Формы социального обеспечения

Социальное обеспечение как система социально-экономических и правовых мер определенным образом организована и имеет свою сложную структуру, отражающую организационно – правовые способы осуществления социального обеспечения. В.С. Андреев ввел в научный оборот такую правовую категорию как «формы социального обеспечения», понимая под ними организационно-правовые способы предоставления населению социального обеспечения. В частности, он писал: «Государственная система социального обеспечения выступает в нескольких организационно - правовых формах, что связано со спецификой обеспечения отдельных категорий трудящихся с учетом особенностей их общественно полезной деятельности и видов обеспечения»[13]. Для каждой из форм социального обеспечения, как указывал В.С. Андреев, специфичны: круг обеспечиваемых; способ образования общественного фонда, из которого производится обеспечение; виды обеспечения; органы, осуществляющие его[14]. Данное концептуальное положение известного советского ученого сохраняет свою актуальность и на современном этапе с учетом тех изменений, которые произошли в экономике и социальной жизни нашей страны. Значение организационно-правовых способов осуществления социального обеспечения заключается в том, что они позволяют государству и обществу наиболее рационально распределять через систему социального обеспечения часть валового внутреннего продукта, положив в основу такого распределения принципы социальной справедливости.

Одним из критериев, обусловливающих специфику той или иной организационно – правовой формы социального обеспечения, и на современном этапе признается круг обеспечиваемых. Однако единого подхода при его определении в теории права социального обеспечения не наблюдается. Как правило, в основу данного критерия положен такой признак как специфика общественно-полезной деятельности. Очевидно, что для выделения того или иного «круга обеспечиваемых», с которым связаны и другие, указанные выше, специфические признаки самой формы, принципиальное значение имеет, прежде всего, социальный статус обеспечиваемого: предоставляется ли социальное обеспечение человеку в связи с его трудовой деятельностью, либо независимо от нее.

В соответствии со ст. 22 Всеобщей декларации прав человека (1948 г.) каждый человек как член общества имеет право на социальное обеспечение и на осуществление необходимых для поддержания его достоинства и для свободного развития его личности прав в экономической, социальной и культурной областях через посредство национальных усилий и международного сотрудничества и в соответствии со структурой и ресурсами каждого государства. Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах 1966 г. также закрепляет правокаждого человека на социальное обеспечение. Европейская социальная хартия (1961) конкретизирует социальные права: каждый человек имеет право пользоваться всеми средствами, способствующими достижению им наилучшего возможного для него состояния здоровья; каждый человек, не имеющий достаточных средств к существованию, имеет право на социальную и медицинскую помощь; каждый человек имеет право на получение услуг со стороны социальных служб; каждый имеет право на защиту от бедности и социального остракизма; каждое пожилое лицоимеет право на социальную защиту.

Конституция страны закрепляет, чтокаждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом (ст.39).

С учетом приведенных выше актов можно сделать вывод, что к кругу обеспечиваемых относится все население страны и, следовательно, форма социального обеспечения должна быть единой. В чем же заключается специфика данного круга лиц? Она выражается в том, что во всех названных выше актах говорится о предоставлении социального обеспечения каждому человеку как члену общества независимо от того, занимался он трудовой деятельностью или не занимался. Этим обусловлен выбор государством соответствующего финансового источника, видов социального обеспечения и системы органов, его осуществляющих.

В международных актах закрепляется также право на социальное страхование как неотъемлемый элемент права на социальное обеспечение (ст. 9 Международного пакта об экономических, социальных и культурных правах человека). Реализация данного права обеспечивается государством созданием, наряду с системой социального обеспечения каждого как члена общества, системы обязательного социального страхования, охватывающей тех, кто работает по найму. Создание системы социального обеспечения застрахованных служит убедительным аргументом объективно необходимой дифференциации в социальном обеспечении, обусловленной тем, что в первом случае человек реализует право на социальное обеспечение как член общества, вне связи с его трудовой деятельностью (в порядке государственного социального обеспечения), а во втором – как работник, трудом которого создается национальное богатство общества, и часть его заработной платы резервируется с целью предоставления материального обеспечения (в порядке обязательного социального страхования) при наступлении страхового случая[15]. Данная система гарантирует каждому работнику социальное обеспечение при наступлении временной нетрудоспособности, инвалидности, достижении пенсионного возраста, травмы на производстве либо профессионального заболевания, женщинам – в случае беременности и родов, ухода за ребенком и др.

