Лекция 3. Методы экономического анализа: понятие, черты, классификация

Метод экономического анализа – это теоретический способ изучения хозяйственных процессов, их становление и развитие.

Из определения следует, что метод экономического анализа имеет свои черты:

1) используется система показателей, которые всесторонне характеризуют деятельность предприятия;

2) изучаются причины изменения этих показателей;

3) выявляют и измеряют взаимосвязь и взаимозависимость между показателями.

Все методы экономического анализа делятся на:

– традиционные:

а) сравнение;

б) относительные величины;

в) средние величины;

г) графический;

д) группировки;

е) ряды динамики;

ж) балансовый метод;

и) методы детерминированного факторного анализа: индексный метод, интегральный метод, метод цепных подстановок и метод абсолютных и относительных разниц.

– математические:

а) методы стохастического факторного анализа (корреляционный анализ, дисперсионный, современный многомерный факторный анализ);

б) программирование;

в) экономико-математические методы (транспортная задача, сетевой график);

г) теория массового обслуживания;

д) теория игр;

– эвристические.

При работе с методами детерминированного факторного анализа необходимо знать типы факторных моделей. Различают четыре типа моделей:

1) аддитивный – обобщающий показатель определяется сложением и/или вычитанием анализируемых факторов. Ее факторный анализ проводится методом цепных подстановок.

2) мультипликативный – обобщающий показатель определяется произведением анализируемых факторов. Если в модели два фактора, то их разложение осуществляется индексным или интегральным методами. Если в модели количество факторов больше двух, то применяют метод абсолютных или относительных разниц.

3) кратный – когда обобщающий показатель определяется делением двух факторов. Анализ модели проводят методом цепных подстановок.

4) смешанный (комбинированный) – представляет собой сочетание предыдущих моделей. Анализ данной модели проводят методом цепных подстановок.

Рассмотрим правила методов детерминированного факторного анализа.

Индексный метод

Правило 1. Определяется формула, в которой обобщающий показатель увязан с анализируемыми факторами.

У=а * b,

где У-обобщающий показатель;

а и b – анализируемые факторы.

Правило 2. В исходной формуле определяют количественный и качественный факторы, осуществляют их расстановку. В первую очередь анализируется количественный фактор, во вторую – качественный.

Правило 3. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет изменения количественного фактора, надо изменение количественного фактора умножить на базовое значение качественного фактора:

∆У∆а = ∆а*b^баз

Правило 4. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет изменения качественного фактора надо изменение качественного фактора умножить на отчетное значение количественного фактора:

∆У∆b = ∆b*а^отч

Правило 5. Общее изменение обобщающих показателей определяется сложением его изменений за счет каждого фактора. Полученный результат должен абсолютно равняться абсолютному отклонению исходного показателя:

∆Уобщ = ∆У∆а + ∆У∆b

Интегральный метод

Правило 1. Определяется формула, в которой обобщающий показатель увязан с анализируемыми факторами.

У=а*b,

где У – обобщающий показатель,

а и b – анализируемые факторы

2. В исходной формуле определяют количественный и качественный факторы, то есть осуществляют их расстановку. В первую очередь анализируется количественный фактор, во вторую – качественный.

3. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет изменения количественного фактора, надо изменение количественного фактора умножить на базовое значение качественного фактора и прибавить половину произведения приростов количественного и качественного факторов:

∆У∆а = ∆а*b^баз + ½(∆а*∆b)

4. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет изменения качественного фактора надо изменение качественного фактора умножить на базовое значение количественного фактора и прибавить половину произведения приростов количественного и качественного факторов:

∆У∆b = ∆b*а^баз + ½(∆а*∆b)

5. Общее изменение обобщающих показателей определяется сложением его изменений за счет каждого фактора. Полученный результат должен абсолютно равняться абсолютному отклонению исходного показателя

∆Уобщ = ∆У∆а + ∆У∆b

Метод цепных подстановок

1. Определяется формула, в которой обобщающий показатель увязан с анализируемыми факторами через сумму, деление, произведение или сочетание математических действий:

У= (К*М) : Н+Р

2. В формуле осуществляют расстановку факторов: в первую очередь - все количественные факторы, во вторую – качественные. Пусть К,Н и Р – количественные, М – качественный.

3. По исходной формуле осуществляется расчет дополнительных формул. С этой целью постепенно базовые значения заменяются на отчетные. Каждая замена связана с отдельным расчетом. Количество расчетных формул всегда на одну больше, чем анализируемых факторов в формуле. Таким образом, самая первая расчетная формула состоит из базовых значений, а самая последняя – из отчетных.

У^баз = (К^баз * М^баз)/Н^баз + Р^баз

Ук = (К^отч * М^баз)/Н^баз + Р^баз

Ун = (К^отч * М^баз)/Н^отч + Р^баз

Ур = (К^отч * М^баз)/Н^отч + Р^отч

Ум = (К^отч * М^отч)/Н^отч + Р^отч

4. Чтобы определить изменение обобщающего фактора за счет изменения каждого анализируемого фактора, надо из результата формулы, полученной вследствие замены этого фактора, вычесть результат предыдущей формулы:

∆У∆к = Ук - У^баз

∆У∆н = Ун - Ук

∆У∆р = Ур - Ун

∆У∆м = Ум – Ур

5. Чтобы определить изменение обобщающего показателя надо сложить его изменение за счет каждого фактора:

∆Уобщ = ∆У∆к + ∆У∆н + ∆У∆р + ∆У∆м

Метод абсолютных разниц

Этот метод применяется в тех случаях, когда исходная модель является мультипликативной и количество факторов больше двух. Оптимальное количество 8-10 факторов.

1. Определяется формула, в которой обобщающий показатель увязан с анализируемыми факторами.

2. В формуле осуществляют расстановку факторов: в первую очередь - все количественные факторы, во вторую – качественные.

3. Чтобы определить изменение обобщающего показателя за счет изменения каждого анализируемого фактора надо:

1) найти абсолютное отклонение анализируемого показателя как разницу между его отчетным и базовым значением.

2) подставить эту разницу в исходную формулу на место анализируемого фактора. При этом учитывать, что факторы, стоящие до разницы будут отчетными, а которые после – базовыми.

У = а(кол)*b(кач)*с(кол)*d(кол) = а*с*d* b

∆У∆а = (a^отч – а^баз) * с^баз* d^баз* b^баз

∆У∆c = а^отч *(с^отч – с^баз) *d^баз* b^баз

∆У∆d = а^отч * с^отч* (d^отч – d^баз) * b^баз

∆У∆b = а^отч * с^отч* d^отч *(b^отч – b^баз)

4. Общее изменение обобщающего показателя определяется суммой его изменений за счет каждого фактора:

∆Уобщ = ∆У∆а + ∆У∆с + ∆У∆d+ ∆У∆b