Классификация денежных потоков

1. По масштабам обслуживания хозяйственных процессов:

– денежный поток по предприятию в целом;

– денежный поток по отдельным структурным подразделениям;

– денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.

2. По видам хозяйственной деятельности (по отчету о движение денежных средств):

– ДП по операционной деятельности;

– ДП по инвестиционной деятельности;

– ДП по финансовой деятельности.

Текущая деятельность включает поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение функций организации. Она является главным источником прибыли, следовательно, должна генерировать основной поток денежных средств.

Инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с приобретением и продажей внеоборотных активов, расходы (капитальные вложения) и доходы от инвестиций.

Финансовая деятельность включает поступления денежных средств в результате получения краткосрочных кредитов и займов или эмиссии ценных бумаг краткосрочного характера (в срок до одного года), а также погашение задолженности по ранее полученным краткосрочным кредитам и займам и выплаты процентов заимодавцам.

3. По направленности движения денежных средств:

– положительный (входящий) ДП, характеризует совокупность поступлений денежных средств на предприятие;

– отрицательный (исходящий) ДП, характеризует совокупность денежных выплат предприятия.

4. По формам осуществления:

– наличный ДП;

– безналичный ДП.

Наличный ДП выступает в форме получения и расходования денежной наличности, безналичный – осуществляют путем записей на счетах бухгалтерского учета.

5. По сфере обращения:

– внешний ДП;

– внутренний ДП.

Внешний денежный поток связан с поступлением денежных средств от контрагентов предприятия, а также с выплатой им этих средств. Данные операции приводят к увеличению, или уменьшению остатка денежных средств на счетах предприятия. Внутренний денежный поток не влияет на остаток денежных средств, т.к. составляет внутренний оборот организации.

6. По зависимости от объемов (достаточности):

– избыточный ДП, когда поступления существенно превышают реальную потребность предприятия; как следствие высокая положительная величина чистого притока денежных средств, не находящих применения в хозяйственной жизни;

– оптимальный ДП; сбалансированность поступлений и выплат денежных средств, что позволяет иметь их остаток, достаточный для покрытия текущих финансовых обязательств

– дефицитный ДП, когда поступления существенно ниже реальных потребностей предприятия, отрицательное значение чистого ДП.

7. По методу исчисления:

– валовый денежный поток, характеризует совокупность поступлений или расходования денежных средств на отчетном периоде;

– чистый ДП – это разница между положительным и отрицательным ДП отчетного периода.

ЧДП = ПДС - ВДС,

где: ЧДП – чистый денежный поток в расчетном периоде; ПДС – сумма поступлений денежных средств в расчетном периоде; ВДС – сумма выплат денежных средств в расчетном периоде.

8. По методу оценки во времени:

– настоящий ДП;

– будущий ДП.

Настоящий денежный поток характеризует единую сопоставимую величину, приведенную по стоимости к текущему моменту времени. Будущий денежный поток устанавливают с помощью прогнозирования на предстоящий период или на базе операции наращения. Данный параметр используют и для дисконтирования с целью приведения его к настоящей стоимости.

9. По непрерывности формирования в периоде:

– регулярный ДП;

– дискретный ДП.

Регулярный денежный поток выражает поступление и выплату денежных средств, которые в рассматриваемом периоде времени осуществляют постоянно по отдельным интервалам. По единичным финансовым операциям возникает дискретный денежный поток.

10. По стабильности временных интервалов образования:

– регулярный ДП с равномерными временными интервалами (например, аннуитет);

– регулярный ДП с неравномерными временными интервалами (например, график лизинговых платежей).

11. По предсказуемости:

– планируемый ДП;

– непланируемый ДП.

Планируемый денежный поток можно заранее спрогнозировать включить его в бюджет движения денежных средств. Движение денежных средств, которое возникает бессистемно, характеризуют как непланируемый денежный поток.

12. По продолжительности:

– краткосрочный ДП; – долгосрочный ДП.

13. По виду валюты:

– ДП в национальной валюте; – ДП в иностранной валюте.