Примерный перечень данных для расчета налогов

План прибылей и убытков

Представляет собой финансовый документ, который отражает доходы, расходы и финансовые результаты деятельности предприятия за определенный период.

Задача подготовки документа состоит в том, чтобы показать структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности за определенный период. По нему можно судить о рентабельности производства, рентабельности продукции, возможности возврата в срок заемных средств. С его помощью проводится анализ безубыточности бизнеса.

Составление формата документа

При этом используются:

1) Из плана продаж:

• планируемые объемы продаж и выручка от продажи продукции (услуг);

• предполагаемые потери при продажах (если это характерно для данного вида бизнеса).

2) Из плана производства, плана маркетинга и организационного плана:

• совокупные переменные издержки (материальные затраты и затраты на персонал), рассчитанные на объем продаж за расчетный период времени (месяц, квартал, год);

• постоянные (общехозяйственные расходы за расчетный период (общепроизводственные, управленческие, коммерческие, включая амортизационные отчисления и начисленные проценты по кредитам, включаемые в себестоимость);

3) Налоговые выплаты:

• рассчитываются на основе налоговых ставок по соответствующим видам налогов, которые характерны для данного вида бизнеса и выбранной организационно-правовой формы предприятия.

План прибылей и убытков

Для разработки плана прибылей и убытков и составления формата документа необходимо:

1. Cобрать все необходимые данные из других разделов бизнес-плана.

2. Определить состав и структуру всех текущих затрат.

3. Распределить все текущие затраты на переменные и постоянные расходы.

План прибылей и убытков:алгоритм расчета

+Выручка от продаж

- Переменные затраты

=Валовая прибыль

- Постоянные затраты (расходы по сбыту,

административные расходы и др.)

=Прибыль от продаж

+Прочие доходы

-Прочие расходы

=Прибыль до налогообложения

-Налог на прибыль

=Чистая прибыль

Расчет показателей плана прибылей и убытков:

1. Выручка от продаж отражает стоимость планируемого объема продаж по отпускным ценам за расчетный период (по факту, в кредит, с предоплатой);

2. Переменные затраты включают:

1) сырье, материалы и комплектующие, приобретаемые со стороны;

2) Операционные (производственные, эксплуатационные) расходы;

3) Заработная плата производственного персонала.

3. Валовая прибыль рассчитывается как разница между чистой выручкой от продаж и переменными затратами.

4. Постоянные расходы связаны с общехозяйственной деятельностью предприятия за период. Их подразделяют на три категории:

• общепроизводственные;

• управленческие

• коммерческие (расходы на маркетинг и сбыт)

5. Прибыль от продаж (операционная прибыль) рассчитывается как разница между валовой прибылью и суммой постоянных расходов.

6. Прибыль до налогообложения рассчитывается следующим образом: Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Проценты к получению – Проценты к уплате + Доходы от участия в других организациях + Прочие операционные доходы – Прочие операционные расходы.

7. Чистая прибыль определяется как разность между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.

Прибыль от продаж

Прибыль до налогооб- ложения

Чистая прибыль

Выручка от продаж

Валовая прибыль (маржи- нальная)

Переменные затраты

Постоянные затраты

Прочие расходы/ доходы

Налог на прибыль

Рисунок 15 - Определение прибыли

План денежного потока

План движения денежных средств представляет собой финансовый документ, отражающий движение потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия на планируемый период.

Цельпрогнозирования движения денежных потоков – определить объемы финансовых потребностей, а также обеспечить сбалансированность поступления и расходования денежных средств в ближайшие 12 месяцев.