Отчёт о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004) расшифровывает показатель «Денежные средства» бухгалтерского баланса и отдельные показатели отчёта о финансовых результатах.

Отчёт включает данные обо всех поступлениях и платежах организации (притоки и оттоки денежных средств), а также остатках денежных средств на начало и конец отчётного года.

Отчет содержит данные о трех видах деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел:

Денежные потоки от текущих операций;

Денежные потоки от инвестиционных операций;

Денежные потоки от финансовых операций.

Денежные потоки – это не что иное, как платежи организации и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов.

Правила заполнения отчета о движении денежных средств прописаны в ПБУ 23/2011 «Отчёт о движении денежных средств».

Денежные потоки от текущих операцийсвязаны сформированием прибыли (убытка) от продаж.

Сальдо денежных потоков от текущих операций определяется как разница между притоком и оттоком денежных средств по этим операциям.

Денежные потоки от инвестиционных операций связаны с приобретением и продажей внеоборотных активов.

Денежные потоки от финансовых операцийсвязаны с получением и возвратомкредитов и займов, расчётов с учредителями.

Сальдо денежных потоков определяется как сумма сальдо по текущим, инвестиционным и финансовым операциям.