Базовые предположения

Финансовый раздел бизнес-плана включает в себя разработку трех основных финансовых документов, создающих основу для финансового анализа, плаирования, мониторинга и контроля.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

ПЛАН ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС

Показатели финансовой оценки и эффективности проекта

Рисунок 14 – Основные документы финансового раздела

В разделе должны быть представлены результаты:

1) Диагностики финансового состояния предприятия (расчет финансовых коэффициентов, анализ тенденций их изменения. Необходимо соотнести предшествующую работу предприятия за несколько лет с нынешним состоянием (по прибыли денежной наличности и балансовым отчетам);

2) Анализа и оценки показателей экономической эффективности проекта.

Необходимо выполнить следующие действия:

1. Представить базовые предположения и допущения, используемые при построении прогнозов и проведении финансовых расчетов. Дать необходимые пояснения, касающиеся плана прибылей и убытков, денежных потоков и баланса, а также анализа чувствительности.

2. Определить расчетный период, который охватывает временной интервал от начала проекта до его прекращения.

Продолжительность расчетного периода зависит от:

1) Продолжительности создания и эксплуатации объекта;

2) Нормативного срока службы основного технологического оборудования;

3) Достижения заданных характеристик прибыли (массы и нормы прибыли);

4) Требований инвестора.

3. Выбрать шаг расчета, в качестве которого обычно выбирается тот или иной календарный временной интервал (месяц, квартал или год).

4. Определить валюту проекта. В качестве основной валюты для расчетов по проекту, как правило, выбирается национальная валюта той страны, в которой реализуется проект. Выбор второй валюты для проведения расчетов определяется характером экспортно-импортных операций, предусмотренных проектом.

5. Определить необходимость учета влияния фактора инфляции.

Как правило, в целях упрощения на начальных стадиях разработки проекта первоначально проводят расчеты в текущих ценах (без учета фактора инфляции).

При разработке бизнес-планов проектов малого бизнеса, не требующих больших инвестиционных затрат и имеющих небольшие сроки окупаемости, влиянием фактора инфляции пренебрегают.

Способы учета влияния инфляции:

1) Сделать все расчеты с учетом нулевого уровня инфляции и предположить, что воздействие инфляции на доходы и расходы одинаково;

2) Оценить уровень инфляции представить расчеты на планируемый период в их действительных значениях.

6. Выбрать метод расчета амортизации.

В целях упрощения расчетов амортизации (например, при расчете налога на имущество) рекомендуют использовать линейный метод.

7. Провести расчет налоговых платежей.

Рекомендуется перед финансовым планированием и прогнозированием провести предварительные расчеты налоговых платежей (НДС, единого социального налога, налога на имущество).