная — фирма, созданная для отработки новых технологий на базе результатов научно-исследовательских работ фирмой, которая становится ее совладельцем;

риэлтерская — фирма, занимающаяся торговыми операциями с недвижимостью.

Остановимся на особенностях предпринимательской деятельности, осуществляемой указанными организациями (фирмами).

Организации (фирмы), занимающиеся производственным предпринимательством, направляют свою деятельностью на производство продукции, проведение работ и услуг, сбор, обработку и предоставление информации, создание духовных ценностей и т.п., подлежащих последующей реализации потребителям. Основным полем приложения их усилий являются производственные предприятия и учреждения, коммерческие, торговые заведения, фондовые и товарные биржи, банки, население.

К производственной сфере принято относить промышленность, сельское хозяйство, рыбное, лесное, хозяйство, строительство, транспортную связь, различные виды производственных услуг и т.п.

Круг интересов производственного предпринимательства довольно разнообразен, и для его реализации требуются финансовые и материальные ресурсы, порой довольно значительные. Стремление получить, как можно большую прибыль при меньшем риске предполагает осуществление соответствующей технологии ведения дела. Исходным элементом этой технологии является выбор основной области деятельности фирм. Ее содержательная сторона определяется финансовыми ресурсами и личными склонностями предпринимателя.

Результатом производственно-предпринимательской деятельности фирмы, является производство продукта, который требует своей реализации. Мероприятия по его реализации составляют третью стадию технологии предпринимательства. Реализация возможна: с помощью посредников - агентов, брокеров и т.п. или своими собственными силами. Это наиболее ответственная стадия технологии предпринимательства, от продуманности, осуществления которой зависит успех всего начатого дела.

Поскольку на рынке появляются все новые и новые товары и услуги, то в предпринимательской деятельности, в условиях недостатка финансовых средств, чрезвычайно важно, чтобы товары не залеживались, чтобы высвобождающиеся финансовые средства вкладывались снова в дело, т.е. фирма должна стремиться к ускорению оборачиваемости денег. Считается, что сделка должна давать годовую прибыль не менее 20-22 % затрат. Но нужно всегда помнить: доход вторичен и прямо пропорционален объёму созданных продуктов и оказанных услуг.

Содержания коммерческого предпринимательства фирмы, заложено в сути товарно-денежных отношений, торгово-обменных операций, то есть в перепродаже товаров и услуг. В отличие от производственно-предпринимательской деятельности здесь нет необходимости обеспечения производственными ресурсами, связанными с выпуском продукции и др. В качестве исходной стадии технологии стоит выбор - что покупать, что перепродавать и где. В решении этих вопросов, прежде всего, следует исходить из положения, что реализационная цена товара должна быть значительно выше закупочной цены; спрос на предлагаемый товар должен быть достаточным, чтобы реализовать его в намечаемом масштабе сделки. Но чтобы быть уверенным, что эти условия выполнимы, фирма должна провести тщательный маркетинг, направленный на анализ рынка ряда товаров и услуг и на выработку прогнозной оценки конъюнктуры рынка, т.е. какие товары и услуги будут пользоваться наибольшим спросом, каковы будут цены покупки и реализации. Эти шаги составят вторую стадию технологии.

Под коммерческими сделками понимаются соглашения между двумя фирмами или несколькими сторонами на куплю или продажу товаров, работ, услуг в соответствии с условиями соглашения. Если в сделке участвуют фирмы из других стран, то такие сделки заключаются как международные. Все коммерческие сделки подразделяются на основные и вспомогательные сделки.

К основным сделкам, относятся: купля-продажа продуктов, техники, и иных товаров.

К вспомогательным сделкам, относятся сделки: по перевозке грузов, переводу финансовых средств, страхованию грузов и другие.

Основные средства заключения сделок: напрямую и через посредников.

Прямые коммерческие сделки заключаются непосредственно между фирмой и потребителем.

Торгово-посреднические операции подразделяются на следующие виды:

· по перепродаже;

· комиссионные;

· агентские;

· брокерские.

На практике существует множество коммерческих договоров. Но существует так называемый типовой коммерческий договор, предусматривающий следующую структуру:

Вступительная статья. Место, дата, юридическая сторона, предмет договора. Указывается наименование товара, его количество и качество, его характеристики. Если по этим характеристикам много составляющих, то их перечень дается в приложении.

