Ст. 193 – невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте.
Объект – финансовые интересы государства в части пополнения валютных фондов и стабилизации национальной валюты.
Предмет – иностранная валюта в банкнотах и др. средства на счетах в единицах иностранных государств и международных денежных расчетных единицах по закону вывезенных из РФ на практике подлежащие зачислению на транзитные счета в уполномоченные банки.
Невозвращение –незачисление полученной экспортированной валютной выручки на транзитные валютные счета банка в установленные сроки.
Объективная сторона – материальный состав. Последствия в виде неполучения должного.
Момент окончания – несколько точек зрения: 1) последний день срока зачисления выручки зарубежного контрагента на счета резидента по экспортному контракту (срок должен быть указан в контракте); 2) в последний день предельного срока – срок определенный ЦБ для конкретного случая осуществления операции, связанной с движением капиталов или срок исполнения текущих валютных операций.
Если до наступления предельного срока субъект совершит действия, направленные на невозвращение средств, то речь идет о покушении.
По договору на его счета зачислены, он их потратил, но потом вернул, то нет состава преступления.
Деяние:
1. невозвращение в установленных законом случаях средств в иностранной валюте, переведенных на счета контрагентов иностранных банков при импортных операциях (180 дней)
2. незачисление валютной выручки, поступившей в распоряжение резидента от экспорта (90 дней).
3. невыполнение обязанностей по перечислению валюты со счетов организации, открытых с разрешения ЦБ, на счета уполномоченных банков.
4. неисполнение обязанностей по перечислению иных поступлений, в том числе кредитов на счета в уполномоченные банки
В крупном размере – размер по официальному курсу на последний день предельного срока.
Если покушение, то: первая точка зрения- на тот день, когда должны были вернуть; вторая точка зрения – по дню покушения.
В чем может проявляться:
1. субъект даст дает указания нерезиденту о том, чтобы перевести деньги на свой счет за границу
2. дать указание перевести, внести в качестве аванса за другую сделку
3. выручкой рассчитывается по долгам с иностранными партнерами
4. может выплатить зарплату, находящуюся за границей
Может совершаться путем действия и бездействия.
Выручка может быть получена как по валютным контрактам, так и по рублевым, но при условии, что оплата в иностранной валюте.
Формы и способы получений выручки не влияют.
Субъект – руководитель и административный, и финансовый, любой организации, но не может быть индивидуальный предприниматель.
Если организация - экспортер не является собственников товаров, работ, услуг, а только посредник, то ответственность за перечисление выручки несет посредник / комиссионер. А собственники могут быть только соучастниками.
Субъективная сторона – прямой умысел, мотивы и цели любые.
Дата добавления: 2016-07-27; просмотров: 1387;