Безналичный денежный оборот.

Безналичное обращение возникло в результате развития банковской системы, которая привлекает наличные деньги, превращая их во вклады на своих счетах, и осуществляет различные расчеты за счет средств клиентов. Современные безналичные деньги стали главными по объему использования во всем денежном обороте. Они выступают в разных видах в зависимости от степени ликвидности, т.е. способности денег немедленно превращаться в необходимые владельцу блага. Наличные деньги обладают наибольшей ликвидностью, так как их можно истратить немедленно. Если деньги находятся на счете, то ликвидность их снижается, поскольку требуется время, чтобы превратить в наличность и после этого истратить. Кроме того, владелец счета, сняв деньги со счета, теряет проценты и поэтому решает, что выгодно: оставить на счете и не приобретать намеченные блага или лишиться дохода на них.

Безналичное обращение регулируется ГК РФ (ст. 861—885) и Положением Банка России о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный счет.

Операциями по расчетному счету предприятия показывают изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение ВВПи НД.

На счет предприятия поступает выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Это означает, что продукт получил общественное признание, а затраты на его производство возмещены. Прибыль, сконцентрированная на счете в банке, может быть использована, а процесс производства продолжен. Открытие банком счета клиенту и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляются в соответствии с договором о банковском счете между банком и клиентом. Этот договор предусматривает обязательства и права банка и клиента, а также формы расчета. В России в соответствии с законодательством применяются различные формы безналичных расчетов.

Развитие электронной техники обеспечивает возможность проводить безналичные расчеты с использованием пластиковых карточек, содержащих зафиксированную информацию, которая позволяет осуществлять платежи и получать наличные деньги. Деньги в виде пластиковых карточек получили название электронных денег.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты:

1)между предприятиями, учреждениями и организациями различных форм собственности, имеющих счета в кредитных учреждениях;

2) между юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

3)между юридическими лицами и населением по выплате зарплаты и доходов по ценным бумагам;

4) между физическими лицами и юридическими лицами с казной государства по уплате налогов, сборов и др. обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

В зависимости от экономического содержания различают 2 группы безналичного обращения: по финансовым обязательствам и по товарным операциям.

К финансовым обязательствам относятся платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, расчеты со страховыми компаниями.

К товарным операциям относятсябезналичные расчеты за товары и услуги.

Между налично - денежным и безналичным обращением существует тесная связь, выражающаяся в переходе денег из одной сферы обращения в другую.

Большую часть денежного оборота составляют платежи юридических лиц за реализуемые товары, выполненные работы, оказанные услуги, которые осуществляют без использования наличных денег. Безналичные платежи опосредствуют также часть денежных доходов и расходов физических лиц. Безналичный денежный оборот — совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег.

Безналичные расчеты — это денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств или путем зачета взаимных требований.

Основы организации системы безналичных расчетов в нашей стране были разработаны в 1930—1932 гг. при проведении кредитной реформы. В дальнейшем по мере развития экономики совершенствовали формы и методы безналичных расчетов, принципы их организации.

В основе организации безналичных расчетов заложены следующие принципы:

• юридические лица обязаны хранить свои временно свободные денежные средства на счетах в кредитных организациях;

• денежные расчеты между субъектами хозяйствования производят посредством кредитных организаций;

• списание денежных средств производят с согласия плательщика (за исключением бесспорного списания);

• при осуществлении расчетов используют установленные Минфином РФ расчетные документы;

• предъявляемые документы должны содержать определенный набор реквизитов;

• платежи осуществляют, как правило, при наличии достаточных средств на счете плательщика;

• зачисление денежных средств на счет получателя производят, как правило, после их списания со счета плательщика и пр.

Безналичные расчеты осуществляют через кредитные организации (филиалы) или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществлять с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Формы безналичных расчетов:

а) платежными поручениями;

б) по аккредитиву;

в) чеками;

г) по инкассо.

Формы безналичных расчетов избирают клиенты банков самостоятельно, они предусмотрены в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

При осуществлении безналичных расчетов участниками расчетов являются плательщики и получатели денежных средств, а также обслуживающие их коммерческие банки и банки-корреспонденты.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ — оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляют на бланках документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа (налог, подлежащий уплате, выделяют в расчетном документе отдельной строкой, в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Расчетные документы предъявляют в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Расчетные документы должны принимать банки к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписывают лица, уполномоченные этим юридическим лицом.

Списание банком денежных средств со счета плательщика производят на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики могут отозвать свои платежные поручения, получатели средств — расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Платежное поручение — распоряжение плательщика обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перечислить определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняет банк в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производить перечисления денежных средств:

а) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) в целях возврата или размещения кредитов (депозитов) и уплаты процентов по ним;

г) в других случаях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использовать для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежные поручения должен принимать банк независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Платежи поручениями могут быть срочными (в виде авансового или частичного платежа, а также после отгрузки товара), долгосрочными и отложенными.

Аккредитив — условное денежное обязательство, принимаемое банком плательщика (банком эмитентом), произвести платежи на счет получателя средств по предъявлении документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признают аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Используют также аккредитив с платежом при предъявлении (в этом случае денежные средства представляют после предъявления документов); аккредитив с красной оговоркой, предполагающий получение аванса; револьверный аккредитив, сумма которого постоянно пополняется, и пр.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма аккредитива;

• вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Платеж по аккредитиву производят в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируют Гражданский кодекс РФ, а также, другие законы и устанавливаемые в соответствии с ними банковские правила. Чек оплачивает плательщик за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулирует законодательство.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом РФ, а также может отражать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека определяет кредитная организация самостоятельно.

Расчеты по инкассо — банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент имеет право привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляют на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых

производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляет получатель средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя денежных средств (взыскателя).

Платежное требование — расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществлять, как это уже отмечалось, с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляют в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Кроме ранее перечисленных реквизитов, в платежном требовании указывают:

• условие оплаты;

• срок для акцепта;

• дату отсылки плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отправлены им плательщику;

• наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дату договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дату поставки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Инкассовое поручение — расчетный документ, на основании

которого списывают денежные средства со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.

Инкассовые поручения применяют:

I) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов в инкассовом поручении должны быть указаны дата выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимает банк взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяют по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списывает денежные средства в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, банк при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производить платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством о приостановлении взыскания;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством. В последние годы в России для осуществления расчетов стали активно применять банковские карты, количество которых в пользовании физических лиц составило в 2003 г. 23,9 млн. единиц, а в 2005 г. — 54,5 и 2006 г. — 74,8 млн. единиц. Доля безналичных платежей с использованием пластиковых карт составила в 2006 г. 18,6%. Банковские карточки — платежные инструменты, эмитируемые банками и используемые для выплаты наличных денежных средств, а также для оплаты товаров и услуг в безналичной форме. Наиболее известные платежные банковские системы — UNION, VISA, MasterCard, American Express, Europay и др.

С помощью банковских карт физические лица могут получить наличные денежные средства в российской и иностранной валюте в Российской Федерации и за рубежом, производить оплату товаров, работ и услуг в российской и иностранной валюте в Российской Федерации и за рубежом, иные операции.

Различают индивидуальные и корпоративные (расчетные и кредитные) банковские карты. С помощью корпоративной расчетной карты представитель юридического лица может распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете организации, в пределах определенного лимита. Корпоративная кредитная карта позволяет представителю юридического лица осуществлять расчеты в пределах открытой кредитной линии.

Лекция №10