Погашение потребительского кредита изменяющимися суммами – правило «78».

При погашении кредита иногда возникает необходимость определить сумму, идущую на погашение основного долга, и суммы процентных платежей. Такая ситуация возможна, например, при досрочном погашении долга. Для решения этого вопроса можно воспользоваться правилом «78».

Для того чтобы объяснить происхождение названия этого правила, рассмотрим следующий пример:

Кредит предоставлен на 1 год с ежемесячным погашением. Сумма порядковых номеров месяцев года равна: 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12=78. В соответствии с этим правилом уплата при первом платеже составит величину 12/78 общей начисляемой суммы процентов. А оставшаяся часть платежа пойдет на уплату основного долга. При втором платеже: на оплату процентов идет 11/78 общей суммы начисления процентов, а оставшаяся часть погашает основной долг и т.д.

В общем случае знаменатель этих дробей можно определить по формуле: , где k – количество платежей в году. После определения знаменателя, составляют следующую последовательность дробей: Величина каждой из этих дробей, в сумме составляющих единицу, показывает какая часть общей начисляемой суммы процентов идет на уплату процентов. Оставшаяся часть платежа идет на погашение основного долга.

Схема с убывающей величиной процентной платы соответствует логике ссудно-заемных операций. Поскольку с течением времени сумма основного долга снижается, то и сумма процентов, начисляемых на непогашенный остаток долга, должна снижаться. Эта схема страхует кредитора на случай досрочного погашения долга, если эта возможность предусмотрена кредитным договором. При досрочном погашении долга заемщик понесет определенный убыток, т.к. большая часть процентов он уже заплатил в начале срока кредитования.

Пример. Кредит в сумме 15000 у.е. выдан на 2 года под 20% годовых. Проценты простые. Погашение задолженности производится ежемесячными платежами. Составить план погашения задолженности.

Решение: Наращенная сумма долга в конце периода составит Сумма начисленных процентов D = 21000–15000=6000 у.е. Количество платежей в году – 12, следовательно, за весь рассматриваемый период количество платежей к = 12*2 = 24. Определим значение знаменателя и величину разового платежа:

В соответствии с правилом «78» уплата при первом платеже составит величину 24/300 общей начисляемой суммы процентов (6000 у.е.). Оставшаяся часть платежа пойдет на уплату основного долга. При втором платеже на оплату процентов пойдет 23/300 общей суммы начисленных процентов, а оставшаяся часть будет направлена на погашен6ие основного долга и т.д. В соответствие с этим получим следующий план погашения долга:(у.е.):

Остаток основного долга на начало месяца		Сумма погашения процентных платежей	Сумма погашения основного долга
	24/300
	23/300
	22/300
	21/300
	20/300
	19/300
	18/300
	17/300
	16/300
	15/300
	14/300
	13/300
	12/300
	11/300
	10/300
	9/300
	8/300
	7/300
	6/300
	5/300
	4/300
	3/300
	2/300
	1/300
Σ	1,000