Количество товара по договору.

Определение качества товара. Метод, методики определения качества товара. Кто и где проводит оценку качества товаров.

Условия поставки.

Срок и дата поставки.

Цена договора. При поставке разнородных товаров цена назначается за каждую единицу. Цена, как правило, является фиксированной либо на момент заключения договора, либо на момент исполнения договора, либо на момент срока действия договора.

Финансовое предпринимательство, является разновидностью коммерческого предпринимательства, поскольку его объектом купли-продажи выступает специфический товар: деньги, валюта, ценные бумаги.

С переходом к рыночным отношениям рынок денег, валюты и ценных бумаг становится реальностью, его участниками выступают коммерческие банки, фондовые биржи, предприятия, организации и физические лица-предприниматели.

Технология финансовой предпринимательской сделки аналогична технологии коммерческой сделки с той лишь разницей, что товаром являются финансовые активы. Фирма, вступающая в этот вид бизнеса, начинает свою деятельность с анализа рынка ценных бумаг и маркетинговой деятельности. Последняя связана с поиском и привлечением потенциальных покупателей денег, валюты и ценных бумаг.

Одновременно с этим устанавливается источник получения денег, валюты и ценных бумаг. Первичным обладателем финансового товара, может быть сама фирма. Она выступает в роли продавца или ростовщика, предоставляющего деньги, валюту и др. потребителю взаймы за определенную плату или под определенный процент.

Еще одной формой финансового предпринимательства является эмиссия ценных бумаг, таких, как собственные акции, облигации, кредитные билеты, коммерческие ценные бумаги. Ценные бумаги фирма продает, размещает при определенных условиях и обязательствах в качестве финансового товара.

Наиболее распространенная форма - покупка ценных бумаг самой фирмой. Смысл ее состоит в том, что фирма покупает деньги, валюту, ценные бумаги за определенную сумму, а затем продает их другому покупателю за большую сумму, а разница приносит доход.

Финансовое предпринимательство, как никакой другой вид предпринимательства, нуждается в наличии хорошо поставленной информации, в обеспечении вычислительной и организационной техникой. При осуществлении финансово-кредитной сделки, фирма предоставляет потребителю свои деньги, валюту, ценные бумаги в долг (в кредит), а через определенное время получает большую сумму на определенный процент. При этой сделке фирма должна особое внимание, уделить проверке финансовой состоятельности покупателя, установить гаранта, который поручается за покупателя.

Считается, что финансовая сделка целесообразна, если при ее продолжительности сроком до одного года расчетная чистая прибыль составляет не менее 5% от объема сделки (денежной выручки), а при долговременных сделках этот процент повышается до 10-15 %.

К финансовому предпринимательству, в частности, можно отнести финансовую деятельность на любом предприятии. В рамках хозяйственного субъекта это процесс создания капитала фирмы и определение направления его использования.

Капиталы фирмы используются по нескольким направлениям:

Повышение активов фирмы. К активам фирмы относятся: наличные деньги, выручка от реализации, резервы, станки, здания. Если активы постоянно пополняются, то речь идет о повышении активов фирмы.

Понижение пассивов фирмы – всего того, что фирма должна банкам, коммерческие займы, оплата счетов поставщикам, налоги и т.д.

Все то, что остается после повышения активов фирмы и понижения пассивов фирмы распределяется между участниками фирмы.

Капитал фирмы подразделяется на основной и оборотный капитал.

Основной капитал предприятия – это денежная оценка его основных фондов. Основные фонды – средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, сохраняют при этом натурально-вещественную форму и переносят свою стоимость на производимую продукцию частями по мере износа в виде амортизационных отчислений.

Оборотный капитал - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотный капитал — это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется фирмой либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках отно­сительно короткого календарного периода времени (как правило, не более одного года).

Для удобства и упрощения внутрифирменного бухгалтерского учета к числу объектов, включаемых в состав оборотного капитала, относят предметы, имеющие срок службы не более года, не­зависимо от их стоимости, а также предметы (инструмент, инвентарь, оснастка) стоимостью ниже установленного лимита (в настоящее время 500 тыс. руб.) независимо от их стоимости.

