Анализ реализации нефтепродуктов

Особое значение анализ реализованной продукции имеет на предприятиях, основным видом деятельности которых является реализация продуктов нефте- и газопереработки.

В анализе следует изучить:

- динамику и структуру реализации нефтепродуктов по годам, регионам сбыта и товарным группам для выявления тенденций и закономерностей в реализации;

- помесячную динамику продаж для изучения сезонности и неравномерности реализации;

- уровень ритмичности реализации нефтепродуктов;

- влияние объемов и цен на выручку от реализации нефтепродуктов.

Рассмотрим анализ оптовых продаж нефтепродуктов на примере ООО «ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт».

Структурно-динамический анализ оптовой реализации проводится путем применения горизонтального, вертикального и трендового сравнительного анализа.

В таблицах 4.31 и 4.32 представлена динамика и структура оптовой реализации по видам нефтепродуктов и регионам сбыта.

Таблица 4.31 Динамика и структура оптовой реализации по видам нефтепродуктов

в натуральном выражении (тыс. тонн)

В отчетном году объем оптовой реализации увеличился на 14,27% и составил 210 610 тонн. Произошел значительный рост объемов продаж дизельного топлива, реализация которого в отчетном году выросла на 124,58%. Это связано с возросшей интенсивностью деятельности нефтегазодобывающих и лесозаговительных компаний региона, приобретающих данный вид топлива для своей техники. Реализация мазута увеличилась почти в 3 раза и в отчетном году составила 36 530 тонн, его доля в структуре нефтепродуктов возросла с 7,26% в 2003 году до 17,35%. Снижение реализации бензинов Аи-80 и Аи-92 привело к потере их совокупной доли в структуре оптовой реализации нефтепродуктов почти на 10%. Также в отчетном году сократилось потребление битума на 2,30 тыс. тонн (14%) и масел фасованных на 0,02 тыс. тонн (1,5%).

Таблица 4.32 Динамика и структура оптовой реализации по регионам сбыта

в натуральном выражении (тыс. тонн)

Из данных таблицы 4.32 видно, что значительное увеличение объемов реализации произошло на Усинском участке – на 18490 тонн (160,84%) за счет дизельного топлива; Нарьян-Марском – на 6,64 тыс. тонн (157,45%) за счет керосина и дизельного топлива. Именно в этих регионах в отчетном году активизировалась деятельность нефтегазодобывающих предприятий. В Архангельском филиале произошло резкое снижение реализации практически по всем видам нефтепродуктов, кроме мазута. Стабильными являются показатели в Ухтинском и Сыктывкарском цехах, Косланской нефтебазе.

В анализе сбыта важную роль играет сезонность потребленияпродукции. При прогнозировании объемов продаж продукции на будущие периоды необходимо учитывать неравномерность реализации в течение года. Выявленные в анализе закономерности позволяют правильно определить объем поставок, заключать договоры с партнерами и маневрировать имеющимися ресурсами. В ООО «ЛУКОЙЛ-Севернефтепродукт» сезонность потребления можно проследить на поставках бензинов, дизельного топлива, мазута и битума. Помесячная динамика объемов оптовой реализации нефтепродуктов за два года представлена на рисунках 4.9 и 4.10.

Рис. 4.9 Динамика реализации нефтепродуктов за предыдущий год с разбивкой по месяцам

Рис. 4.10 Динамика реализации нефтепродуктов за отчетный год с разбивкой по месяцам

Анализируя графики сезонности можно отметить, что с сентября по март интенсивность потребления бензинов невелика, так как многие автомобилисты зимой не пользуются личным автотранспортом. Потребление бензинов начинает расти с апреля-мая, резкий скачок реализации наблюдается в летний период с апреля по сентябрь. Это связано с порой отпусков, дачным сезоном, сбором урожая.

Четко прослеживается взаимосвязь между временем года и объемом реализации таких нефтепродуктов, как битум и мазут топочный. Резкое увеличение реализации битума в июне-августе связано с применением его в различных ремонтных работах, проведение которых возможно только в летний период. Увеличение потребления мазута топочного в осенне-зимний период совпадает с началом отопительного сезона.

Зависимость сезонности потребления от технических характеристик и качества продукции четко прослеживается в динамике реализации дизельного топлива. В зависимости от условий применения устанавливаются три марки дизельного топлива: ЛУ – рекомендуемое для эксплуатации при температуре окружающего воздуха минус 5 ⁰ С и выше; ЗУ- рекомендуемое для эксплуатации при температуре окружающего воздуха минус 20⁰ С и выше; А – арктическое. В зависимости от показателей качества дизельного топлива каждое из них имеет свою сезонность потребления.

Так как дизельное топливо зимнее имеет качество низкой температуры застывания и низкой вязкости, его потребление резко возрастает в зимние месяцы. Зимой данный вид используют в буровой, нефтяной отрасли, в железнодорожном транспорте для тепловозов, для машин с дизельными двигателями. Осуществляется «Северный завоз» – поставка дизельного топлива в Ямало-Ненецкий Автономный Округ по зимникам. Начиная с апреля интенсивность потребления зимнего дизельного топлива снижается, так как показатели качества не соответствуют температурному режиму, а также в связи с невозможностью завоза на месторождения из-за отсутствия зимников к основным потребителям.

Из графиков сезонности реализации летнего дизельного топлива видно, что резкий скачок потребления наблюдается с апреля по сентябрь, в это время летнее дизельное топливо пользуется спросом на сельскохозяйственных предприятиях. Согласно техническим характеристикам его можно использовать при температуре не ниже –5 ⁰ С, поэтому потребление растет в весенне-летний период. С октября по декабрь спрос на дизельное топливо летнее снижается.

Следовательно, при прогнозировании объемов продаж на следующий год необходимо учитывать неравномерное распределение ресурсов в течение года.

Ритмичная работа в реализации характеризуется своевременностью отгрузки и продаж продукции потребителям в соответствии с планом и графиком. Неритмичность ухудшает экономические показатели работы предприятия: снижается прибыль, формируются сверхплановые остатки нереализованной продукции, растут издержки обращения и т.д.

В анализе ритмичности используются прямые и косвенные показатели. К прямым показателям традиционно относят: коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности. К косвенным показателям относят: доплаты за сверхурочные работы, уплату штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков готовой продукции на складах и др.

Коэффициент ритмичности рассчитывается суммированием фактического удельного веса реализации продукции за каждый анализируемый период, но не больше базового уровня. То есть коэффициент ритмичности учитывает только недовыполнение плана и не учитывает перевыполнение.

Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от плана за i-тый период к средней плановой величине за i-тый период:

, (4.22)

где – квадратическое отклонение от средней плановой величины;

n – количество анализируемых периодов;

х_пл – средняя плановая величина в i–тый период.

Рассчитаем показатели ритмичности исходя из данных поквартальной реализации по каждому виду нефтепродуктов (таблицы 4.33, 4.34).

Таблица 4.33 Оценка ритмичности оптовой реализации продукции

Таблица 4.34 Результаты расчета коэффициентов ритмичности и вариации

Анализируя данные таблицы 4.34, можно сказать, что наибольший уровень недовыполнения плана наблюдался по бензину А-95 – 31,9%, при этом максимальная неравномерность реализации мазута (278%) связана со значительной удаленностью потребителей и временем установления зимних дорог и «зимников».

Далее проводится анализ продаж в стоимостном выражении: изучается динамика и структура продаж по видам нефтепродуктов и регионам сбыта; выявляются причины изменения уровня продаж; оценивается влияние цен и качества на стоимость реализованной продукции.

Вопросы для контроля