Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
Ставка 0% применяется при экспорте и при помещении товаров под процедуру свободной таможенной зоны при представлении в налоговый орган следующих документов:
1. Контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории таможенного союза;
2. Таможенная декларация (или ее копия) с отметками Российского таможенного органа осуществляющего выпуск товаров в процедуре экспорта и Российского таможенного органа мест убытия;
3. Копии товаросопроводительных и иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории РФ.
С 2011 года выписка банка не требуется!!!
Указанный пакет документов представляется в налоговый орган в течении 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру.
Если по истечении 180 календарных дней, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров подлежат налогообложению по налоговым ставкам в размере 10 или 18% в зависимости от товара. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику.
№ 35
1. Происхождение, сущность и функции денег.
Деньги –особый товар, служащий всеобщим эквивалентом. Главное свойство денег – абсолютная ликвидность ( т.е. это мера того, насколько быстро можно обменять какой-либо актив на наличные деньги).
Концепции о происхождении денег:
1. Рационалистическая– объясняет происхождение денег соглашениями между людьми, которые поняли, что для передвижения стоимостей в меновом обороте необходимы специальные инструменты;
2. Эволюционная– доказывает, что деньги появились помимо воли людей в результате длительного развития обмена, когда из огромного товарного мира выделился особый товар, выполнявший роль денег.
Происхождение денег:
Первоначально в качестве денег использовались товарные деньги (бартер), которые исполняли функцию денег, а также продавались и покупались как обычный товар (например, раковины, какао-бобы, пушнина, ювелирные украшения, золото и серебро, прессованный чай был средством платежа в Китае, Монголии, Сибири).
Недостатки бартера были в том, что отсутствовала единая мера стоимости, отсутствовало единое средство обращения и платежа (товар полезный для продавца, может быть бесполезным для покупателя), отсутствие единого средства накопления.
Затем в обращении появились металлические деньги – здесь роль денег выполняли золото и серебро. В связи с чем, появились биметаллизм – денежная система, при которой роль денег закреплялась за 2-мя металлами (золото и серебро). Биметаллическая денежная система не соответствовала потребностям развитого капиталистического хозяйства, так как использовались 2 металла, что противоречит природе денег. Считалось, что всеобщей мерой стоимости может быть только один товаров, в связи с чем появляется монометаллизм – денежная система, при которой всеобщим эквивалентом является 1 металл. Окончательное вытеснение драгоценных металлов из статуса денег произошло в середине 70-х годов 20 века, когда произошла демонетизация золота — замена золота и других драгоценных металлов бумажными и кредитными деньгами.
Виды денег:
1. Товарные ( Анималистические (животные и изделии из них, пр. скот, мех, раковины); гилоистические (полезные ископаемые и металлы, пр. соль, янтарь и т.д.); Вегетабилистические (растения, плоды, пр. зерно, табак и т.д.).
2. Металлические деньги (переходные форм (орудия труда, украшения); основные формы (слитки, монеты);
3. Кредитные деньги ( наличные: вексель; банкнота –банковская расписка, за некоторое количество ценностей; чек – ценная бумага, в которой содержится распоряжение чекодателя банку произвести платеж, указанный в ней чекодержателю; безналичные: кредитные пластиковые карты)
4. Наличные(монеты, бумажные деньги, кредитные деньги( чек, вексель, банкнота)); Безналичные –деньги, которые существуют только в виде записей на расчетных, текущих, сберегательных и других счетах физических и юридических лиц (электронные деньги, платежные пластиковые каты, кредитные карты)
Функции денег:
1.Деньги являются мерой стоимости – т.е. определяют стоимость товара
2.Средство обмена. (Товар-Деньги-Товар)
3.Средство платежа
4.Средства накопления — люди хранят свое богатство в форме различных активов и деньги являются одним из этих активов.
2. понятие и общая характеристика формы государства.
Форма государства - способ организации политической власти, охватывающей форму правления, форма государственного территориального устройства и политический режим.
