Преступления в сфере предпринимательской и банковской деятельности

Статья 171 УК РФустанавливает ответственность за незаконное предпринимательство. Нормативную базу к статье составляют законодательные и иные акты, указанные в анализе ст. 169 УК, а также Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 24 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем».

Уголовная ответственность по ст. 171 УК возможна только в том случае, если ее предметом выступает предпринимательская деятельность, которая в принципе может быть зарегистрирована. Согласно, разъяснению в п. 1 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г., при решении вопроса о наличии в действиях лица признаков состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ, судам следует выяснять, соответствуют ли эти действия указанным в п. 1 ст. 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая, осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ.

Объективная сторона состава заключается в незаконном предпринимательстве, т.е. в занятии инициативной самостоятельной деятельностью, осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, самовольно, не на законных основаниях.

Незаконное предпринимательство может выражаться в пятисамостоятельных формах, перечисленных в диспозиции ст. 171 УК. Для наличия состава достаточно одной формы при условии осуществления незаконного предпринимательства с извлечением дохода в крупном размере или причинения в результате его совершения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации

Для наличия этой формы незаконного предпринимательства необходимо установление факта отсутствия в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей записи о создании юридического лица или приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо, наоборот, присутствия записи о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 постановления).

2. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации. Под осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует понимать ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной (например, не были представлены в полном объеме документы, а также данные или иные сведения, необходимые для регистрации, либо она была произведена вопреки имеющимся запретам)» (п. 3 постановления).

Осуществлением предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации следует считать и занятие предпринимательской деятельностью после государственной регистрации, осуществленной за взятку должностному лицу регистрирующего органа. Помимо ст. 171 УК, виновное лицо должно привлекаться к ответственности по ст. 291 УК; должностное лицо — по ст. 290 УК.

3. Представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию, документов, содержащих заведомо ложные сведения.

Представление в регистрирующий орган документов с ложными сведениями само по себе не может причинить ни крупного, ни какого-либо другого ущерба и не может повлиять на извлечение дохода, в том числе в крупном размере.

Деяние становится преступным, если причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству или если оно сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Ложные сведения используются, как правило, для того, что­бы получить государственную регистрацию. Состав не охватывает внесение в документы ложных сведений; последнее требует дополнительной квалификации (при наличии всех необходимых признаков) по ст. 292 или 327 УК.

4. Осуществление предпринимательства без лицензии. Пленум Верховного Суда РФ разъяснил, что, если федеральным законом разрешено заниматься предпринимательской деятельностью только при наличии специального разрешения (лицензии), но порядок и условия не были установлены, а лицо стало осуществлять такую деятельность в отсутствие специального разрешения (лицензии), то действия этого лица, сопряженные с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии). «Если федеральным законодательством из перечня видов деятельности, осуществление которых разрешено только на основании специального разрешения (лицензии), исключен соответствующий вид деятельности, в действиях лица, которое занималось таким видом предпринимательской деятельности, отсутствует состав преступления, предусмотренный статьей 171 УК РФ»

5. Осуществление предпринимательской деятельности с нарушением лицензионных требований и условий. Для уяснения сущности этой формы незаконного предпринимательства принципиально важны положения Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» о лицензионных требованиях и условиях, т.е. установленных положениями о лицензировании конкретных видов деятельности совокупности требований и условий, выполнение которых лицензиатом обязательно при осуществлении лицензируемого вида деятельности (ст. 2 ФЗ от 08.08.2001 г.). Нарушение хотя бы одного из лицензионных требований и условий, при наличии других признаков состава, подпадает под ст. 171 УК РФ. В некоторых случаях необходима дополнительная квалификация содеянного по другим статьям УК, например по ст. 219, 236, 246, 247 УК и др.

Момент окончания незаконного предпринимательства зависит от строения состава. Если состав материальный, преступление окончено в момент причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.

Если состав незаконного предпринимательства является формальным, преступление окончено с момента извлечения виновным дохода в крупном размере.

Понятие дохода, содержащееся в Налоговом кодексе РФ: это экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК).

