Показатели финансового состояния и финансовой устойчивости

Показатели, характеризующие финансовое состояние можно условно разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности.

Степень платежеспособности предприятия обычно оценивается при помощи финансовых коэффициентов ликвидности:

1) Коэф. абсолютной ликвидности (достаточным считается значение коэффициента абсолютной ликвидности, равное 0,2 – 0,3):

Кал = (ДС + краткосрочные вложения) / краткосрочные обязательства

2) Коэф. ликвидности (значение коэффициента должно быть 0,8 – 1):

Кл = (оборотные активы – запасы) / краткосрочные обязательства

3) Общий коэффициент покрытия (представляет интерес для покупателей и держателей акций и облигаций предприятия). Нормальное значение этого коэффициента составляет 2,0-2,5. Его вычисляют по формуле:

ОКП = оборотные активы / краткосрочные обязательства

Финансовую устойчивость и автономность отражает структура баланса (соотношение между отдельными разделами актива и пассива), которая характеризуется несколькими показателями.

1) Коэффициент автономии (чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании, тем выше риск неплатежеспособности, считается нормальным значение показателя больше 0,5):

Ка = собственный капитал / валюта баланса

2) Долю заемных средств определяют по формуле:

Доля заемных ср-в = суммарные заемные ср-ва / валюта баланса

3) Коэффициент инвестирования – соотношение заемных и собственных средств (Рекомендуемые значения: 0,25 – 1.):

Ки = суммарные заемные ср-ва / собственный капитал

Коэффициенты рентабельности.

1) Коэффициент рентабельности продаж. Демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия:

Крп = чистая прибыль / объем продаж

2) Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия:

Рск = чистая прибыль / собственный капитал

3) Коэффициент рентабельности оборотных активов:

Роа = чистая прибыль / оборотные активы

4) Коэффициент рентабельности внеоборотных активов:

Рва = чистая прибыль / внеоборотные активы

5) Коэффициент рентабельности инвестиций показывает, сколько денежных единиц потребовалось предприятию для получения одной денежной единицы прибыли:

Ринв = чистая прибыль / (собственный капитал + долгосрочные обязательства)

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Среди этих коэффициентов рассматриваются такие показатели как фондоотдача, когда речь идет о внеоборотных активах, оборачиваемость оборотных средств, а также оборачиваемость всего капитала.

11. Общие положения статистики банковской деятельности.

Банковская статистика - отрасль социально-экономичес­кой статистики, задачи которой – получение информации для характеристики выполняемых банками функции, разработка аналитических материалов для потребностей управления де­нежно-кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием пла­нов. Банковская статистика призвана обеспечить характерис­тику деятельности банков, оценку её результатов и их прогно­зирование, выявление факторов, определяющих эти результаты и (кленку влияния банковской деятельности на развитие рыноч­ных отношений и её вклада в конечные экономические резуль­таты. Предметом статистики банков является вся совокупность банковской деятельности. Объектом статистического анализа являются как сами банки, так и другие кредитные учреждения, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты, физические и юридические лица. Цель анализа банковской деятельности со­стоит в выявлении факторов доходности, поддержания ликвид­ности, оценке степени риска при предоставлении банковских услуг и их минимизации, а также в соблюдении установленных центральным банком экономических нормативов. Банковская статистика изучает такие явления как:

1) аккумуляция временно свободных денежных средств государственных, кооперативных объединений, предприятий, организаций, учреждений, общественных организаций и насе­ления;

2) краткосрочное и долгосрочное кредитование народного хозяйства и населения;

3) финансирование капиталовложений;

4) осуществление безналичных расчётов;

5) оборот наличных денег через кассы кредитных учрежде­ний;

6) сберегательное дело;

7) кассовое исполнение госбюджета и др.

В банковской статистике выделяют следующие направления:

1) Статистика денежного спроса, оборота и обращения.

2) Банковская статистика (коммерческая деятельность кредитных учреждений и эмиссионного банка. На макроуровне даётся характеристика развития банковского сектора в масштабах всей страны и отдельных регионов).

3) Статистика процентных ставок.

4) Статистика рынка долгосрочных капиталов.

5) Статистика эффективности использования привлеченных (предоставленных) финансовых ресурсов (кредитов, капиталь­ных вложений, инвестиций).

6) Сделки с зарубежными странами.