Примеры решения практических задач

Задание 8.1.

Рассчитать чистый оборотный капитал предприятия по следующим данным:

Фирма имеет следующий баланс:

Тыс.руб.

Решение

Текущие активы тыс. руб.

Денежные средства 30,0

Дебиторская задолженность 60,0

Товарно-материальные запасы 100,0

ИТОГО текущие активы 190,0

Текущие пассивы тыс. руб.
Кредиторская задолженность 30,0

Задолженность по зарплате 20,0

Налоги, подлежащие уплате в бюджет 60,0

ИТОГО текущие пассивы 110,0

Чистый оборотный капитал 80,0

Задание 8.2

Торговая фирма в среднем ежедневно получает 100,0 тыс. руб. Финансовый директор определил, что период между отправкой чека и его действительным получением для использования со­ставляет 4 дня.

Требуется:

Определить, какая сумма заморожена из-за этой задержки.

Решение

100,0 тыс. руб. х 4 дня = 400,0 тыс. руб.

Задание 8.3.

Рассчитайте норматив оборотных средств в запасах сырья, если время пребывания запасов в текущих запасах – 10 дней, в страховом – 1 день, в транспортном – 3 дня, в технологическом – 6 дней. Среднедневной расход материалов – 347 тыс.руб.

Решение:

Н = 347 * ( 10 + 1 + 6 + 3) = 6 940 тыс.руб.

Задание 8.4.

Рассчитайте длительность одного оборота оборотных средств (О)

Объем реализованной продукции предприятия за год – 60 000 тыс.руб. при среднегодовой сумме оборотных средств 8 000 тыс.руб.

Решение:

О = 8 000 * 360 / 60 000 = 48 дней

Задание 8.5.

Потребность в краткосрочном кредите

Годовой баланс производственного предприятия «Новые гори­зонты» выглядит следующим образом:

Тыс.руб.

1. Рассчитать собственные оборотные средства.

2. Вычислить текущие финансовые потребности.

3. Определить потенциальный излишек/дефицит денежных средств.

4. Рассчитать реальный излишек/дефицит денежных средств.

5. Если будет выявлен дефицит, рассчитать сумму необходимого краткосрочного кредита.

Решение

1. Собственные оборотные средстваопределяются как разница между постоянными пассивами и постоянными активами: (2 000 + 1 000 + 2 000) - 3 500 = 1 500 (тыс. руб.).

2. Текущие финансовые потребностивычисляются как разница
между текущими активами (без денежных средств) и текущими
пассивами:

(400 + 200 + 600+1 800) - 1 200 = +1 800 (тыс. руб.).

3. Потенциальный излишек / дефицит денежных средств — эторазница между (1) и (2):

1 500 - 1 800 = -300 (тыс. руб.).

Это, к сожалению, не излишек, а дефицит, несмотря на то, что на расчетном счете имеется 200 тыс. руб.

4. Реальный излишек / дефицит наличностирассчитывается на базе потенциального излишка / дефицита с учетом уже имеющихся на сегодняшний день краткосрочных вложений (их можно мобилизовать) и краткосрочного кредита:

(-300) + 1 000 - 200 = 500 (тыс. руб.).

5. Поскольку ТФП больше собственных оборотных средств, постоянных пассивов не хватает для обеспечения нормального функционирования предприятия. Таким образом,

300 тыс.руб. (см. пункт 3) — это и есть потребная сумма краткосрочного кредита.