Экономическую выгоду можно понимать только как разницу между всем полученным от предпринимательской деятельности и понесенными предпринимателем затратами (например, на закупку сырья, на оплату аренды транспорта или помещения, на оплату труда наемных работников и т.п.).

Понятие и крупного ущерба, и дохода в крупном размере дано в Примечании к ст. 169 УК. Он превышает двести пятьдесят тысяч рублей. Таким образом, последствия незаконного предпринимательства, носят материальный характер.

Субъективная сторона незаконного предпринимательства характеризуется умышленной формой вины.

Субъектом незаконного предпринимательства выступает вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. Это может быть частное лицо; лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя; руководитель, собственник, совладелец или соучредитель коммерческой организации, как зарегистрированной, так и действующей нелегально.

В соответствии с п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г., при осуществлении организацией (независимо от формы собственности) незаконной предпринимательской деятельности ответственности по статье 171 УК РФ подлежит лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (например, руководитель исполнительного органа юридического лица либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени этого юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации.

Квалифицирующими признаками незаконного предпринимательства, предусмотренными в ч. 2 ст. 171 УК, являются: а) организованная группа; б) извлечение дохода в особо крупном размере.

Понятие организованной группы дано в ч. 3 ст. 35 УК. При исчислении размера дохода, полученного организованной группой лиц, судам следует исходить из общей суммы дохода, извлеченного всеми ее участниками.

Понятие дохода в особо крупном размере дается в Примечании к ст. 169 УК. Он должен превышать один миллион рублей. В том случае, когда незаконная предпринимательская деятельность, осуществленная организованной группой лиц, была сопряжена с извлечением дохода в особо крупном размере, действия этих лиц подлежат квалификации по пунктам «а» и «б» ч. 2 ст. 171 УК.

Предпринимательство, с которого лицо не уплачивает налоги, должно квалифицироваться или как незаконное предпринимательство, если нарушен порядок осуществления этой деятельности, или как налоговое преступление, если лицо занимается предпринимательской деятельностью на законном основании.

Статья 173 УК РФустанавливает ответственность за лжепредпринимательство.Предметом лжепредпринимательства выступает коммерческая организация. Организационно-правовые формы и собственность создаваемых коммерческих организаций квалифицирующего значения не имеют.

Создание фиктивной некоммерческой организации (потребитель­ского кооператива, общественной или религиозной организации) под ст. 173 УК не подпадает. В некоторых случаях возможно привлечение виновных к ответственности по ст. 239, 282.2 или по другим статьям УК.

Объективная сторона преступления состоит в лжепредпринимательстве, т.е. создании коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, преследующее определенные цели, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Создание коммерческой организации заключается в ее государственной регистрации. Действия виновного выглядят внешне вполне официально: подаются документы на государственную регистрацию, иногда и на лицензирование; соответствующими органами с соблюдением необходимой процедуры принимается решение о регистрации (и лицензировании).

Государственная регистрация предприятия в подобных случаях может осуществляться и незаконно, за взятку должностному лицу регистрирующего органа. Последнее привлекается к ответственности за получение взятки и, при осознании фиктивного характера создавае­мой фирмы, — за должностное злоупотребление.

По ст. 173 УК наказуемо только создание лжефирмы. Приобретение в любой форме уже созданной организации, использование для целей, указанных в составе, организации, находящейся в процедуре банкротства, не наказуемо.

Преступление имеет материальный состав и окончено, когда гражданам, организациям или государству причинен крупный ущерб. Крупный ущерб, согласно Примечанию к ст. 169 УК, превышает двести пятьдесят тысяч рублей.

Между деянием и последствием должна быть установлена причинная связь.

Таким образом, причинная связь должна устанавливаться между деятельностью, ради которой и была создана фирма, и крупным ущербом.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательный элемент состава - наличие хотя бы одной из четырех указанных в законе целей действия виновного: 1) получение кредитов; 2) освобождение от налогов; 3) извлечение иной имущественной выгоды; 4) прикрытие запрещенной деятельности.

Субъектом выступает вменяемое лицо, достигшее 16 лет, зарегистрировавшее коммерческую лжеорганизацию.

Статья 174 УК РФустанавливает ответственность залегализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем.Для уяснения данного состава имеют значение такие документы, как: Законы от 28.05.2001г. «О ратификации Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности»; от 7 августа 2001 г. с изм. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» и др.

Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие недопущение заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности. Общественная опасность легализации состоит в том, что «грязные» деньги и имущество используются в официальном хозяйственном обороте, приравниваются к законно полученным. Путем легализации незаконно нажитых средств организованная преступность получает возможность напрямую воздействовать на хозяйственные и политические механизмы жизни общества.

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма (ст. 1). В соответствии с данным законом, к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, относятся: обязательный контроль; запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации и иные меры (ст. 4).

Обязательному контролю подлежат предусмотренные статьей 6 названного закона операции с денежными средствами или иным имуществом, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей.

Предмет преступления, предусмотренного ст. 174 УК, — денежные средства или иное имущество, приобретенные преступным путем.

Денежные средства здесь включают в себя как наличные, так и безналичные деньги в любой национальной валюте, в том числе и в рублях.

Иное имущество трактуется как в гражданском праве. К нему относятся ценные бумаги, драгоценные камни и драгоценные металлы, движимые и недвижимые вещи (строения, автотранс­порт, товар, земельные участки и т.д.).

Объективная сторона деяния состоит в легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных иными лицами преступным путем, т.е. в действиях, направленных на придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступлений, путем совершения финансовых операций и иных сделок с денежными средствами или имуществом.

К финансовым относятся операции по движению капитала: зачисление денежных средств на счет, рассредоточение их на вкладах в различных банках, перевод в другую валюту, приобретение на незаконно полученные деньги ценных бумаг, перевод денежных средств за гра­ницу физическим или юридическим лицам или на вклады в банках с последующим их возвращением оттуда и т.д.

Иные сделки, посредством которых совершается легализация, по­нимаются так же, как в гражданском праве, например купля-продажа, залог, мена, дарение.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. не проводит разницы между финансовыми операциями и сделками, давая им общее понятие: «Под финансовыми операциями и другими сделками, указанными в статьях 174 и 174.1 УК РФ, следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным иму­ществом (независимо от формы и способов их осуществления, напри­мер, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с день­гами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей. К сделкам с имуществом или денежными средствами может относиться, например, дарение или наследование». Уголовная ответственность наступает, вне зависимости от того, имел ли место крупный размер осуществляемых для легализации финансовых операций и сделок.

Крупный размер свидетельствует о наличии квалифицированного состава, предусмотренного ч. 2 ст. 174 УК.

Преступление следует признавать оконченным с момента совершения деяния, т.к. состав преступления — формальный. Ответственность по ст. 174 УК РФ или по ст. 174.1 УК РФ наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретенными преступным путем денежными средствами или имуществом.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, в который, входит осознание того, что денежные средства или иное имущество приобретено другими лицами преступным путем. Обязательным признаком преступления выступает специальная цель — придать правомерный вид владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом.

Субъектом преступления является лицо, достигшее 16 лет, за исключением лиц, которые сами приобрели денежные средства или имущество преступным путем. Это может быть лицо, действующее от имени или по поручению владельца преступно нажитого имущества; любое другое лицо, сознающее, что совершает финансовую операцию или сделку, направленную на легализацию (отмывание) денег или имущества, полученных заведомо преступным путем.

В ч. 2 ст. 174 УК предусмотрена ответственность за легализацию, совершенную в крупном размере. Понятие крупного размера легализации дано в Примечании к статье: финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион рублей.

В ч. 3 ст. 174 УК содержатся квалифицирующие признаки к легализации, осуществляемой в крупном размере (ч. 2 ст. 174 УК). Уголовная ответственность ужесточается, если легализация совершена: а) группой лиц по предварительному сговору; б) лицом с использованием своего служебного положения.

Понятие группы лиц с предварительным сговором дано в ч. 2 ст. 35 УК РФ.

Совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения означает, что субъектами деяния в указанном случае могут быть: 1) должностное лицо; 2) государственный служащий или служащий органов местного самоуправления, не относящийся к числу должностных лиц; 3) лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации.

В ч. 4 ст. 174 УК предусмотрено совершение преступлений организованной группой. Понятие организованной группы дано в ч. 3 ст. 35 УК.