Форма государства - это структура, определенная модель внутреннего устройства государства, включающего его территориальную организацию, принципы, способы образования и взаимодействия органов государственной власти, а также методы осуществления власти, обеспечивающие проведение определенных полей государственной политики. Данная совокупность внешних признаков позволяет отличается одно государство от другого. Многообразие форм государства обусловлено влиянием на государство различных факторов, в том числе политических, экономических, исторических. В качестве основных среди них можно выделить следующие:
- исторические традиционно развивающие национальных государств
-исторические особенности становления национальной государственности
-национальный состав населения страны
-менталитет населения
-зарубежный опыт
-уровень жизни населения
-роль мирового сообщества.
Форма государства, так или иначе, зависит от стоящих перед государством задач и характерна осуществляющихся им функций.
3.
№ 36.
1 .Сущность и функции кредита
Первые кредитные отношения появились в древнем Риме до возникновения денег.
Кредит является неотъемлемым элементом экономического развития и инструментом, обеспечивающим непрерывное производство хозяйствующих субъектов.
Кредит– отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу перераспределения временно свободных денежных средств на условиях возвратности, срочности, платности и обеспеченности.
Основные субъекты кредитных отношений:
1. Кредитор;
2. Заемщик;
3. Поручитель;
4. Должник (тот, кто потребляет товары и услуги, но не платит за них).
Признаки кредита:
1. Возратность;
2. Платность;
3. Срочность (так как берется на определенный срок);
4. Обеспеченность (залог, поручительство, гарантия).
Функции кредита:
1. Перераспределение (когда получаем прибыль от кредита, и снова эту прибыль отправляем в оборот);
2. Экономия издержек обращения (кредит продолжает обращение производства);
3. Создание кредитных инструментов обращения (кредитные карты, вексели и т.д.).
Виды кредита:
1. Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый организациями друг другу. Предоставляется в товарной форме, путем отсрочки платежа. В большинстве случаев оформляется векселем. Вексель – ценная бумага, в соответствии с которой векселедержатель обязан уплатить долг векселедателю в размере и на условиях отраженных в векселе. (простой вексель – это когда векселедержатель обязан уплатить долг векселедателю, переводной вексель – это когда векселедержатель должен по приказу векселедателя уплатить долг третьему лицу).
2. Банковский кредит– это кредит, предоставляемый кредитно-финансовыми учреждениями (банками) любым хозяйствующим субъектам (ИП, предприятиям, организациям) в виде денежных ссуд.( Краткосрочный – до 1 года, среднесрочный – от 1 до 5 лет, долгосрочный – свыше 5 лет).
3. Потребительский кредит– предоставляется частным лицам при покупке потребительских товаров длительного пользования.
4. Ипотечный кредит– предоставляется в виде долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли, здания). Используется для обновления основных фондов в сельском хозяйстве, финансирования жилищного строительства и т.п.
5. Государственный кредит –отношения, в которых государство может выступать кредитором, заемщиком или гарантом.
Государственный кредит – экономические отношения, складывающиеся между государством с одной стороны и юр-ми, физ-ми лицами, иностранными госуд-ми и международными финансовыми организациями – с другой, по поводу привлечения, распределения и использования временно свободных денежных средств.
6. Международный кредит– движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Кредиторами и заемщиками являются банки, частные фирмы, государства, международные и региональные организации.
2. Правовая система общества: понятие и элементы. Критерии классификации правовых систем.
Правовая система- это совокупность взаимосвязанных, согласованных и взаимодействующих правовых средств, регулирующих общественные отношения, а также элементов характеризующих уровень правового развития той или иной страны. Базируется и образовывается на праве. Не сводится к праву, а значительно шире его.
Элементы:
1) явления духовного, мировоззренческого характера (юридическая наука, правовые понятия, правовые принципы, правовая культура, правовая политика)
2) право и выражающее его законодательство
3)правовые отношения
4)юридическая практика
5)юридическая техника
Структура:
1.правосознание
2. правовая идеология
3. правовая культура
4. право
5. законодательство
6. правоотношения
7. правопорядок
8. юридическая практика
Элементы правовой системы могут обладать национальными, культурно-бытовыми, религиозными и иными особенностями того государства, на территории и в границах которого сложилась конкретная правовая система. Классификация правовых систем:
Национальная правовая система -это конкретная историческая совокупность права, юридической практики и господствующей правовой идеологии отдельного государства. Признана обслуживать потребности конкретного государства и его населения. Содержание национальный правовой системы могут определять либо юридическая практика, правовая идеология, либо законодательство, либо религиозные трактаты.
Правовая семья- это совокупность нескольких родственных национальных правовых систем, которые основаны на общности источников права, его структуры исторического пути формирования.
Виды правовых систем:
1 англосаксонская (система общего права)
2 романо-германская (система континентальное право)
3. религиозная (религиозные системы мусульманского права и индусского права)
3. Специальные налоговые режимы: понятия, виды, общая характеристика.
Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами.
В РФ применяются 4 специальных режима налогообложения. А именно:
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); (ст. 26.1 НК РФ)
- упрощенная система налогообложения (УСН); (ст. 26.2 НК РФ)
- система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД); (ст. 26.3 НК РФ)
- патентная система налогообложения; (ст. 26.5 НК РФ)
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. (ст. 26.4)
Общими особенностями для всех специальных налоговых режимов являются:
· особый порядок определения элементов налогообложения;
· освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов;
· особые условия перехода на специальный режим и возврат на общий режим.
При этом, как правило, основными задачами применения специальных налоговых режимов являются:
-снижение налогового бремени для отдельных отраслей экономики;
-стимулирование развития отдельных видов предпринимательской деятельности;
-повышение инвестиционной привлекательности отдельных отраслей;
-упрощение учета и отчетности на предприятии;
-повышение собираемости налогов.
Показатели | ЕСХН | УСН | ЕНВД | Патентная система |
Добровольность перехода на спец. режим | Добровольно | Добровольно | Добровольно | Добровольно |
Ограничения для перехода | -в общ. Дох. От реализации тов., доля от реализации с/х продукции = не менее 70%; -ср. численность работников. Не более 300 чел. - производство подокцизных тов. - проведение азартных игр; - бюджетные учреждения; - применение енвд. | - по итогам 9 мес., того г. в кот. Подается уведомление на УСН, дох. не привысили 45млн. с учетом коэф-та дефлятора = 1,127; - доля участия в др. орг-иях более 25%; - ср. численность раб. за нал. период более 100 чел.; - остат. ст-ть ОС более 100 млн. руб. | - ср. численность раб. за предшествующий календ. год более 100 чел.; - доля участия в др. организац. более 25%. | - минимал. размер патенциально возможного дох. В год не менее 100 тыс. руб. и максимальн. размер не более 1 млн. руб. |
Налогоплательщики | Орг-ия и ИП явл. с/х товаропроизв. перешедш. на уплату ЕСХН | Орг-ия и ИП перешедшие на УСН | Орг-ии и ИП осущ. предприним. деят-ть облаг. ЕНВД | ИП перешедш. на патентную систему |
Налоги не уплачиваемые | - нал. на прибыль орг; - нал. имущ-во орг. и физ. лиц.; - НДС; - НДФЛ. | - НДС; - НДФЛ; - нал. на имущ-во орг.и физ. лиц; - нал. на прибыль орг. | - НДС; - НДФЛ; - нал. на имущ-во орг.и физ. лиц; - нал. на прибыль орг. | - НДФЛ; - нал. на имущ-во физ. лиц; - НДС. |
Объект налогообложения | Дох. - расходы | - доходы; - дох. – расх. | Вмененный доход | Патенциально возможный годовой дох. ИП по соотв. Виду деят-ти |
Нал. база и особенности ее исчисления | Денежное выражение дох. – расх. | - денеж. выраж. дох; - денеж. выраж. дох - расх | Величина вмененного дох. (баз. доходность * физ. показат. * К1 * К2) | Денеж. выраж. Потенциально возможн. год. дох. (размер год. дох. применяется в след. календ. г) |
Нал. период | Календарный год (отчетный период – полугодие) | Календарный год (отчет. периоды: 1 кв; полугодие; 9 мес.) | Квартал | Календарный год |
Нал. ставки | 6% | -дох: 6%; - дох-расх: 15% | 15% | 6% |
Порядок исчисления | Н= НБ* НС | Н= НБ*НС | Н= НБ(вмен. Дох) * НС | Н= НС * % доля НБ |
Порядок и сроки уплаты | - не позднее 31.03. года след. за истекший нал. периодом; - не позднее 25 числа мес. след. за мес. в кот. прекращена деят-ть в качестве с/х товаропроиз-ля. | Орг-ии: не позднее 31.03 года след. за истекш. нал. периодом; ИП: не позднее 30.04 года след. за истекш. нал. периодом | Не позднее 20 числа 1 мес. след. за нал. периодом | 1) Если патент на срок до 6 мес.: - уплач. полная сумма нал. в срок не позднее 25 календ. дней после начала действия патента 2) Если на срок от 6 до 12 мес.: - 1/3 суммы нал. не позднее 25 календ. дней; - 2/3 суммы нал. не позднее 30 кален. дн. до дня окончан. нал периода |
Зачисление в бюджет | В бюджет муниципальных образований – 100% | В субъекты РФ – 100 | В бюджеты муниципальных образований – 100% | В бюджет муниципального образования – 100% |
№ 37.
