Тема: Преступления в сфере экономической деятельности (глава 21 УК РФ)

1. Общая характеристика и система преступлений.

Объект – при регулировании сферы экономики (видовой объект) законодатель руководствуется тремя принципами:

1. необходимость свести к минимуму вмешательство государства в предпринимательскую деятельность

2. законодатель должен защищать интересы законопослушного предпринимателя

3. должен преследовать лиц, нарушивших закон.

Объективная сторона – большинство преступлений этой главы – материальные составы, последствия – имущественный ущерб любого вида (реальный или упущенная выгода). В некоторых статьях предусматривается иной вид вреда: экологический, вред организационного плана, нарушение прав и законных интересов граждан.

Размеры ущерба: крупный и особо крупный, за исключением ст. 174, 174 прим, 178, 185, 185 прим, 193, 194, 198, 199, 199 прим. Крупный размер более 250 тысяч рублей и до 1 млн., свыше 1 млн. – особо крупный размер.

В этих статьях – размеры персонально каждый.

Субъективная сторона – материальные составы почти всегда совершаются с прямым и косвенным умыслом. Формальные – только с прямым умыслом.

Субъект – с 16 лет, но во многих специальный. Эти преступления очень часто совершаются по совокупности с друг другом или с гл. 21. есть возможность классификации исходя из подвидового объекта.

2. Ответственность за незаконное предпринимательство

Ст. 171

Объект – экономические интересы в сфере нормального функционирования хозяйствующих субъектов и порядок осуществления предпринимательской деятельности.

П.3 ст. 2 ГК – предпринимательская деятельность – самостоятельная деятельность, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в таком качестве в установленном законом порядке.

В этой статье дополнительный объект – интересы собственности. Цель – предупредить перетекание капиталов в теневую экономику.

Объективная сторона: 2 точки зрения. Первая - большинство считает, что это формально-материальный состав. Формальный – перетекание доходов, материальный – причинение ущерба. Вторая (Горелов) – материальный состав.

Для объективной стороны не важно эффективна или нет предпринимательская деятельность, но цель – систематическое получение прибыли. В отличие от ранее действующего законодательства сейчас предпринимательская деятельность – это систематическая деятельность, а не разовые сделки. В литературе не каждая систематическая деятельность является предпринимательской. В НПА, в правовых традициях – не относится к предпринимательству некоторые виды профессиональной деятельности частной практики: частно - практикующие нотариусы, деятельность адвоката, частно – практикующие юристы, врачи, репетиторы, в том числе музыки, живописи, танцев.

Может совершаться путем действия.

Формы совершения преступления (закрытый перечень):

1. без регистрации (23, 51 ГК) – порядок, предусмотренный ФЗ от 21.07.2001 «О государственной регистрации юридических лиц»

В литературе признаки предпринимательства предложено делить на формальные (регистрация и лицензирование) и содержательные (все остальные). Отсутствие формальных признаков не исключает ст. 171.

· Лицо вообще не обращалось в налоговую инспекцию

· Лицо обратилось, представило документы, но, не дождавшись решения, начало заниматься предпринимательской деятельностью. Дальнейший факт регистрации не исключает ответственности.

· Лицо получило отказ и обжалует решение, и, не дождавшись решения, занимается предпринимательской деятельностью

· Лицо получило отказ и занимается деятельностью

· Если регистрация была аннулирована в соответствующем порядке

· Периодические - если лицо не прошло перерегистрацию (спорно)

· Если лицо, имея регистрационное свидетельство на один вид деятельности, занимается другой (спорно)

· Деятельность некоммерческой организации, которые по сути занимаются коммерческой деятельностью (спорно).

2. представление в орган, осуществляющий регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения. Факт подделки документов требует дополнительной квалификации – 292 или 327.

3. с нарушением правил регистрации – регистрация без документов по сговору с должностными лицами либо путем подкупа должностных лиц, либо путем угроз, либо занятие предпринимательской деятельностью в иной форме, чем указано в регистрационном свидетельстве.