Статья 174.1 УК РФустанавливает ответственность залегализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.

Статья 175 УК РФустанавливает ответственность заприобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.Предметом преступления выступает имущество, заведомо добытое преступным путем. Понятие имущества включает ценные бумаги, движимые и недвижимые вещи, деньги, которые специально законодателем не выделены, например валюта, похищенная из обменного пункта или из квартиры. Законодатель прямо указывает, что имущество должно быть добыто преступным путем, т.е. в результате совершения преступлений. Виновный в приобретении или сбыте имущества не может участвовать в этих преступлениях; он является посторонним по отношению к ним.

Объективную сторону преступления составляют: 1) заранее не обещанное приобретение указанного выше имущества и 2) его заранее не обещанный сбыт.

Под приобретением имущества понимают возмездные и безвозмездные способы его получения: покупку, принятие в подарок, в уплату долга, в качестве оплаты услуг, обмена и т.д. Необходимо, чтобы виновный в результате приобретения получил имущество в соб­ственность, мог этим имуществом в полном объеме распоряжаться. Взятие имущества «взаймы», на какое-либо время, с условием воз­врата не подпадает под ст. 175 УК.

Сбыт имущества понимается как его отчуждение, которое также может быть возмездным и безвозмездным. Сбыт может осуществляться в форме продажи имущества, обмена, дарения, выплаты долга, арендной платы и т.д. Сбыт по ст. 175 УК также является окончательным отчуждением имущества; передача имущества кому-либо на время не подпадает под ст. 175 УК.

И приобретение, и сбыт не могут быть заранее обещанными; в противном случае содеянное квалифицируется, как соучастие в конкретном преступлении.

Состав преступления формальный; приобретение окончено с момента получения имущества, сбыт — с момента его отчуждения.

Субъективная сторона предполагает наличие прямого умысла. Лицо должно осознавать, что имущество добыто преступным путем.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Уголовная ответственность повышается, если деяние совершено группой лиц по предварительному сговору— п. «а» ч. 2, или в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере — п. «б» ч. 2 ст. 175 УК.

Предметом преступления, предусмотренного в п. «б» ч. 2 ст. 175 УК, выступает автомобиль и иное имущество в крупном размере. Понятие крупного размера дано в Примечании к ст. 169 УК; стоимость имущества должна превышать 250 тысяч рублей. Крупный размер имущества, заведомо добытого преступным путем, может быть образован совокупной стоимостью нескольких вещей.

Особо квалифицирующими признаками по ч. 3 ст. 175 УК признаются совершение преступления организованной группой и лицом с использованием своего служебного положения.

По разъяснению Постановления Пленума Верховного Суда от 18 ноября 2004 г., «сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления (например, хищения) иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от конкретных обстоятельств дела указанные действия могут содержать признаки состава преступления, предусматривающего ответственность за хищение (в форме пособничества) либо состава преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ» (п. 25).

Статья 179 УК РФустанавливает ответственность запринуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения.Предметом преступления выступает сделка, к совершению или к отказу от совершения которой принуждается потерпевший. Сделка понимается как действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ). Форма и вид сделки, к которой принуждается виновный, квалифицирующего значения не имеют. Это может быть, например, купля-продажа, обмен, подряд, аренда, поставка, прокат, заем, кредит и т.д.

Объективная сторона преступления представлена двумя альтернативными формами: 1) принуждением к совершению сделки и 2) принуждением к отказу от ее совершения. Обязательным признаком являются указанные в законе способы принуждения: угроза насилием, уничтожением или повреждением чужого имущества, распространением сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Деяние при этом не должно содержать признаков вымогательства.

Принуждение состоит в воздействии на потерпевшего с целью заставить его поступить нужным для виновного образом.

Все уголовно наказуемые способы принуждения объединяются понятием угрозы, т.е. психического воздействия на потерпевшего. Законодатель называет следующие виды угрозы: 1) применения насилия; 2) уничтожения или повреждения чужого имущества; 3) распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.

Угроза применения насилия включает в себя угрозу убийством, причинением вреда здоровью различной степени тяжести, ограничением свободы. Дополнительная квалификация этой угрозы по ст. 119 УК не требуется.

