Назначение отчета о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств является одной из форм бухгалтерской отчетности. Необходимость составления этого отчета вызвана тем, чтобы предоставить пользователям информацию отсутствующую в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах о наличии и движении денежных средств. В отчете о движении денежных средств информация может быть представлена двумя способами: прямым и косвенным. При использовании прямого способа сначала отражаются все поступления, затем выбытие денежных средств по каналам использования.

Косвенный метод предполагает получение необходимых показателей, потоков денежных средств, взаимосвязанных с покаказателем нераспределенной прибыли, отраженной в отчете о финансовых результатах.

В этом случае к показателю нераспределенной прибыли прибавляются и вычитаются все показатели балансовых статей, которые не относятся к движению денежных средств и полученный остаток соответствует остатку денежных средств организации.

Информация по движению денежных средств в отчете показывается по видам деятельности:

- по текущей деятельности;

- инвестиционной деятельности;

- финансовой деятельности.

Отчет о движении денежных средств имеет горизонтальную форму или вертикальную.

Отчет о движении денежных средств вертикальной формой разработан в соответствии с приказом МФРФ №66/2010. информация в нем представлена за два отчетных года так же в разрезе трех видов деятельности.

Движение денежных средств по текущей деятельности.

Поступило денежных средств всего, в том числе:

- от продажи продукции, товаров, работ и услуг4

- арендные платежи, ленцинзионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и другое;

- прочие поступления.

Направлено денежных средств всего, в том числе:

- на оплату товаров, работ, услуг;

- на оплату труда;

- на выплату процентов по долговым обязательствам;

- на расчеты по налогам сборам;

- на прочие выплаты, перечисления.

Результат движения денежных средств от пущей деятельности.

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности.

Поступило денежных средств всего, в том числе:

- от продажи объектов Основных средств и иного имущества;

- дивиденды, проценты по финансовым вложениям;

- прочие поступления.

Направлено денежных средств всего, в том числе:

- на приобретение объектов Основных средств и Нематериальных активов;

- на финансовые вложения;

- на прочие выплаты, причисления

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности.

Движение денежных средств по финансовой деятельности.

Поступление денежных средств всего, в том числе:

- кредитов и займов;

- бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования;

- вкладов учредителей;

- вкладов участников;

- и другие поступления.

Направлено денежных средств всего, в том числе:

- на погашение кредитов и займов;

- на выплату девидентов;

- на прочие выплаты, причисления.

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности.

Результат движения денежных средств за отчетный период.

Остаток денежных средств на начало отчетного периода.

Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Величина влияния, изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю.