Порядок кредитования торговых организаций

Несмотря на то, что использование банковских кредитов связано со значительными затратами средств, лишь небольшая часть торговых организаций обходится без них. При выдаче кредитов банки руководствуются Банковским кодексом Республики Беларусь, Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, внутренними нормативными документами.

Основными принципами и условиями кредитования являются платность, срочность, возвратность, материальная обеспеченность. Однако, в последнее время правовые ограничения, связанные с банковским кредитованием, постепенно ослабевают. В частности, принцип целевого использования банковского кредита и материальной обеспеченности уже не являются обязательными.

Организация имеет право получать кредиты в любом банке с уведомлением банка, где открыт расчетный счет, при этом последний производит сводную проверку задолженностей по ссудам, полученным в разных банках. При этом кредитование торговых организаций в настоящее время осуществляется только с карт-счета и счета-контокоррента, которым является текущий счет с установлением определенного режима функционирования. Поэтому часто в кредитном договоре или договоре на расчетно-кассовое обслуживание содержится норма о том, что организация должна перевести свой расчетный счет в банк-кредитодатель.

В настоящее время банками предоставляются торговым организациям следующие основные виды кредитов:

- единовременное предоставление денежных средств;

- открытие кредитной линии, в т.ч. возобновляемой, с правом на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств с установлением лимитов выдачи и задолженности в пределах общей суммы кредита;

- овердрафт - предоставление кредита на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных организацией;

- микрокредит, предоставляемый по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма (для кредитных линий - лимит денежных средств) по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком и организацией, не превышает 7500 базовых величин.

Основу взаимоотношений торговой организации и банка составляет кредитный договор, в котором предусматриваются:

1. цели кредита - если кредит выдается под гарантию Правительства Республики Беларусь или поручительство местного органа власти. В остальных случаях указание цели необязательно;

2. сумма и валюта кредита. Ее расчет отличается в зависимости от цели кредита. Так, если кредит выдается под инвестирование или под финансирование конкретной сделки, то сумма его определяется суммой этой сделки. Но чаще торговые организации кредитуются под текущую потребность в товарно-материальных ценностях (товарных запасах). В этом случае расчет потребности в кредитных ресурсах производится следующим образом (табл. 16.1):

В договоре может быть предусмотрено предоставление дополнительного кредита сверх основной суммы при наличии у банка свободных кредитных ресурсов, но по более высокой процентной ставке (овердрафт).

Таблица 12.1. Расчет потребности в кредитных ресурсах на квартал по торговой организации, млн. руб.

3. Размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты, а также размер платы за пользование кредитом и порядок ее внесения. Размер процентов может быть предусмотрен в виде фиксированной величины (твердая процентная ставка) или формулы, связанной с какой-либо изменяемой величиной (плавающая процентная ставка). Вариантами порядка уплаты процентов являются: полностью в день возврата кредита; равномерными взносами в период его возврата (аннуитеты). Уплата процентов за пользование кредитом в день предоставления кредита, а также авансом действующими документами запрещена.

4. условия погашения основного долга, которые оказывают большое влияние на размер реально используемых средств. Существуют три основных варианта амортизации основного долга: частями в течение кредитного периода; сразу по окончании кредитного периода; по истечении некоторого времени после окончания кредитного периода.

5. способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, среди которых выделяют залог недвижимого и движимого имущества организации или третьего лица, имущественных прав, поручительство, банковскую гарантию, гарантийный депозит денег, страхование риска невозврата кредита и иные способы;

6. права и обязанности, экономическую ответственность сторон.

Форма кредитного договора устанавливается каждым банком самостоятельно на основе типовой формы, рекомендованной Нацбанком (например, в Приложении 1 приведен Типовой кредитный договор Приорбанка на открытие кредитной линии торговым организациям).