Угроза уничтожения или повреждения чужого имущества предполагает различные формы обещания привести это имущество в полную или частичную негодность. Имущество должно быть чужим для виновного и может находиться в собственности или во владении у потерпевшего, принадлежать близким потерпевшего или юридическому лицу — работодателю последнего. Приведение угрозы в действительность, т.е. реальное причинение вреда чужому имуществу, требует дополнительной квалификации по ст. 167 УК РФ.

Угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, — это угроза оглашения сведений, которые потерпевший или его близкие хотели бы сохранить в тайне, и желание это не противоречит закону. Обязательным условием угрозы является возможность причинения существенного вре­да правоохраняемым интересам при претворении угрозы в действитель­ность.

Угроза любого вида должна носить действительный характер, т.е. у потерпевшего должны иметься объективные основания ее опасаться. Угроза может быть направлена на потерпевшего или его близких (родственников потерпевшего, его супруга(и), друзей и других лиц, судьба которых ему не безразлична).

Преступление имеет формальный состав и признается оконченным с момента принуждения к совершению сделки или к отказу от ее совершения, вне зависимости от того, достиг ли виновный своей цели: заключена ли сделка или потерпевший отказался против своей воли от ее заключения.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Целями виновного: 1) стремление заключить сделку; 2) стремление сорвать заключение сделки.

Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.

Уголовная ответственность ужесточается, если деяние совершено с применением насилия (п. «б» ч. 2) или организованной группой (п. «в» ч. 2 ст. 179 УК).

Под насилием здесь понимают причинение потерпевшему простого и квалифицированного тяжкого вреда здоровью (ч. 1 и ч. 2 ст. 111 УК), вреда здоровью средней тяжести или легкого. Умышленное причинение особо квалифицированного тяжкого вреда здоровью или убийство потерпевшего квалифицируются дополнительно по ч. 3 и ч. 4 ст. 111, ст. 105 УК РФ.

Статья 196 УК РФустанавливает ответственность запреднамеренное банкротство. Объективная сторона преступления состоит в преднамеренном банкротстве, т.е. в умышленном создании или увеличении неплатежеспособности коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, причинившем крупный ущерб. Формы деяния заключаются: 1) в создании неплатежеспособности; 2) в увеличении имеющейся неплатежеспособности.

Формы и способы создания или увеличения неплатежеспособности не влияют на квалификацию. В результате преступления причиняется крупный ущерб. Понятие крупного ущерба дано в Примечании к ст. 169 УК; он должен превышать двести пятьдесят тысяч рублей.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинная связь между деянием виновного и наступившими последствиями.

Состав преступления — материальный.

Субъективная сторона характеризуется умышленной виной. Виновный руководствуется, кроме того, личными интересами или интересами других лиц — корыстью, желанием получить взаимную услугу, местью и т.д.

Субъектом преднамеренного банкротства является руководитель или собственник коммерческой организации или индивидуальный предприниматель.

Статья 197 УК РФустанавливает ответственность зафиктивное банкротство.Объективная сторона преступления заключается в фиктивном банкротстве. Под ним понимают заведомо ложное объявление о несостоятельности, причинившее крупный ущерб. Объявление о несостоятельности состоит в подаче заявления в арбитражный суд. Объявление должно быть ложным, т.е. не соответствовать действительности. Лицо, объявившее себя несостоятельным, на самом деле должно быть платежеспособным.

При расследовании дела по данной статье необходимо проведение бухгалтерской или комплексной экспертизы. Заведомо ложное объявление о банкротстве может сопровождаться фальсификацией бухгалтерских документов; она требует дополнительной квалификации по ст. 327, 292 УК.

Состав преступления — материальный; в результате совершения деяния должен быть причинен крупный ущерб (Примечание к ст. 169 УК).

Таким образом, правовое регулирование денежного обращения и кредитования осуществляется на основе Конституции РФ, Федеральных законов, актов издаваемых Президентом и Правительством РФ, а так же ЦБ РФ.

За нарушение кредитно – денежных отношений виновные привлекаются к уголовной ответственности по ст.ст. 176-177, 185-197 УК РФ.