С учетом указанных критериев в развитых странах сложились на национальном уровне две основные формы социального обеспечения: каждого как члена общества - без учета трудового вклада человека, и работника (в случае его смерти – его семьи) в порядке обязательного социального страхования. Эти формы во многих странах применяются в сочетании с многообразными дополнительными формами (отраслевым, профессиональным, производственным страхованием; системами социального обеспечения, в основу которых положены накопительные принципы, и др.)

Используемые в России на современном этапе формы социального обеспечения можно классифицировать по степени их централизации на централизованные, региональные и территориальные.

К централизованным формам относятся: 1) социальное обеспечение, адресованное каждому как члену общества, за счет средств федерального бюджета; 2) социальное обеспечение застрахованных в порядке обязательного социального страхования; 3) смешанная форма социального обеспечения, используемая для специальных субъектов.

Рассмотрим каждый из признаков, на которые указывал В.С. Андреев, отражающих специфику этих форм.

Государственное социальное обеспечение за счет бюджетных средств. К кругу обеспечиваемых относится все население страны. Финансовым источником, гарантирующим каждому реализацию конституционного права на социальное обеспечение, как уже выше говорилось, являются бюджетные средства, аккумулируемые как в федеральном государственном бюджете, так и в бюджетах регионов. Виды обеспечения, предоставляемые указанному кругу лиц, устанавливаются федеральными законами и подзаконными актами федерального уровня. Право на их получение реализуется каждым как членом общества, в связи с чем в данный круг обеспечиваемых входят и те лица, которые работают. К этим видам относятся: социальные пенсии; пособия по безработице, по уходу за ребенком; иные социальные выплаты в связи с материнством и на несовершеннолетних детей; субсидии и компенсационные выплаты; государственная социальная помощь, социальная доплата к пенсии, ежемесячные денежные выплаты инвалидам в связи с монетизацией льгот; медицинская и лекарственная помощь, санаторно-курортное лечение, различного рода социальные услуги и льготы. Ни одна из указанных денежных выплат не соизмеряется с заработком человека (если даже он его имеет) и ни один из видов «натурального» социального обеспечения не зависит от его трудового вклада. В систему органов, компетентных осуществлять социальное обеспечение в рамках рассматриваемой формы, входят органы социальной защиты населения, образования, здравоохранения, опеки и попечительства и др.

Принципиально важное значение для оценки количественных и качественных показателей эффективности функционирования данной формы социального обеспечения, а также учета прав граждан на меры социальной защиты (поддержки), социальные услуги, предоставляемые в рамках социального обслуживания и государственной социальной помощи, иные социальные гарантии и выплаты, установленные законодательством РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ, муниципальными нормативными правовыми актами, имеет Единая государственная информационная система социального обеспечения, создание которой с 1 января 2018 г. предусмотрено Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 388-ФЗ (ст.5). Назначение указанной системы – обеспечить информацией в электронной форме граждан, органы государственной власти, органы местного самоуправления, соответствующие организации о мерах социальной защиты (поддержки), социальных услугах, иных гарантиях и выплатах, предоставляемых населению за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Социальное обеспечение застрахованных и членов их семей в порядке обязательного социального страхования– это вторая централизованная форма социального обеспечения. Обязательное социальное страхование – это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан, а в случаях, предусмотренных законодательством, иных категорий граждан вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных, установленных законодательством, социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию[16]. Обязательное социальное страхование – это система самообеспечения застрахованных, за которых в принудительном порядке все работодатели (страхователи) уплачивают страховые взносы. Указанные платежи, как и расходы работодателя на заработную плату, являются частью стоимости рабочей силы и входят в его затраты на производство, т.е. с экономической точки зрения они относятся к необходимому продукту. Каждый работодатель понимает, что чем выше затратные расходы, тем ниже получаемая им прибыль. Именно за счет таких платежей предоставляется обеспечение застрахованным, в связи с чем экономическая наука рассматривает страховые взносы в виде отложенной заработной платы на материальное обеспечение застрахованных при наступлении страховых случаев. Организует и регулирует эту систему само государство, которое устанавливает размеры тарифов на страховые платежи по каждому виду страхования, а в случае недостаточности данного основного источника финансирования несет субсидиарную ответственность, выделяя недостающие средства из федерального бюджета. Чем ниже размер тарифов, по сравнению с необходимым для гарантированности прав застрахованных, тем выше расходы государственного бюджета на дотации внебюджетным фондам. В связи с этим основная цель непрерывного внесения изменений в действующее законодательство - это необходимость оптимизации расходов на социальное обеспечение застрахованных (то есть их сокращение)