В бухгалтерском балансе фирмы все такие предметы отражаются по счету "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" (инструмент, инвентарь и приспособления).

По функциональному назначению оборотный капитал подразделяется на оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Управление текущими активами (оборотный капитал) исходит из общей формулы кругооборота капитала. Они включают ликвидные активы, готовую продукцию, счета должников.

Не менее важной проблемой является использования основного капитала. Исходный пункт – выбор формы использования основного капитала. Речь идет о долгосрочной, краткосрочной, текущей инвестиционной деятельности.

У фирмы существует несколько основных источников пополнения капитала:

Доход от продажи товаров и услуг (самый крупный). В нормальных условиях этого источника достаточно для пополнения капитала и накопления.

Финансирование в долг.

Финансирование путем выпуска обыкновенных акций. Если фирма находится на грани займа, то необходимо прибегнуть к выпуску акций.

Продажа активов. Некоторые фирмы имеют ликвидные активы, и они их могут продать с целью привлечения капитала.

Среди внешних источников наиболее важным является банковский кредит:

Краткосрочный кредит - на срок менее года. Условие – достаточная ликвидность заемщика, т.е. как быстро его активы могут быть превращены в наличные средства.

Среднесрочный - от 1 до 5 (8) лет. Предоставляются по залог товарных запасов и складских помещений, причем по этому залогу выдвигаются определенные требования: возможность длительного хранения товаров, без проблем реализация, товары должны быть подходящими для страхования, возможность контроля кредитора за хранением товаров.

Долгосрочный. Используется, когда осуществляется модернизация производств, на 15-20 лет.

Другой путь привлечения долгосрочной ссуды - выпуск долгосрочных облигаций на 20 лет и более.

Основные финансовые документы

Каждое изменение финансового состояния предприятия должно быть отражено в финансовых документах. В них отражается финансовая деятельность предприятия на планируемый и отчетный периоды.

Обоснованность управленческих решений базируется на финансовых (бухгалтерских) отчетах. Цель бухгалтерских отчетов - предоставить объективную и необходимую информацию разным группам пользователей, таких как менеджеры, вкладчики капитала, кредиторы, налоговые службы, профсоюзы. Основными отчетными финансовыми документами предприятия являются:

• баланс (баланс активов и пассивов);

• сводный отчет о прибылях и убытках (счет прибылей и убытков);

• отчет о движении денежных средств;

• счет финансирования.

Финансовая отчетность используется для проведения определения финансового анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Важнейшим документом финансовой отчетности является баланс - свод цифровых данных бухгалтерского учета о финансовом положении предприятия на определенную календарную дату. Баланс показывает финансовое положение предприятия на определенный, как правило, последний, день месяца, квартала, года.

Финансовый баланс. Сводная таблица всех активных и пассивных счетов.

Баланс состоит из двух частей: в левой части, указываются активы, в правой части - пассивы.

В активе показывают средства, которыми располагает предприятие (производственные запасы, товары, основной капитал, дебиторская задолженность).

В пассиве показаны источники средств, т.е. кредиторская задолженность предприятия и собственный (акционерный) капитал. В собственном (акционерном) капитале указывается сумма, подлежащая распределению между держателями акций в случае ликвидации предприятия на дату составления баланса. Обе части баланса всегда уравновешены, т.е. сбалансированы.

В нормально работающих фирмах обычно составляются несколько балансов.

Счет прибылей и убытков.

В отчете о прибылях и убытках сравниваются сумма выручки от продажи товаров и другие виды доходов со всеми затратами и капиталовложениями, осуществленными в процессе функционирования предприятия. В результате своей деятельности за год предприятие имеет или чистую прибыль, или убыток.

В этом документе, который публикуется один раз в год. В документе отражается:

Товарооборот, то есть сумма товаров и услуг, произведенных производителем за вычетом складированных и закупленных на стороне.

- Издержки на приобретение.

- Торговая прибыль.

- Поступления и убытки от инвестиционной деятельности.

- Валовая прибыль до налогообложения.

- Налог на основной вид деятельности.

- Чистая прибыль и убытки в целом за год.

- Счет финансирования.

- В этом документе выделяется:

- денежная наличность

- источники финансирования

- направление использования ресурсов

- денежная наличность и денежные ресурсы на конец года.