1. Банковская система государства
Банковская система государства – это совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма.
Современная банковская система РФ начала складываться в связи с вступившим в силу законом «О ЦБ РФ» от 02.12.92г. №86, в результате чего сложилась 2-ух уровневая банковская система:
1 уровень – ЦБ РФ (Банк России);
2 уровень – кредитные организации.
Кредитная организация – юр. лицо, которое для извлечения прибыли (основная цель) на основании специального разрешения (лицензии) имеет право осуществлять банковские операции. Они бывают: 1.Банковского типа; 2. Небанковского типа, так как имеют право осуществлять разные банковские операции и в разном объеме.
К банковским операциям относятся:
1. привлечение денежных средств физ. и юр. лиц во вклады;
2. размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет (Выдача кредитов);
3. открытие и ведение банковских счетов;
4. осуществление расчетов по поручению юр. и физ. лиц по их банковским счетам;
5. инкассация денежных средств и кассовое обслуживание юр. и физ. лиц;
6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. привлечение во вклады и размещение драг. металлов;
8. выдача банковских гарантий;
9. осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов.
Кредитным организациям небанковского типа имеет право осуществлять либо 1, либо 2, либо 3отдельно.
Банки бывают:
Ø универсальные (осуществляют все операции);
Ø специализированные (специализируются только на физ. или юр. лицах);
Ø филиальные;
Ø нефилиальные.
Небанковские кредитные организации (НКО) – организации, имеющие право осуществлять отдельные банковские операции, допустимое сочетание которых устанавливается ЦБ.
Виды НКО:
Ø Расчетные НКО (РНКО);
Ø Платежные НКО (ПНКО);
Ø Небанковские депозитно-кредитные организации (НДКО).
РНКО имеют право осуществлять:
1. Открытие и ведение банковских счетов, но только для юр. лиц;
2. Осуществлять расчеты по поручению только юр.лиц по их банковским счетам;
3. Производить инкассацию денежных средств и кассовое обслуживание только юр.лиц;
4. Осуществлять куплю-продажу иностранной валюты только в безналичной форме;
5. Осуществлять денежные переводы по поручению физ. лиц без открытия счетов).
Уставный капитал для их открытия 90 млн. руб. (примеры таких банков: Росникос, Инкохрана).
ПНКО имеют право осуществлять переводы по поручению физ. и юр. лиц денежных средств без открытия счета. Уставный капитал – 18 млн. руб. (пример: ИНЭКО)
НДКО имеют право осуществлять:
1.привлечение денежных средств юридических лиц во вклады (на определенный срок);
2. размещение привлеченных во вклады денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;
3. купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме: исключительно от своего имени и за свой счет;
4. выдача банковских гарантий.
Уставного капитала установлен в сумме 18 млн. рублей. (Пример: Ричфорд Кредит он в Воронеже).
Дата добавления: 2022-04-12; просмотров: 109;