Видами социального страхования являются: а) медицинское страхование; б)пенсионное страхование; в)страхование на случай временной нетрудоспособности; г)страхование в связи с материнством; д) страхование на случай смерти застрахованного лица или несовершеннолетнего члена его семьи; е)страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

К кругу лиц, обеспечиваемых в рамках данной формы, относятся, следовательно, все застрахованные. Застрахованными лицами в соответствии с Федеральным законом РФ от 16 июля 1999 г. № 165 – ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» признаются граждане РФ, а также иност ранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам; лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Отношения по обязательному социальному страхованию возникают у застрахованных по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора, а у иных категорий граждан – с момента уплаты ими или за них страховых взносов, если иное не установлено действующим законодательством.

Финансовой основой системы обязательного социального страхования являются соответствующие фонды, не входящие в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Это Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Указанные фонды выполняют функции страховщика.

Источниками поступлений денежных средств в бюджеты обязательного социального страхования являются: страховые взносы, дотации, другие средства федерального бюджета, штрафные санкции и пеня; денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда здоровью застрахованных лиц; иные поступления, не противоречащие законодательству РФ. Тарифы страховых взносов по всем видам обязательного социального страхования устанавливаются федеральными законами. Их размеры дифференцируются с учетом вероятности наступления страховых рисков, необходимости обеспечения исполнения страховых обязательств и создания соответствующего резерва.

Федеральным законом РФ от 24 июля 2009 г. № 212 - ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования» установлены тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. В указанный Закон внесены изменения Федеральным законом от 2 декабря 2013 г. № 333-ФЗ, вступившие в силу с 1 января 2014 г., которые предусматривают сохранение тарифа на уровне 2013 г. в отношении большинства плательщиков в размере 30% в пределах установленной величины базы для начисления взносов и 10% в бюджет ПФР, сверх этого показателя.

1) Пенсионный фонд РФ – 22% плюс 10% с суммы, превышающей облагаемый максимум;

2) Фонд социального страхования РФ – 2,9%;

3) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – с 1 января 2011 г. -3,1%, с 1 января 2012 г. – 5,1%.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов в лице организаций и индивидуальных предпринимателей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско–правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, и другим. Плательщики страховых взносов, указанные выше, определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При этом база для начисления страховых взносов, с учетом ее индексации, в отношении каждого физического лица установлена в сумме, не превышающей:

- с 1 января 2011 года – 463 000 рублей;

- с 1 января 2012 года – 512 000 рублей;

- с 1 января 2013 года – 568 000 рублей;

- с 1 января 2014 года - 624 000 рублей.

С 1 января 2015 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов установлена различной: для плательщиков страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования РФ, - 670 000 руб., а для плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ – 711 000 руб. (постановление Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. №1316).

С 1 января 2016 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов соответственно составила в ФСС РФ – 718 000, а в ПФР – 796 000 руб. (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. №1265).

Виды обеспечения застрахованных лиц в порядке обязательного социального страхования включают: пособия: по временной нетрудоспособности, по беременности родам, за время отпуска по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет, единовременное пособие при рождении ребенка; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; социальное пособие на погребение; пенсии по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца, страховые выплаты пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. К этим видам также относится оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи; иные виды страхового обеспечения, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.