Учитывая, что условия кредитного договора являются весьма существенными как для организации, так и для банка, его заключению предшествует предварительная работа. В частности, банк производит проверку правоспособности и кредитоспособности организации. С этой целью организация предоставляет ряд документов, перечень которых в настоящее время каждый банк устанавливает самостоятельно. Как правило, это бухгалтерская отчетность за период, установленный банком, копии договоров в подтверждение кредитуемых сделок, бизнес-планы развития организаций. Если кредит предоставляется не в обслуживающем банке, то дополнительно предоставляются копии всех правоустанавливающих документов.

На основе этих документов, а также дополнительно собранных сведений банк производит оценку кредитоспособности, т.е. возможности и целесообразности предоставления кредита и вероятности своевременного возврата долга. Оценку кредитоспособности банки также осуществляют на основе самостоятельно разработанных и утвержденных правил. Учитывая, что кредитоспособность торговой организации зависит от многих факторов, для ее оценки изучают и анализируют следующие вопросы:

- финансово-экономическое состояние организации (коэффициенты ликвидности, обеспеченности собственными средствами, финансовой устойчивости, оборачиваемости (эффективности), рентабельности и др.);

- кредитная история (своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественность представленных отчетов и др.). В частности, в случае наличия просроченной задолженности по ранее выданным кредитам (за исключением случаев, установленных законодательством) кредит банком организации не выдается;

- положение организации на рынке (конкурентоспособность, деловая репутация, конкурентная среда, устойчивые рынки сбыта товаров способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства для погашения кредита.

Со своей стороны торговая организация должна провести оценку эффективности привлечения финансового кредита на предложенных условиях. Для этого можно воспользоваться формулой расчета платы за кредит:

П = (12.4)

где П – стоимость кредита, руб.

К – сумма кредита, руб.

С – годовая процентная ставка, %

Т – период использования кредита, дн.

Например, торговая организация открыла в банке кредитную линию с лимитом в размере 3700 млн. руб. под 18 % годовых (с учетом платы за обслуживание кредита). Тогда стоимость кредита на квартал составит 166,5 млн. руб. Эту сумму торговая организация должна предусмотреть в качестве расходов по статье «Проценты за пользование кредитом».

Учитывая большое различие вариантов выплаты процентов и основной суммы долга по кредиту, торговой организации следует подходить к выбору банка и оформлению кредитов более обоснованно. Выгодность кредита на конкретных условиях можно определить по показателю «грант-элемент»:

где ГЭ- грант-элемент, характеризующий размер отклонений стоимости конкретного финансового кредита от среднерыночных условий, %

ПР – сумма уплачиваемого процента в конкретном интервале (n) кредитного периода;

ОД – сумма амортизируемого основного долга в конкретном интервале (n) кредитного периода;

БК – общая сумма банковского кредита;

i – средняя ставка процента за кредит, сложившаяся на финансовом рынке по аналогичным кредитам;

n – конкретный интервал кредитного периода, по которому осуществляется платеж средств банку;

t – общая продолжительность кредитного периода, выраженная числом входящих в него интервалов.

Пример. При средней стоимости аналогичных кредитов в размере 18 % организация может получить кредит в размере 3600 млн. руб. на 3 мес. в различных банках на следующих условиях:

а) годовая процентная ставка 17 % (месячная 1,4%), проценты за кредит и основная сумма долга выплачиваются в конце каждого месяца. Грант-элемент составит 100 – = 24,5 %;

б) годовая процентная ставка 18 % (месячная 1,5 %), проценты за кредит выплачиваются в конце каждого месяца, а основная сумма в конце года. Грант-элемент составит 100 - = 36 %. Как видно из расчетов, эффективность привлечения кредита по второму варианту выше, несмотря на более высокую процентную ставку.