Консультативное предпринимательство (консалтинг) -предпринимательская деятельность фирмы, сущность которой составляет консультирование производителей, продавцов, покупателей по обширному кругу юридических и экономических вопросов. Кроме того, подготовка документов, необходимых при создании новых фирм.

Консультативное предпринимательство осуществляется в различных формах: в виде разовых платных устных советов, в виде фундаментальных письменных проектов и т.п.

Письменные консалтинг проекты имеют следующие составляющие части:

- выявление проблемы (диагностика);

- разработка проекта решений;

- варианты осуществления проекта решений. Формы консультативного предпринимательства.

Экспертный консалтинг — форма пассивного консалтинга, при котором эксперт-консультант фирмы, тщательно анализирует предоставленную клиентом информацию и самостоятельно разрабатывает рекомендации по внедрению проекта совершенствования, пути его внедрения.

Процессный консалтинг — форма разновидность активного консалтинга, при котором эксперты-консультанты фирмы, на всех этапах работы над проектом взаимодействуют с представителями заказчика, создавая условия для генерирования идей и предложений. Эксперты-консультанты совместно с представителями заказчика анализируют сложившуюся ситуацию в фирме, выявляют проблемы и предлагают пути их разрешения, разрабатывают предложения по проекту совершенствования.

Обучающий консалтинг — форма разновидность активного консалтинга, при котором эксперты-консультанты фирмы, осуществляют с представителями клиента лекции, семинары, используют активные формы обучения (разрабатывают учебные тренинги, проводят деловые игры). При обучающем консалтинге создаются теоретические и практические условия для того, чтобы работники фирмы заказчика обучились и приобрели навыки аккумуляции предпринимательских идей, научились разрабатывать эффективные проекты совершенствования бизнеса.

Достоинство консультативного предпринимательства: отсутствие необходимости финансирования больших денежных сумм при его открытии.

При консультативном предпринимательстве основным фактором выступает человеческий капитал и его интеллектуальный компонент. Конкурентоспособность зависит от скорости накопления качественных параметров применяемого интеллектуального капитала.

Разновидности консультативного предпринимательства:

Аудит — проверка финансовой отчетности фирм, её экспертная оценка.

Бухгалтерское обслуживание:

— осуществление или восстановление бухгалтерского учета внешними по отношению к клиенту бухгалтерскими фирмами;

— консультативные услуги по организации и совершенствованию бухгалтерского учета.

Юридический консалтинг:

— правовые услуги, юридические советы;

— экспертные заключения о соответствии действия или документа юридическим нормам.

Обеспечение информационными технологиями — разработка и консультирование по использованию компьютерных программ, созданию баз данных, компьютерных сетей.

Инжиниринг — услуги по инженерной подготовке и обеспечению процесса производства, строительства и эксплуатации различных объектов.

Инвестиционное обслуживание — финансовые услуги и консультирование.

Рекрутмент — услуги по подбору и оценке кадров.

Реклама — консультирование и проведение мероприятий по созданию положительного образа (имиджа) товара или фирмы.

Деловая информация — услуги по предоставлению экономической, технической, социальной, юридической и прочей информации.

Лоббирование — воздействие на государственные органы для создания оптимальных условий осуществления деятельности фирмы.

Образовательный тренинг — активное образовательное повышение квалификации.

Основными принципами консультирования являются:

профессиональная компетентность и высокий профессиональный уровень оказываемой помощи;

независимость оказываемых услуг;

рекомендательный характер деятельности;

коллективность работы.

Вопросы для самоконтроля и обсуждения на семинарских (практических) занятиях

1. Технологическая концепция фирмы, являющаяся основой классической и неоклассической теории

2. Институциональная теория фирмы

3. Теоретические исследования поведения фирмы на базе теории игр

4. Место организации (фирмы) в цепочке взаимодействия «государство - социум - экономика - бизнес» (Г.Б. Клейнера)

5. Отношения субъектов экономической деятельности: организация (фирма), как основной институт экономической системы

6. Особенности генерирования новых технологий и продуктов в условиях суррогатной инвестиционной системы

7. Производственное предпринимательство фирмы

8. Коммерческое предпринимательство фирмы

9. Финансовое предпринимательство фирмы

10. Основные финансовые документы фирмы