Источники поступления денежных средств

1. От Операционной деятельности включает в себя поступления денежных средств от покупателей за продукцию, выплаты денежных средств поставщикам, работникам, уплату налогов и прочих платежей.

2. От Инвестиционной деятельности отражает платежи за приобретенное оборудование и поступления от реализации активов.

3. От Финансовой деятельности отражает поступления денежных средств от выпуска акций, платежи в виде выплаты дивидентов и процентов по кредитам.

План денежных потоков

Формат плана денежных потоков может быть представлен в одной из двух форм:

1) формат 1: статьи располагаются по их типу, в связи с поступлением (притоком) или с выплатой (оттоком) денежных средств, причем сначала представляются все статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты;

2) Формат 2: статьи располагаются по виду деятельности предприятия (операционная, инвестиционная, финансовая), причем в рамках каждого вида сначала представляют статьи, отражающие поступления, а затем – выплаты.

План денежных потоков (формат1)

План денежных потоков(формат2)

Последовательность действий при разработке плана денежных потоков

1. Определить источники возможных поступлений денежных средств:

1) Внешние (кредиты и инвестиции);

2) Внутренние (доходы от операционной деятельности)

2. Определить составные части и детализировать статьи источников поступлений денежных средств

3. Определить направления использования денежных средств:

1) на оплату счетов от операционной деятельности;

2) на оплату капитальных затрат;

3) прочие расходы

4. Детализировать все статьи плана денежных потоков на основе анализа и установления непосредственной связи со статьями формата плана прибылей и убытков, планом капитальных затрат и кредитным планом