Погашение кредита осуществляется путем перечисления выручки от реализации товаров и услуг с расчетного счета на счет банка. При недостаточности у торговой организации средств для погашения кредита действует следующая очередность: вне очереди осуществляются платежи в счет погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по зарплате и сумм обязательных страховых взносов; в первую очередь с приоритетом над всеми другими платежами данной группы идут платежи в счет погашения обеспеченных залогом обязательств, а также в платежи в погашение обязательств государства и выданных под его гарантии (топливно-энергетические ресурсы); во вторую очередь исполняются все остальные платежи в счет погашения банковских кредитов.

В случае непогашения (несвоевременного погашения) кредита у банка имеется достаточно широкий арсенал мер воздействия. В частности, банки могут: 1) направлять своих представителей в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью организаций, не обеспечивающих своевременного возврата кредитов и выполнения договоров залога; 2) осуществлять контроль за движением средств в иностранной валюте и белорусских рублях по всем счетам организации; 3) взыскивать в бесспорном порядке с текущего счета средства в счет погашения просроченных кредитов; 4) принимать решения о приостановлении выдачи средств на выплату заработной платы работникам аппарата управления организации сверх минимального потребительского бюджета на одного работающего; 5) требовать от организации полной информации о счетах, открытых в иных банках, и перевода имеющихся на них средств в белорусских рублях и иностранной валюте на текущие счета; реализовать имущество залогодателя с направлением вырученных средств на погашение кредитов; принимать участие в разработке программы выхода неплатежеспособной организации из кризисной ситуации. Кроме того, могут применяться различные схемы реструктуризации задолженности.

На открытие возобновляемой кредитной линии торговым организациям

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № _______________

( типовая форма)

г.__________________ «_________»______________________200__г

«ПРИОРБАНК» Открытое акционерное общество, именуемое в дальнейшем "КРЕДИТОДАТЕЛЬ", в лице __________________________________________________________________, действующего на основании Положения

( должность, Ф.И.О. должностного лица)

о филиале и доверенности1 № __ от _______________, с одной стороны, и ___________________________________,именуемое в дальнейшем "КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЬ", в лице директора ________________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, совместно именуемые СТОРОНЫ, заключили настоящий договор о нижеследующем:

I.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1.КРЕДИТОДАТЕЛЬ открывает КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЮ возобновляемую кредитную линию с лимитом выдачи в сумме_______________________________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

и лимитом задолженности______________________________________________________________ белорусских рублей

(цифрами и прописью)

для_________________________________________________________________________________________

^{( указать целевое назначение)}

^{___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________}

сроком до «__» ________________ 200_ года, с уплатой ________ процентов годовых за пользование кредитом. КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЬ обязуется возвратить КРЕДИТОДАТЕЛЮ полученную сумму денежных средств и уплатить проценты за пользование кредитом.

1.2. Для предоставления кредита открывается счет № __________________________________________________.

1.3. Сроки и порядок предоставления и погашения кредита, уплаты процентов за пользование им:

1.3.1. Кредит предоставляется по частямпосле предоставления КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЕМ обеспечения,достаточного для удовлетворения требований КРЕДИТОДАТЕЛЯ. Кредитная линия является возобновляемой, при погашении части задолженности КРЕДИТОДАТЕЛЬ предоставляет КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЮ кредит в пределах свободного остатка кредитной линии и срока, предусмотренного в пункте 1.1.

1.3.2. Выдача кредита осуществляется в соответствии с заключенными договорами (контрактами) путем оплаты предоставленных КРЕДИТОПОЛУЧАТЕЛЕМ платежных поручений, акцептованных платежных требований продавца (поставщика) за полученные товары (выполненные работы (услуги)), включая транспортные услуги, сумму налога на добавленную стоимость по кредитуемым ценностям и стоимость возвратной тары, платежных инструкций на предварительную оплату (авансовый платеж), открытие аккредитивов, оформленных в соответствии с законодательством, являющихся неотъемлемой частью настоящего договора.

1.3.3. Сроки погашения кредита устанавливаются не далее____________ дней2с даты оплаты расчетных документов

количество дней

за счет кредита банка.