Тема 3. Бухгалтерский баланс

123

Вопросы к семинарским занятиям

1. Бухгалтерский баланс и его сущность.

2. Строение и содержание баланса.

3. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций.

4. Зависимость структуры и содержания баланса предприятия от особенностей отраслей народного хозяйства.

Задача 5.

1. Определите, к какой стороне баланса (активу или пассиву) относятся средства домостроительного комбината.

2. Составьте баланс домостроительного комбината на 1 января 2010г.

Данные для выполнения задачи

Состав средств и источников их образования домостроительного комбината на 1 сентября 2010 г.

№ п/п	Наименование средств хозяйства	Сумма тыс. руб.
	Основные средства	7 177 800
	Ценные бумаги	38 000
	Прибыль	1 302 000
	Использование прибыли	742 000
	Задолженность поставщикам	15 400
	Уставный фонд (капитал)	6 007 400
	Краткосрочные займы	70 000
	Топливо	21 000
	Полуфабрикаты	175 000
	Касса
	Добавочный фонд	64 400
	Целевое финансирование	28 000
	Резервный фонд	70 000
	Фонды специального назначения	56 000
	Задолженность фонду социальной защиты населения
	Нематериальные активы	70 000
	Долгосрочные заемные средства	28 000
	Валютный счет	11 200
	Тара	18 200
	Задолженность по оплате труда	84 000
	Задолженность	80 000
	Незавершенное производство	459 200
	Векселя полученные
	Кредиты банков	144 200
	Износ основных средств	1 768 400
	Товары отгруженные	156 800
	Внереализационные доходы	196 000
	Готовая продукция	201 600
	Расчеты по возмещению материального ущерба	2 800
	Основные материалы	519 400
	Запасные части для ремонтов	26 600
	Вспомогательные материалы	105 000
	Векселя выданные	8 400
	Расчетный счет	263 200
	Задолженность	33 600
	Задолженность энергосбыту за электроэнергию	24 000
	Износ нематериальных активов	20 000
	Долгосрочные финансовые вложения	30 000

Задача 6. Определите, к какой стороне баланса (активу и пассиву), относятся средства, а затем составьте баланс.

Данные для выполнения задачи.

Состав средств и источников их образования завода технических изделий на 1 сентября 2010 г.

№ п/п	Наименование средств и источников их образования	Сумма тыс. руб.
	Уставный фонд	373 596
	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	24 200
	Краткосрочные кредиты	12 400
	Основные материалы	183 260
	Износ основных средств	87 634
	Тара
	Задолженность фонду социальной защиты населения
	Товары отгруженные	18 000
	Касса
	Задолженность поставщикам	32 104
	Топливо
	Задолженность по оплате труда	35 446
	Запасные части для ремонтов
	Долгосрочные заемные средства	25 328
	Использование прибыли	56 200
	Готовая продукция	17 318
	Задолженность энергосбыту за электроэнергию
	Основные средства	420 800
	Резервный фонд
	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	15 812
	Расчетный счет
	Фонд накопления
	Нематериальные активы
	Незавершенное производство	13 062
	Валютный счет
	Прочие кредиторы
	Прочие дебиторы
	Прибыль текущего года	102 048
	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов
	Долгосрочные кредиты	15 600
	Фонд потребления

Задача 7. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 августа 2010 г. и объясните, какие сведения можно получить из баланса.

Данные для выполнения задачи.

Состав средств и источников их образования объединения «Монолит» на 1 сентября 2010 г.

№ п/п	Наименование средств хозяйства	Сумма тыс. руб.
	Основные строительные материалы	126 458
	Задолженность по оплате труда	28 556
	Основные средства	1 105 654
	Уставный фонд (капитал)	946 232
	Расходы будущих периодов
	Краткосрочные займы	24 076
	Расчетный счет
	Готовая продукция	59 858
	Износ основных средств	295 434
	Фонд накопления	14 600
	Использование прибыли	242 226
	Топливо
	Резервный фонд
	Запасные части
	Валютный счет
	Прибыль отчетного года	287 766
	Долгосрочные заемные средства	36 558
	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	41 356
	Товары отгруженные	17 112
	Резерв на покрытие предстоящих платежей	3 160
	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	14 890
	Долгосрочные кредиты банка	15 706
	Незавершенное производство	87 268
	Целевое финансирование	15 706
	Касса
	Задолженность поставщикам
	Прочие дебиторы
	Прочие кредиторы	21 264
	Задолженность фонду занятости
	Прочие материалы	15 168
	Фонд потребления

Задача 8.

1. Определите, к какому типу относится каждая приведенная хозяйственная операция.

2. Укажите, как соответствующая операция повлияла на статьи и итоговую сумму баланса на конец отчетного периода. По результатам отражения хозяйственных операций составьте сокращенный (конечный) баланс.

Данные для выполнения задачи.

1. Баланс (сокращенный, конечный) на 1 сентября 2010 г. завода «Прогресс»

Актив	Сумма тыс. руб.	Пассив	Сумма тыс. руб.
1. Основные средства	55 000	1. Уставный капитал	40 000
2. Материалы	40 000	2. Фонды специального назначения	28 500
3.Касса		3. Краткосрочные кредиты банков	12 000
4.Расчетный счет	20 000	4. расчеты с персоналом по оплате труда	15 000
5. Дебиторы		5. Расчеты с поставщиками и подрядчиками	30 000
6. Товары отгруженные

Итого 125 500 Итого 125 500

Сделать:

1. Составить бухгалтерские проводки

2. Открыть бухгалтерские счета и сделать обороты по ним и вывести остаток

3. Выполнить оборотную ведомость по всем использованным сметам

4. Сделать баланс предприятия на 1 октября 2010 г.

Хозяйственные операции за сентябрь 2010 г.

№ операции	Содержание операции	Сумма тыс. руб.
1.	На склад предприятия поступили материалы от поставщиков. Платежные требования-поручения поставщиков не оплачены	15 000
2.	Поступили безвозмездно новые основные средства	20 000
3.	Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности
4.	Зачислена на расчетный счет ссуда банка в кассу для выплаты заработной платы	45 000
5.	Получены с расчетного счета деньги в кассу для выплаты заработной платы	15 000
6.	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	14 000
7.	Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата
8.	Оплачена ссудой банка задолженность поставщикам	30 000

Решение задачи осуществите в таблице следующей формы:

Тип изменений в балансе

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Изменения в балансе	Тип изменений
Актив	Пассив
Увеличение	Уменьшение	Увеличение	Уменьшение

Задача 9.

1. Определите, к какому типу относятся каждая приведенная операция.

2. Укажите, как соответствующая операция повлияла на статьи и итоговую сумму баланса на конец отчетного периода.

3. По результатам отражения хозяйственных операций составьте сокращенный баланс.

Задание:

1. Сделать проводки по счетам бухгалтерского учета

2. Открыть счета по всем проведенным в задаче.

3. Провести обороты по открытым счетам и вывести остатки на конец месяца.

4. Выполнить оборотную ведомость по этим счетам

Данные для выполнения задачи

1. Баланс (сокращенный) на 1 сентября 2010г. машиностроительного завода

Актив	Пассив
№ статьи	Наименование статьи	Сумма тыс. руб.	№ статьи	Наименование статьи	Сумма тыс. руб.
	Основные средства	360 000		Уставный фонд (капитал)	60 000
	Расчетный счет	42 000		Фонды специального назначения	409 650
	Материалы	97 500		Задолженность поставщикам	30 000
	Кассы

Итого 499 650 Итого 499 650

2. Хозяйственные операции за сентябрь 2010г.

№ операции	Содержание операции	Сумма, тыс. руб.
	Согласно выписке банка на расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда	12 900
	Безвозмездно получены основные средства	21 000
	Получено по чеку с расчетного счета предприятия в банке и оприходовано в кассу
	На склад предприятия поступили материалы от поставщиков. Платежные требования поставщиков не оплачены	22 500

Задание:

1. Сделать проводки по счетам бухгалтерского учета

2. Открыть счета по всем проведенным в задаче.

3. Провести обороты по открытым счетам и вывести остатки на конец месяца.

4. Выполнить оборотную ведомость по этим счетам

5. Сделать баланс (сокращенный) предприятия на 1 октября 2010г.

Задача 10. На основе корреспонденции счетов составьте содержание хозяйственных операций.

Данные для выполнения задачи.

Шифр и наименование счета	Сумма тыс. руб.	Содержание хозяйственных операций
№ счета	Дебет	№ счета	Кредит
	Касса		Расчетный счет	20 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда		Касса	18 000
	Расчетный счет		Касса
	Материалы		Расчеты с поставщиками и подрядчиками	12 000
	Основное производство		Материалы
	Расчеты с подотчетными лицами		Касса
	Основные средства		Капитальные вложения
	Основное производство		Расчеты с персоналом по оплате труда	22 000
	Основное производство		Расчеты по социальному страхованию
	Основное производство		Расчеты с бюджетом
	Готовая продукция		Основное производство	35 000
	Расчетный счет		Краткосрочные кредиты банков