4. без разрешения (лицензии). Лицензирование – деятельность по выдаче лицензии и контролю за лицензионной деятельностью. ФЗ от 08.08.2001 « О лицензировании отдельных видов деятельности» + п.1 ст. 49 ГК + п.3 ст. 23. В России существует несколько видов лицензий: 1) на занятие каким-либо видом деятельности; 2) лицензии-квоты; 3) лицензии-сделки (пользование интеллектуальной собственностью). В УК предусмотрен только первый вид. Виды деятельности, которые подлежат лицензированию должны быть предусмотрены ФЗ. Каждый отдельный вид деятельности требует отдельной лицензии.

· Нет никаких лицензий

· Лицензия есть, но на другой вид деятельности

· Лицензия есть, но она выдана другому субъекту

· По истечению срока лицензии

· Если в другой местности

· Приостановление лицензии

5. с нарушением лицензионных требований и условий.

Требование к лицензированию может содержаться в двух источниках: типовом положении данного вида деятельности и в самой лицензии. Эти требования могут касаться индивидуальный свойств и технической базы. В результате любого из способов может быть крупный ущерб или крупный доход. Крупный доход – прим. к ст. 169.

Доход – все, что получено в результате предпринимательской деятельности (валовый).Прибыль– доход, уменьшенный на сумму затрат, необходимых для производства. В литературе большинство авторов считает, что доход – это без вычета затрат. Но с 1999 года ВС + судебная практика считает доходом прибыль.

Кто получает доход? Первая точка зрения – субъект преступления (физическое лицо); вторая – может быть и юридическое лицо. И крупный ущерб и крупный доход должны быть причинены незаконной предпринимательской деятельностью.

Субъект – 1) с 16 лет или тот, кто занимается предпринимательской деятельностью; 2) руководители организации юридического лица (первый административный руководитель, бухгалтер или лица, выполняющие их функции). Остальные лица могут быть только соучастниками. Наемные рабочие, по общему правилу, не могут быть соучастниками, но если они информированы + оказывают какую-либо помощь в организации какой-либо деятельности, то они могут быть соучастниками.

Субъективная сторона – где доход – прямой умысел, где ущерб – прямой и косвенный.

Ст. 171 и остальные составы:

I. все виды запретов деятельности можно подразделить на три вида деятельности:

v деятельность разрешена, но нельзя без лицензии. В этом случае нарушается экономическая деятельность. Вменяем ст. 171 ли ст. 172

v запрещена эта деятельность всем, кроме государства – не наказывается

v никому не разрешено – нет нормы

II. нужно разбираться есть ли специальные запреты, можно ли в принципе заниматься этой деятельностью

v если разрешена, но на нее есть специальный запрет, то при незаконном занятии нарушаются 2 объекта: интересы экономики 9ст. 171) и интересы населения (специальные составы)

v если эта деятельность в принципе запрещена

v если на эту деятельность нет специального запрета, только ст. 171 – при незаконном занятии этой деятельностью. П.4 ППВС от 04.07.1997 – если незаконный представитель не платит налоги, то совокупность со ст. 199, 198 ст. 171 УК РФ. Эта позиция критикуется, в частности Волженкиным, который утверждает, что данный пункт ППВС противоречит ГПК, УК, ГК. Большинство юристов не согласно с ВС РФ и считает, что надо вменять только ст. 171, так как с преступления налоги не платятся, а ущерб учитывается в крупном размере.

3. Ответственность за налоговые преступления (ст. 198, 199).

НПА: НК, ППВС РФ № 8 от 04.07.1997 года «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов».

История налогов: государства античности – Спарта, Афины прямых налогов почти не знало, так как их цели – обучение, медицина, уборка улиц, на общественные должности деньги не нужны, общественные работы решались самостоятельно. Косвенные налоги были в портовых городах. Но с развитием государства как понятия система налогов также развилась. До начала 20 века налоговая система была неразвита, но при первой мировой войне появилась непосредственно система, в которой были 2 направления: 1) американское – большая ответственность и сроки за налоговые преступления; 2) Европа – более мягкие санкции.